中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主板發(fā)審委2017年第146次會(huì)議審核結(jié)果公告
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主板發(fā)行審核委員會(huì)2017年第146次發(fā)審委會(huì)議于2017年9月19日召開(kāi)，現(xiàn)將會(huì)議審核情況公告如下：
一、審核結(jié)果
（一）山東大業(yè)股份有限公司（首發(fā)）獲通過(guò)。
（二）成都豪能科技股份有限公司（首發(fā)）獲通過(guò)。
（三）蘭州莊園牧場(chǎng)股份有限公司（首發(fā)）獲通過(guò)。
二、發(fā)審委會(huì)議提出詢(xún)問(wèn)的主要問(wèn)題
（一）山東大業(yè)股份有限公司
1、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：（1）結(jié)合產(chǎn)品品種、產(chǎn)能、產(chǎn)量、售價(jià)、單位成本（料、工、費(fèi)）、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及自身優(yōu)勢(shì)等情況，進(jìn)一步說(shuō)明不同種類(lèi)產(chǎn)品及同類(lèi)產(chǎn)品不同期間毛利率差異較大，毛利率高于同行業(yè)可比上市公司平均水平，且發(fā)行人毛利率變動(dòng)趨勢(shì)與同行業(yè)上市公司毛利率變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因和合理性；胎圈鋼絲毛利率在2015年大幅提升、鋼簾線(xiàn)毛利率在2016年大幅提升的原因、合理性及持續(xù)性；（2）報(bào)告期凈利潤(rùn)增長(zhǎng)與營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)趨勢(shì)不一致的具體原因及其合理性；（3）成本費(fèi)用的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（4）報(bào)告期銷(xiāo)售費(fèi)用率和管理費(fèi)用率均低于同行業(yè)可比上市公司平均水平，且期間費(fèi)用率逐年下降的原因、合理性和可持續(xù)性；銷(xiāo)售費(fèi)用的變動(dòng)與收入變動(dòng)是否匹配；（5）發(fā)行人高管和員工薪酬與同行業(yè)上市公司的對(duì)比情況；報(bào)告期各期發(fā)行人是否存在通過(guò)人為壓低高管和員工薪酬、不依法繳納“五險(xiǎn)一金”等方式，來(lái)降低期間費(fèi)用、增加利潤(rùn)的情形；（6）是否存在關(guān)聯(lián)方、潛在關(guān)聯(lián)方或者第三方為發(fā)行人承擔(dān)成本或代墊費(fèi)用的情形。請(qǐng)保薦代表人詳細(xì)說(shuō)明核查方法、依據(jù)和結(jié)論。
2、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期發(fā)行人員工總?cè)藬?shù)、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等“五險(xiǎn)一金”的實(shí)際繳納人數(shù)、實(shí)際繳納金額和未繳納比例；（2）未繳納“五險(xiǎn)一金”的具體原因，是否損害發(fā)行人員工利益，是否符合《社會(huì)保險(xiǎn)法》《住房公積金管理?xiàng)l例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在潛在糾紛和被政府監(jiān)管部門(mén)處罰的風(fēng)險(xiǎn)；（3）部分農(nóng)村戶(hù)籍員工自愿放棄辦理社會(huì)保險(xiǎn)，是否具有法律效力；部分農(nóng)村戶(hù)籍員工自行繳納新農(nóng)合、新農(nóng)保，是否可以因此豁免發(fā)行人的法定義務(wù)；（4）未繳納“五險(xiǎn)一金”情況對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和凈利潤(rùn)的具體影響；（5）發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人是否已經(jīng)和/或?qū)⒁扇〈胧┯枰约m正。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查情況和結(jié)論。
3、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：（1）報(bào)告期各期期末應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)余額較高且逐年上升的原因和合理性，應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提是否謹(jǐn)慎、充分；是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的業(yè)績(jī)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響；（2）結(jié)合信用期限、期后回款時(shí)間，說(shuō)明報(bào)告期各期是否存在通過(guò)放松信用政策刺激銷(xiāo)售的情況；（3）結(jié)合業(yè)務(wù)流程和收入確認(rèn)的周期，說(shuō)明應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)率與營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率不一致的原因及其合理性；（4）是否存在通過(guò)第三方公司回款進(jìn)行沖抵的方式調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款賬齡的情形；是否存在會(huì)計(jì)期末以外部借款、自有資金減少應(yīng)收賬款、下期初再?zèng)_回的情形；（5）報(bào)告期內(nèi)應(yīng)付票據(jù)金額較大且逐年增長(zhǎng)的原因；（6）是否存在開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的承兌匯票、應(yīng)收票據(jù)因無(wú)法貼現(xiàn)、承兌、無(wú)法到期收回而轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的情形。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查方法、程序、依據(jù)和結(jié)論。
4、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明發(fā)行人的獨(dú)立董事張煥平擔(dān)任發(fā)行人獨(dú)立董事是否符合中組部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問(wèn)題的意見(jiàn)》等相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見(jiàn)。
（二）成都豪能科技股份有限公司
1、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：（1）長(zhǎng)江機(jī)械違法將廢潤(rùn)滑油通過(guò)廠區(qū)雨水溝排放的決策過(guò)程，公司在環(huán)境保護(hù)內(nèi)控制度建設(shè)方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)于相關(guān)責(zé)任人的處理情況；（2）報(bào)告期內(nèi)環(huán)保相關(guān)費(fèi)用成本及未來(lái)支出情況、相關(guān)環(huán)保投入、環(huán)保設(shè)施及日常治污費(fèi)用是否與處理發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的污染相匹配；發(fā)行人有關(guān)排放和污染處理設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常有效；對(duì)于危險(xiǎn)廢物的處置方式是否合規(guī)；（3）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和募投項(xiàng)目是否符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等方面的規(guī)定，是否取得所必需的排污許可證等許可文件；（4）發(fā)行人是否已經(jīng)接受地方環(huán)保部門(mén)根據(jù)《關(guān)于實(shí)施工業(yè)污染源全面達(dá)標(biāo)排放計(jì)劃的通知》組織的核查；（5）發(fā)行人受到上述環(huán)保行政處罰是否構(gòu)成重大違法行為；除上述環(huán)境違法事件外，是否還受到過(guò)其他環(huán)保主管部門(mén)的行政處罰。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查情況和結(jié)論。
2、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：（1）結(jié)合行業(yè)特征、生產(chǎn)模式、銷(xiāo)售模式、銷(xiāo)售周期和同行業(yè)上市公司對(duì)比情況等，說(shuō)明報(bào)告期各期末發(fā)行人存貨金額及占比較大的具體原因和合理性；（2）發(fā)行人存貨以庫(kù)存商品為主的原因及合理性；（3）發(fā)行人未計(jì)提存跌價(jià)準(zhǔn)備，請(qǐng)結(jié)合產(chǎn)品銷(xiāo)售周期、產(chǎn)品市場(chǎng)情況、材料備貨周期、業(yè)務(wù)模式、存貨以庫(kù)存商品為主、部分存貨庫(kù)齡較長(zhǎng)等說(shuō)明發(fā)行人報(bào)告期未計(jì)提存跌價(jià)準(zhǔn)備，是否合理、充分、謹(jǐn)慎，是否已充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；（4）發(fā)行人是否可能出現(xiàn)發(fā)行上市前少計(jì)提或者不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，發(fā)行上市后大幅提高存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例的情形。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查情況和結(jié)論。
3、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：（1）未將簽署一致行動(dòng)協(xié)議的徐應(yīng)超、向星星、杜庭強(qiáng)、向朝明認(rèn)定為共同實(shí)際控制人的原因和合規(guī)性；（2）是否符合《公司法》《證券法》《上市公司收購(gòu)管理辦法》和證券交易所股票上市規(guī)則等相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明向生產(chǎn)齒套產(chǎn)品所需的齒套坯件加工廠商詢(xún)價(jià)的具體方式，包括詢(xún)價(jià)的次數(shù)、詢(xún)價(jià)對(duì)象的選擇標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量，其他詢(xún)價(jià)對(duì)象的報(bào)價(jià)情況，與重慶興富吉的價(jià)格差異情況，采購(gòu)齒套坯件交易對(duì)象的確定標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否公允。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見(jiàn)。
5、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明公司與客戶(hù)協(xié)商確定產(chǎn)品價(jià)格的過(guò)程，從公司產(chǎn)品定價(jià)及價(jià)格走勢(shì)，公司產(chǎn)品材料配比、成本控制與質(zhì)量控制等方面與同行業(yè)公司的比較情況，進(jìn)一步分析公司產(chǎn)品定價(jià)的合理性和盈利能力的可持續(xù)性。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見(jiàn)。
（三）蘭州莊園牧場(chǎng)股份有限公司
1、請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明：發(fā)行人對(duì)犢牛和育成牛采用市場(chǎng)法評(píng)估公允價(jià)值、對(duì)成母牛采用收益法評(píng)估公允價(jià)值是否符合同行業(yè)上市公司慣例、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；主要評(píng)估參數(shù)的確定是否符合標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際情況，過(guò)程依據(jù)是否充分；生物資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響的風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查情況。
2、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)和截至目前，發(fā)行人關(guān)于原材料采購(gòu)、乳制品生產(chǎn)、包裝、儲(chǔ)存、運(yùn)輸、售后服務(wù)等方面的產(chǎn)品質(zhì)量的內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行；（2）發(fā)行人產(chǎn)品是否發(fā)生過(guò)質(zhì)量問(wèn)題和/或食品安全事故，是否因此受到行政監(jiān)管部門(mén)的處罰及媒體報(bào)道、消費(fèi)者關(guān)注等，是否存在因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題引發(fā)的糾紛或訴訟；（3）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否符合《食品安全法》《食品安全法實(shí)施條例》《乳品質(zhì)量安全監(jiān)督管理?xiàng)l例》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)乳品質(zhì)量安全工作的通知》等法律法規(guī)的規(guī)定。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查的方法、過(guò)程、依據(jù)和結(jié)論。
3、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：（1）發(fā)行人共擁有的1宗土地使用權(quán)未辦理土地使用權(quán)證，該宗土地使用權(quán)證書(shū)辦理的最新進(jìn)展情況，是否存在辦理法律障礙；是否存在違法違規(guī)情形、被處罰并收回土地的風(fēng)險(xiǎn)；（2）發(fā)行人租賃的7宗土地均系農(nóng)村集體土地，屬于未辦理土地所有權(quán)證的農(nóng)業(yè)用地，發(fā)行人租用的上述土地經(jīng)營(yíng)是否改變了租賃土地的農(nóng)用地性質(zhì)，是否符合《土地管理法》《土地管理法條例》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)耕地保護(hù)和改進(jìn)占補(bǔ)平衡的意見(jiàn)》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定；（3）發(fā)行人土地和租賃房產(chǎn)存在瑕疵，是否影響發(fā)行人的資產(chǎn)完整性，是否符合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)--招股說(shuō)明書(shū)（2015年修訂）》第五十一條的規(guī)定；（4）發(fā)行人上述購(gòu)買(mǎi)和承租的物業(yè)瑕疵情況是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大不利影響，是否構(gòu)成本次發(fā)行上市的法律障礙。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見(jiàn)。
4、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明聯(lián)營(yíng)養(yǎng)殖模式相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立健全及其有效執(zhí)行情況，能否保證原奶生產(chǎn)成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見(jiàn)。
發(fā)行監(jiān)管部
2017年9月19日