國(guó)家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于債轉(zhuǎn)股企業(yè)規(guī)范操作和強(qiáng)化管理的通知
（２０００年１１月６日）
為保證債轉(zhuǎn)股工作質(zhì)量，加快工作進(jìn)度，規(guī)范操作程序，強(qiáng)化管理，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委近日發(fā)出《關(guān)于債轉(zhuǎn)股企業(yè)規(guī)范操作和強(qiáng)化管理的通知》，要求如下：
一、進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，高度重視債轉(zhuǎn)股工作
實(shí)施債轉(zhuǎn)股是黨中央、國(guó)務(wù)院為防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、搞好國(guó)有大中型企業(yè)改革和發(fā)展作出的重大決策，是實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)扭虧脫困的一項(xiàng)重要措施。各級(jí)經(jīng)貿(mào)委、有關(guān)單位和實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)要進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，認(rèn)真做好債轉(zhuǎn)股的各項(xiàng)工作。實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)，要集中力量重點(diǎn)做好轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、減員增效、規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度工作。
二、規(guī)范操作，加快債轉(zhuǎn)股工作進(jìn)度
１．有關(guān)企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽署的債轉(zhuǎn)股協(xié)議要符合中共中央、國(guó)務(wù)院中發(fā)［１９９９］１２號(hào)、國(guó)閱［２０００］１６號(hào)文件及債轉(zhuǎn)股的有關(guān)政策規(guī)定。協(xié)議和方案要規(guī)范合理，實(shí)事求是，不得弄虛作假，確保企業(yè)整體扭虧；要以轉(zhuǎn)股后企業(yè)的生存和發(fā)展為目標(biāo)，并兼顧轉(zhuǎn)股后各方股東的利益。
２．尚未簽署協(xié)議的企業(yè)與資產(chǎn)管理公司要加強(qiáng)合作，盡快完成協(xié)議的簽署和方案的制定工作，并按規(guī)定程序上報(bào)。
３．債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，簽約各方要嚴(yán)格按批復(fù)要求，修改和完善協(xié)議文本和方案，報(bào)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委備案，條件具備的要抓緊新公司的工商登記工作。確需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的企業(yè)，要簡(jiǎn)化程序，加快工作進(jìn)度。
三、實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)要切實(shí)做好工作，落實(shí)扭虧脫困責(zé)任
１．認(rèn)真落實(shí)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案，確保如期實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，并按債轉(zhuǎn)股協(xié)議及方案積極創(chuàng)造條件使金融資產(chǎn)管理公司逐步退出。實(shí)現(xiàn)債轉(zhuǎn)股方案確定的目標(biāo)，企業(yè)法人代表是第一責(zé)任人。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變觀念，充分發(fā)動(dòng)和依靠全體職工，切實(shí)加強(qiáng)管理，全面落實(shí)債轉(zhuǎn)股方案中扭虧脫困的各項(xiàng)措施，建立扭虧脫困目標(biāo)責(zé)任制。
２．認(rèn)真做好分離分流和扭虧脫困的各項(xiàng)工作。實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)要?jiǎng)冸x非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，做好減員增效、下崗分流工作；不得產(chǎn)生新的虧損，并逐步消化歷史形成的潛虧；認(rèn)真落實(shí)債轉(zhuǎn)股方案中扭虧脫困的各項(xiàng)措施的同時(shí)，注重長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，不得以增發(fā)工資、獎(jiǎng)金等方式轉(zhuǎn)移債轉(zhuǎn)股后的經(jīng)濟(jì)效益。
四、加快實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度
１．建立健全規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)要建立健全規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，依法改制為多元股東結(jié)構(gòu)的有限責(zé)任公司或股份有限公司；依法建立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的機(jī)制。配備班子要堅(jiān)持黨管干部原則與依法選擇經(jīng)營(yíng)管理者相結(jié)合，組織考核推薦與引入市場(chǎng)機(jī)制、公開(kāi)向社會(huì)招聘相結(jié)合，積極探索建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的選人用人新機(jī)制。
２．實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制后要實(shí)現(xiàn)政企分開(kāi)。企業(yè)要建立國(guó)有資產(chǎn)管理、營(yíng)運(yùn)和監(jiān)督的體制和機(jī)制，保證國(guó)有資產(chǎn)出資人職能到位，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者要承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)的安全和保值增值的責(zé)任。
３．轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。企業(yè)要深化內(nèi)部改革，建立科學(xué)規(guī)范、責(zé)任明確、符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的企業(yè)管理規(guī)章制度。充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮全體職工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，逐步形成職工能進(jìn)能出、經(jīng)營(yíng)者能上能下、收入能增能減的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。
五、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理及審計(jì)工作
１．規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》和行業(yè)財(cái)務(wù)制度、行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算規(guī)章制度，正確進(jìn)行本企業(yè)會(huì)計(jì)核算，有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理。特別是對(duì)應(yīng)提的折舊、應(yīng)進(jìn)的各項(xiàng)費(fèi)用和按規(guī)定預(yù)提和攤銷的費(fèi)用一定要按規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠。
２．加強(qiáng)資金管理。實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)督與控制，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部資金的預(yù)算管理，減少資金不合理占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高使用效率。嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》開(kāi)立和使用銀行賬戶，結(jié)算賬戶統(tǒng)一歸口管理，取消內(nèi)部各單位在銀行的多頭開(kāi)戶。杜絕用生產(chǎn)性資金從事資本性投入，對(duì)外投資要量力而行，確保資金收支基本平衡，防止繼續(xù)依賴借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，避免引發(fā)新一輪的債務(wù)危機(jī)。
３．加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)。實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)連同注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告一并提供給報(bào)表使用者和政府有關(guān)部門。
六、各地經(jīng)貿(mào)委要積極落實(shí)配套政策和措施
１．各地經(jīng)貿(mào)委要積極做好協(xié)調(diào)工作，爭(zhēng)取地方政府的支持。要認(rèn)真落實(shí)企業(yè)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案中地方政府及企業(yè)出資人承諾的配套措施，重點(diǎn)是企業(yè)分離辦社會(huì)職能和實(shí)施減員增效措施后，地方政府安置企業(yè)分流的富余人員及妥善處置企業(yè)剝離的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。
２．各地經(jīng)貿(mào)委及企業(yè)的出資人在實(shí)施債轉(zhuǎn)股過(guò)程中要貫徹落實(shí)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，認(rèn)真擬定當(dāng)?shù)亟Y(jié)構(gòu)調(diào)整的方案，落實(shí)淘汰落后、制止重復(fù)建設(shè)的有關(guān)措施，兌現(xiàn)為債轉(zhuǎn)股企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)環(huán)境、加大當(dāng)?shù)亟Y(jié)構(gòu)調(diào)整力度的各項(xiàng)承諾。
七、加強(qiáng)對(duì)債轉(zhuǎn)股企業(yè)的監(jiān)督管理
１．建立定期報(bào)告制度。實(shí)施債轉(zhuǎn)股企業(yè)每季度向所在地經(jīng)貿(mào)委上報(bào)債轉(zhuǎn)股工作進(jìn)展情況，包括工商登記、建立現(xiàn)代企業(yè)制度情況；扭虧脫困情況；分離分流富余人員及剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)情況等。各地經(jīng)貿(mào)委對(duì)企業(yè)上報(bào)情況審查確認(rèn)后，上報(bào)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委。
２．各地經(jīng)貿(mào)委負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)企業(yè)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案的落實(shí)；對(duì)債轉(zhuǎn)股企業(yè)嚴(yán)格進(jìn)行檢查與監(jiān)督。對(duì)于違反有關(guān)規(guī)定、弄虛作假的企業(yè)，要責(zé)令其限期整改，并予以通報(bào)批評(píng)直至取消企業(yè)債轉(zhuǎn)股資格。
３．國(guó)家經(jīng)貿(mào)委將對(duì)債轉(zhuǎn)股企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)管，有關(guān)監(jiān)管辦法另行發(fā)布。
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