國家中醫(yī)藥管理局辦公室關于進一步加強直屬（管）單位所辦企業(yè)國有資產管理的通知
（國中醫(yī)藥辦規(guī)財函〔2017〕154號）
局直屬（管）各單位：
為進一步強化對各單位所辦企業(yè)的國有資產管理，推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)中共中央、國務院《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》（中發(fā)〔2015〕22號）和國務院辦公廳《關于加強和改進企業(yè)國有資產監(jiān)督防止國有資產流失的意見》（國辦發(fā)〔2015〕79號）的總體要求，結合我局工作實際，現(xiàn)就加強和改進各單位所辦企業(yè)國有資產監(jiān)督管理提出以下要求：
一、進一步加強投資辦企管理
（一）準確把握投資辦企定位。各單位投資辦企業(yè)要依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和政策規(guī)定，按照有利于中醫(yī)藥事業(yè)發(fā)展、事業(yè)單位良性運行、國有資產保值增值、放大國有資本功能、提高國有企業(yè)經(jīng)濟競爭力和防控投資風險的總體要求，把握投資辦企業(yè)的定位，調整投資企業(yè)的領域，規(guī)范投資行為，縮短管理鏈條，建立投資進入和退出機制，完善監(jiān)管制度和措施。按照中醫(yī)藥產業(yè)創(chuàng)新升級要求，加快實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，使所辦企業(yè)真正成為產學研用結合平臺、高新技術成果轉化基地和科技型企業(yè)孵化器。
（二）嚴格控制投資新辦企業(yè)。各單位投資新辦企業(yè)范圍僅限于中醫(yī)藥服務相關領域。各單位不得買賣期貨、股票，不得購買各種企業(yè)債券、各類投資基金和任何形式的金融衍生品或進行任何形式的金融風險投資，不得有違反法律法規(guī)的其他投資行為。嚴格控制貨幣資金對外投資，鼓勵科技成果投資。嚴格控制資產負債率過高的預算單位對外投資行為。嚴格控制并購投資，關注并購對象的隱性債務、承諾事項、可持續(xù)發(fā)展能力、員工狀況等，合理確定支付對價。嚴格控制境外投資，境外投資應當考慮政治、經(jīng)濟、法律、市場等因素的影響，遵照國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規(guī)定，履行報批手續(xù)。
（三）加強投資辦企論證及審批。各單位提出對外投資新辦一級企業(yè)，應當依據(jù)本單位發(fā)展戰(zhàn)略制訂投資目標和規(guī)劃，緊密結合單位主業(yè)和現(xiàn)有企業(yè)清理整頓情況，在保證單位正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，科學確定投資項目，擬定投資方案，重點關注國有資本運營效率、收益和風險，履行“三重一大”集體審議決策程序。有條件的單位，應當加強專業(yè)投資機構技術指導，進行充分論證，按照規(guī)定程序上報審批，未經(jīng)批準不得實施。經(jīng)批準同意以非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定進行資產評估和備案管理，合理確定資產價值和股權份額。對投資或劃轉取得的新增股權，須按照財務會計制度要求準確、及時入賬，并辦理產權登記。
二、以管資本為主加強所辦企業(yè)監(jiān)管
（一）建立企業(yè)國有資產監(jiān)管工作機制。按照國家總體部署要求，推動落實經(jīng)營性國有資產集中統(tǒng)一監(jiān)管體制建設。各單位要堅持以管資本為主，加強所辦企業(yè)國有資產監(jiān)管，制訂“產權清晰、權責明確、事企分開、管理科學”的工作目標，遵循“分級監(jiān)管、民主決策、控制風險、績效考核、責任追究”的工作原則，不斷完善所辦企業(yè)監(jiān)管工作機制，防范國有資產流失，實現(xiàn)國有資產保值增值。
（二）落實企業(yè)監(jiān)管的主體責任。各單位應當將所辦企業(yè)監(jiān)管內容納入“三重一大”民主決策事項，進一步理順事企關系，對所辦企業(yè)依法實施具體管理。通過委派股東代表、董事、監(jiān)事等方式，依法參與所投資企業(yè)的重大決策和管理，切實維護國有資本權益。按照“一企一策”原則，明確對一級企業(yè)授權的內容、范圍和方式，依法落實一級企業(yè)董事會職權，規(guī)范董事會運作。大中型企業(yè)應當按照總會計師條例設置總會計師，有條件的單位可向一級企業(yè)委派總會計師。委派單位要與委派人員簽訂責任書，明確委派人員的履職要求、報告工作的內容以及未按照要求履職和報告工作應當承擔的責任，并對委派人員進行監(jiān)督和考核。對黨政領導干部到企業(yè)兼職（任職）的，要按照國家有關規(guī)范黨政領導干部在企業(yè)兼職（任職）的規(guī)定執(zhí)行。
（三）加強投資收益管理。堅持投資回報的原則，依法依規(guī)及時收回投資收益，并按照預算管理及事業(yè)單位財務和會計制度的有關規(guī)定，納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。不得以任何方式脫離單位預算管理、設置賬外賬和“小金庫”。
（四）加強企業(yè)績效考評。各單位負責組織所辦企業(yè)績效考評和企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核工作。根據(jù)企業(yè)不同特點，有區(qū)別地考核經(jīng)營業(yè)績指標、成本控制、管理狀況、國有資產保值增值情況及履行社會責任等，并要引入第三方評價。各單位要充分利用企業(yè)績效評價結果，完善企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核制度，將考核結果作為企業(yè)負責人崗位調整、職務任免、薪酬待遇獎懲的重要依據(jù)，合理確定薪酬結構和水平。
（五）加強所辦企業(yè)財務監(jiān)管。各單位要嚴格履行對企業(yè)的財務監(jiān)管職責，建立財務決策機制、完善財務管理制度、強化財務監(jiān)督管理、規(guī)范財務行為、控制財務風險。各單位要組織所辦企業(yè)做好國有資本經(jīng)營預算、產權登記、資產評估備案、財務審計及清產核資等工作，按時報送國有企業(yè)經(jīng)濟效益月度快報和年度財務會計決算報告。經(jīng)營過程中除國家的重大機密和企業(yè)機密外的重大事項應當及時披露和報告。
（六）依法依規(guī)辦理國有資產審核審批（備案）。所辦企業(yè)發(fā)生合并、分立，增加或者減少注冊資本，以及重組改制、解散、申請破產等關系國有資產出資人權益的重大事項，應當根據(jù)國家規(guī)定報國家中醫(yī)藥管理局進行審核審批（備案）。所辦企業(yè)清產核資、產權登記、無償劃轉、協(xié)議轉讓以及股份公司國有股權管理方案、轉持社?；?、上市公司分配利潤、資產重組等事項，按照規(guī)定需要履行國有資產報批手續(xù)的，按國家相關規(guī)定辦理。
（七）嚴格按照規(guī)定辦理評估備案。所辦企業(yè)整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司，以非貨幣資產對外投資、償還債務，合并、分立、破產、解散，國有股東股權比例變動，產權轉讓，資產轉讓、置換、拍賣、抵押、質押，整體資產或者部分資產租賃給非國有單位，資產涉訟，收購非國有單位的資產，接受非國有單位以非貨幣資產出資、抵債等法律法規(guī)規(guī)定的需要進行資產評估的，要按照規(guī)定進行資產評估，并將評估結果報國家中醫(yī)藥管理局備案。經(jīng)批準實施的企業(yè)國有產權有償轉讓事項，需在依法設立的產權交易場所公開進行交易，轉讓價格應當以備案的資產評估價值作為參考依據(jù)。
（八）建立責任追究制度。各單位要建立健全國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營責任追究制度，實行重大決策終身責任追究制度。各單位要按照中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于印發(fā)黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定的通知》（中辦發(fā)〔2010]〕32號）等相關法律法規(guī)，建立健全經(jīng)濟責任審計制度，對所辦企業(yè)負責人組織實施任中經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計的相關工作。要依法組織開展企業(yè)國有資產重大損失調查，核實資產損失及相關業(yè)務情況，嚴格界定違規(guī)經(jīng)營責任，對違法違規(guī)違紀問題突出、造成重大損失的，嚴肅追究問責，對典型問題進行通報，加強警示教育。
三、強化所辦企業(yè)內部監(jiān)督
（一）健全公司法人治理結構。各單位要按照有關規(guī)定，督促所辦企業(yè)建立權責對等、運轉協(xié)調、有效制衡的決策執(zhí)行監(jiān)督機制，規(guī)范董事長、總經(jīng)理行權行為，充分發(fā)揮董事會的決策作用、監(jiān)事會的監(jiān)督作用、經(jīng)理層的經(jīng)營管理作用、黨組織的政治核心作用。
（二）完善企業(yè)內部監(jiān)督機制。健全涉及財務、采購、營銷、投資等方面的內控制度。加強企業(yè)內部監(jiān)督工作的聯(lián)動配合，提升信息化水平，強化流程管控的剛性約束，確保內部監(jiān)督及時、有效。各單位所辦企業(yè)應當建立涵蓋其下級所有企業(yè)的監(jiān)督體系，強化對下級企業(yè)的縱向監(jiān)督。
（三）重視企業(yè)職工民主監(jiān)督。健全以職工代表大會為基本形式的企業(yè)民主管理制度，規(guī)范職工董事、職工監(jiān)事的產生程序，切實發(fā)揮其在參與公司決策和治理中的作用。建立企業(yè)公開事項清單制度，保障職工知情權、參與權和監(jiān)督權。
（四）發(fā)揮企業(yè)黨組織保證監(jiān)督作用。把加強黨的領導和完善公司治理統(tǒng)一起來，落實黨組織在企業(yè)黨風廉政建設和反腐敗工作中的主體責任和紀檢機構的監(jiān)督責任，健全黨組織參與重大決策機制，強化黨組織對企業(yè)領導人員履職行為的監(jiān)督，確保企業(yè)決策部署及其執(zhí)行過程符合黨和國家的方針政策、法律法規(guī)。
四、對所辦企業(yè)進行全面清理規(guī)范
（一）全面清查企業(yè)現(xiàn)存問題。按照中央關于國有企業(yè)改革以管資本為主、重點管好國有資本布局、規(guī)范資本運作、提高資本回報、維護資本安全的政策精神，各單位應當加強頂層設計和戰(zhàn)略規(guī)劃，全面清查所辦企業(yè)現(xiàn)存問題，制訂國有資本布局結構優(yōu)化方案，切實縮短投資管理鏈條，促進企業(yè)扁平化發(fā)展。各單位所辦企業(yè)原則上控制在三級企業(yè)以內（以各單位直接投資企業(yè)為一級企業(yè)），嚴格控制三級（含）以下企業(yè)再投資行為。
對企業(yè)投資的入賬情況、產權登記情況等的清理工作應于2017年10月31日前完成，清理材料和清理工作書面報告報送局規(guī)劃財務司。
（二）建立退出機制。在全面清理排查基礎上，通過調整投資級次、整合重組、產權轉讓或撤銷解散等方式，對所辦企業(yè)進行清理整頓，妥善解決歷史遺留問題。例如：長期虧損、扭虧無望的企業(yè)，依法依規(guī)關、停、并、轉；與單位主要職能無關、對教學科研無促進作用或長期不分配利潤的企業(yè)，要盡快撤出投資；產權鏈條過長，難以監(jiān)管的企業(yè)，要壓縮產權層級或退出投資。
（三）清理無償占用資產。各單位與所辦企業(yè)的財務、資產要嚴格按照產權關系獨立核算和管理。進一步規(guī)范事業(yè)單位與企業(yè)的資金往來和資產使用管理。事業(yè)單位不得在企業(yè)列支費用，也不得無償占用企業(yè)資產，不得無償或低價提供資產給企業(yè)使用。
（四）規(guī)范企業(yè)改制行為。各單位所辦企業(yè)改制，要依法依規(guī)制訂改制方案，嚴格按照規(guī)定開展清產核資、產權界定、財務審計、資產評估，準確界定和核實資產，客觀、公正地確定資產價值，禁止低價折股、低價轉讓，進行關聯(lián)交易、利益輸送等行為。
五、有序推進混合所有制改革
（一）堅持一企一策。各單位要按照國家推進國有企業(yè)混合所有制改革的總體部署，本著有利于國有資本放大、保值增值、提高競爭力，有利于各種所有制資本取長補短、相互促進、共同發(fā)展，有利于健全企業(yè)內部治理結構的原則，從企業(yè)實際情況和特定發(fā)展階段出發(fā)，積極穩(wěn)妥推進所屬企業(yè)混合所有制改革。堅持一企一策，成熟一個改革一個。
（二）堅持公開透明。所辦企業(yè)國有股權轉讓，要做到規(guī)則公開、過程公開、結果公開。改革方案要依法依規(guī)履行公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查等程序，堅持集體研究決策。要保障企業(yè)職工知情權，涉及企業(yè)職工重新安置等職工切身利益的改革措施，要制訂職工安置方案，并提交職工代表大會或職工大會審議通過。
六、為國有企業(yè)改革創(chuàng)造良好環(huán)境
（一）加強對國有企業(yè)改革的組織領導。各單位要結合實際貫徹落實深化國有企業(yè)改革各項措施，制訂加強所辦企業(yè)國有資產管理的具體實施方案，加強組織建設、明確責任分工、細化目標任務、強化督促落實，完善國有資產管理工作機制，確保取得實效。
（二）完善企業(yè)薪酬分配制度。建立健全與勞動力市場基本適應、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動生產率掛鉤的體現(xiàn)國有企業(yè)特點的工資決定和正常增長機制。對企業(yè)員工實行以業(yè)績?yōu)閷虻娜珕T績效考核，合理拉開不同崗位收入分配差距。對企業(yè)領導人實行與選任方式相匹配、與企業(yè)功能相適應、與經(jīng)營業(yè)績相掛鉤的差異化薪酬分配辦法。按照《關于深化中央管理企業(yè)負責人薪酬制度改革的意見》（中發(fā)〔2014〕12號）等文件要求，對市場化選聘的職業(yè)經(jīng)理人可選擇市場化薪酬分配機制。健全與激勵機制相對應的經(jīng)濟責任審計、信息披露、延期支付、追索扣回等約束機制。嚴格規(guī)范履職待遇、業(yè)務支出，嚴禁將公款用于個人支出。
國家中醫(yī)藥管理局辦公室
2017年7月18日????