上海證券交易所關(guān)于發(fā)布《公司債券臨時報告信息披露格式指引》的通知
（上證發(fā)〔2016〕79號）
各市場參與人：
為進(jìn)一步規(guī)范公司債券信息披露，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》《上海證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定，上海證券交易所制定了《公司債券臨時報告信息披露格式指引》（詳見附件），現(xiàn)予以發(fā)布實(shí)施。
特此通知。
附件：公司債券臨時報告信息披露格式指引
上海證券交易所
二○一六年十二月十六日
附件：
公司債券臨時報告信息披露格式指引
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第一條 為規(guī)范公司債券發(fā)行人和相關(guān)信息披露義務(wù)人的信息披露行為，根據(jù)《中華人民共和國證券法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》（以下簡稱《上市規(guī)則》）和《上海證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、自律規(guī)則等，制定本指引。
第二條 公司債券發(fā)行人和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)按照本指引規(guī)定的報告格式指引編制臨時報告。臨時報告事項(xiàng)不在本指引規(guī)定的報告格式指引范圍的，應(yīng)按照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及自律規(guī)則等規(guī)定的要求編制，必要時可參考相關(guān)報告格式指引的要求。
第三條 公司債券發(fā)行人和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在其編制的臨時報告中聲明：保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。如相關(guān)人員對臨時報告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在報告中作特別提示。
第四條 公司債券發(fā)行人和相關(guān)信息披露義務(wù)人編制臨時報告，除應(yīng)遵守本指引的要求外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、《上市規(guī)則》《暫行辦法》及上海證券交易所（以下簡稱本所）的其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。如公司債券發(fā)行人及相關(guān)信息披露義務(wù)人未按照現(xiàn)行有效的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和其他規(guī)范性文件及本所的相關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第五條 發(fā)行人發(fā)行的公司債券，自債券在本所上市交易/掛牌轉(zhuǎn)讓之日起，至債券兌付期屆滿前，應(yīng)按本指引履行臨時報告披露義務(wù)。
債券發(fā)行完成后上市交易/掛牌轉(zhuǎn)讓前，發(fā)生本指引規(guī)定的披露事項(xiàng)的，應(yīng)參照本指引履行臨時報告披露義務(wù)。
債券已屆兌付期但尚未完成兌付的，應(yīng)參照本指引履行臨時報告披露義務(wù)。中國證監(jiān)會和本所另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六條 上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行的公司債券在本所轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)按照本所債券業(yè)務(wù)規(guī)則及本指引的規(guī)定進(jìn)行臨時信息披露。
前款公司上市或掛牌場所的臨時報告規(guī)定與本指引規(guī)定的披露內(nèi)容一致僅格式不同的，發(fā)行人可按其規(guī)定格式披露臨時報告，但應(yīng)同時將報告刊登在本所網(wǎng)站或本所認(rèn)可的其他披露媒體或網(wǎng)站。
第七條 國務(wù)院授權(quán)部門核準(zhǔn)的其他債券及境外注冊公司發(fā)行的債券，其債券上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓后的臨時報告披露，參照本指引執(zhí)行。
第八條 公司按照境內(nèi)外其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)、交易場所等的要求公開披露臨時報告，或者將臨時報告刊登在其他媒體上的時間不得早于在本所披露的時間。
第九條 本指引所規(guī)定的內(nèi)容是對發(fā)行人的重大事項(xiàng)信息披露義務(wù)的最低要求，無論本指引是否明確規(guī)定，凡是對發(fā)行人償債能力、債券交易價格或持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)及信息，發(fā)行人均應(yīng)履行臨時報告披露義務(wù)。
第十條 本指引所稱的“以上”“屆滿”含本數(shù)，“超過”不含本數(shù)。
第十一條 本指引中所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如已經(jīng)經(jīng)過審計(jì)的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)使用經(jīng)審計(jì)的數(shù)據(jù)；未經(jīng)審計(jì)的，信息披露義務(wù)人的披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)準(zhǔn)確完整的財(cái)務(wù)信息披露要求。
第十二條 本指引由本所負(fù)責(zé)解釋。
第十三條 本指引自發(fā)布之日起施行。
臨時報告格式指引目錄
第一號 發(fā)行人名稱變更
第二號 發(fā)行人經(jīng)營方針/經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化
第三號 發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化
第四號 發(fā)行人主體/債券信用評級發(fā)生變化
第五號 發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)
第六號 發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況
第七號 發(fā)行人公司債券違約
第八號 發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十
第九號 發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十
第十號 發(fā)行人放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十
第十一號 發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失第十二號 發(fā)行人減資、合并、分立
第十三號 發(fā)行人解散
第十四號 發(fā)行人申請破產(chǎn)或依法進(jìn)入破產(chǎn)程序
第十五號 發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁
第十六號 發(fā)行人受到重大行政處罰/行政監(jiān)管措施/紀(jì)律處分第十七號 償債保障措施發(fā)生變更/重大變化
第十八號 發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件
第十九號 公司債券暫停上市
第二十號 公司債券恢復(fù)上市
第二十一號 公司債券終止上市
第二十二號 發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查
第二十三號 發(fā)行人董事、監(jiān)事或高級管理人員涉嫌犯罪/重大違法違紀(jì)
第二十四號 發(fā)行人董事、監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動
第二十五號 董事長或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)
第二十六號 發(fā)行人出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)
第二十七號 發(fā)行人重大資產(chǎn)重組
第二十八號 控股股東或?qū)嶋H控制人變更
第二十九號 發(fā)行人關(guān)于市場傳聞的說明
第三十號 中介機(jī)構(gòu)發(fā)生變更
第三十一號 發(fā)行人遭遇自然災(zāi)害、發(fā)生生產(chǎn)安全事故
第一號 發(fā)行人名稱變更
適用范圍：
發(fā)行人變更名稱時，應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司關(guān)于名稱變更的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、公司名稱變更情況
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）本次變更公司名稱的原因。
（二）完成工商變更登記的時間和相應(yīng)的工商登記部門。
二、公司債券名稱等變更情況（如有）
發(fā)行人應(yīng)明確披露此次公司名稱變更是否涉及發(fā)行人發(fā)行的公司債券的名稱、簡稱和代碼的變更。
前款事項(xiàng)如有變更的，發(fā)行人應(yīng)對比披露變更前后的債券名稱、簡稱和代碼。
三、發(fā)行人應(yīng)披露公司更名后與債券相關(guān)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系承繼情況。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自辦理完畢工商更名登記之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
2.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況審慎對公司名稱進(jìn)行變更，變更后的公司名稱需要與公司主營業(yè)務(wù)相匹配，不得隨意變更。
第二號 發(fā)行人經(jīng)營方針/經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化
適用范圍：
發(fā)行人的經(jīng)營方針或經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化的，應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司關(guān)于經(jīng)營方針/經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、變更原因及變更具體信息
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）原經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍。
（二）經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍變更的具體原因。
（三）變更后經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍的具體信息。
二、變更進(jìn)展
（一）就經(jīng)營方針的變更，發(fā)行人應(yīng)說明公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)的審議情況。如涉及工商變更登記的，發(fā)行人還應(yīng)披露完成工商變更登記的時間以及相應(yīng)的工商登記部門。
（二）就經(jīng)營范圍的變化，發(fā)行人應(yīng)說明完成工商變更登記的時間以及相應(yīng)的工商登記部門。
（三）發(fā)行人應(yīng)說明公司章程是否已根據(jù)經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍的變化完成修訂。
三、影響分析
發(fā)行人應(yīng)披露其經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍發(fā)生的重大變化對發(fā)行人償債能力和發(fā)行的公司債券的還本付息情況的影響，并提示投資者關(guān)注重大變化可能帶來的投資風(fēng)險與償債風(fēng)險。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人變更經(jīng)營方針，應(yīng)自公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)審議決定變更經(jīng)營方針之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息；如有后續(xù)進(jìn)展的，還應(yīng)在后續(xù)進(jìn)展發(fā)生后2個交易日內(nèi)披露后續(xù)進(jìn)展公告。
2.發(fā)行人變更經(jīng)營范圍，應(yīng)自辦理完畢經(jīng)營范圍變更的工商登記手續(xù)之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
第三號 發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化
適用范圍：
發(fā)行人及其主要子公司的生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化，包括但不限于法規(guī)政策變化、重大災(zāi)害、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營造成重大不利影響時，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生變化的基本情況
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化的原因。
（二）重大變化的具體情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化的進(jìn)展情況（如有）
若該外部條件的重大變化具有持續(xù)性且發(fā)生重大進(jìn)展的，發(fā)行人應(yīng)披露該進(jìn)展情況。
三、影響分析和應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）該外部條件的重大變化對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響。
（二）預(yù)計(jì)上述影響的持續(xù)時間。
（三）發(fā)行人針對該重大變化已采取和擬采取的應(yīng)對措施和安排。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
發(fā)行人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息；相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營外部條件變化趨勢發(fā)生重大改變時，發(fā)行人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道該情況起2個交易日內(nèi)，披露事項(xiàng)后續(xù)進(jìn)展。
第四號 發(fā)行人主體/債券信用評級發(fā)生變化
適用范圍：
1.發(fā)行人主體評級或發(fā)行人發(fā)行的公司債券信用評級發(fā)生變化時，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.信用評級發(fā)生變化包括主體/債券評級的上升、下調(diào)，評級展望的變化，發(fā)行人主體及其債券評級被列入信用觀察名單。
3.評級公司對發(fā)行人及其事項(xiàng)的關(guān)注公告，發(fā)行人可參照本指引自愿進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司關(guān)于主體/XX債券信用評級發(fā)生變化的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、評級變化的基本情況
發(fā)行人應(yīng)披露此次評級調(diào)整涉及的所有公司債券的與評級相關(guān)的基本情況，包括：
（一）債券名稱、簡稱和代碼。
（二）進(jìn)行評級調(diào)整的評級機(jī)構(gòu)的名稱。
（三）評級調(diào)整的時間。
（四）前次評級結(jié)論（如針對同一公司債券，有多家評級機(jī)構(gòu)給出的均在有效期內(nèi)的不同主體和債券評級，則發(fā)行人均應(yīng)披露）。
（五）調(diào)整后的具體信用級別。
（六）簡述評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行評級調(diào)整的原因。
二、影響分析及應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）此次評級調(diào)整對發(fā)行人的償債能力是否發(fā)生影響。如有影響，則發(fā)行人應(yīng)披露具體影響內(nèi)容。
（二）此次評級調(diào)整對債券投資者適當(dāng)性管理、債券質(zhì)押式回購資格等是否造成影響。如有影響，則發(fā)行人應(yīng)披露具體影響內(nèi)容。
（三）若因負(fù)面因素造成評級下調(diào)、評級展望出現(xiàn)不利變化或被列入信用觀察名單，則發(fā)行人需說明針對該項(xiàng)負(fù)面因素未來擬采取的應(yīng)對措施。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道評級發(fā)生變化后的2個交易日內(nèi)進(jìn)行信息披露。
2.在公司債券存續(xù)期內(nèi)，若評級機(jī)構(gòu)對發(fā)行人其他公司信用類債券（含債務(wù)融資工具）出具的評級報告（包括首次評級和跟蹤評級）中的主體評級，與發(fā)行人發(fā)行的公司債券的主體評級存在差異的，發(fā)行人應(yīng)參照本指引的內(nèi)容，披露該評級差異的具體情況、差異原因及對發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營情況的影響。
第五號 發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)
適用范圍：
1.發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)、單次涉及的金額占發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)10%以上的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司的資產(chǎn)累計(jì)被查封、扣押或凍結(jié)的余額占發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)10%以上的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
3.發(fā)行人及合并范圍內(nèi)子公司的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)，雖然金額不滿足以上兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，但該項(xiàng)資產(chǎn)對發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營有重要影響，或公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)判斷該項(xiàng)資產(chǎn)為主要資產(chǎn)的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
4.上述資產(chǎn)被解除查封、扣押或凍結(jié)時，發(fā)行人應(yīng)參照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司關(guān)于主要資產(chǎn)被（解除）查封/扣押/凍結(jié)的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、被查封、扣押或凍結(jié)的資產(chǎn)的基本情況
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）被查封、扣押或凍結(jié)的資產(chǎn)具體情況（包括但不限于被查封、扣押、凍結(jié)資產(chǎn)的類型、位置、名稱、數(shù)量、賬面價值、賬面價值占總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的比例等）；查封、扣押或凍結(jié)的實(shí)施機(jī)構(gòu)及原因；查封、扣押或凍結(jié)的期間。
（二）資產(chǎn)被解除查封、扣押或凍結(jié)的情況（如有），包括被解除查封、扣押或凍結(jié)的原因、日期以及資產(chǎn)的具體情況。
（三）如因相關(guān)訴訟、仲裁、行政機(jī)關(guān)的行政決定或其他糾紛而導(dǎo)致資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)的，發(fā)行人應(yīng)一并披露相應(yīng)事項(xiàng)的發(fā)生原因、目前進(jìn)展、發(fā)行人擬采取的進(jìn)一步措施和相應(yīng)裁決、決定的履行情況。
二、影響分析和應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)明確說明相關(guān)事項(xiàng)是否對其償債能力造成負(fù)面影響。
如認(rèn)為不構(gòu)成負(fù)面影響的，發(fā)行人應(yīng)披露其判斷不構(gòu)成負(fù)面影響的原因和依據(jù)。
如認(rèn)為構(gòu)成負(fù)面影響的，發(fā)行人應(yīng)披露現(xiàn)有的及將來或有的負(fù)面影響，以及發(fā)行人已采取和擬采取的對債券持有人權(quán)益的保護(hù)措施。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.資產(chǎn)單次被查封、扣押或凍結(jié)占發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)10%以上的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自收到有權(quán)機(jī)關(guān)查封、扣押或凍結(jié)通知之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
2.因單次資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)，導(dǎo)致累計(jì)被查封、扣押或凍結(jié)的余額占發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)10%以上的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自收到有權(quán)機(jī)關(guān)對該次資產(chǎn)的查封、扣押或凍結(jié)通知之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
3.到達(dá)前述兩項(xiàng)披露標(biāo)準(zhǔn)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)后，再達(dá)到前述兩項(xiàng)披露標(biāo)準(zhǔn)時，發(fā)行人仍應(yīng)按照本指引繼續(xù)履行信息披露義務(wù)。
4.凈資產(chǎn)以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表中的所有者權(quán)益計(jì)算。
5.發(fā)行人資產(chǎn)被解除查封、扣押或凍結(jié)的，發(fā)行人應(yīng)自收到有權(quán)機(jī)關(guān)解除查封、扣押或凍結(jié)通知之日起2個交易日內(nèi)，披露相應(yīng)的解除事項(xiàng)。
第六號 發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況
適用范圍：
1.發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情形，單筆數(shù)額達(dá)到1000萬元或者發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)的5%時，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情形，一個會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)達(dá)到5000萬元或者發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)的10%時，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
3.本指引所稱的債務(wù)，包括但不限于銀行貸款；委托貸款、融資租賃借款、小額貸款；發(fā)行公司債券、企業(yè)債券、金融債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具。
4.本指引所稱的未能清償，是指發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司未能完全按照合同約定履行其義務(wù)的行為。
5.對在本所上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的公司債券、企業(yè)債券的信息披露，本所另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、未能清償?shù)牡狡趥鶆?wù)的基本情況
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）未能清償?shù)牡狡趥鶆?wù)的基本情況
包括債權(quán)人、債務(wù)人的名稱、債務(wù)形式、債務(wù)利率、債務(wù)金額（含主債務(wù)及違約金、罰息等從債務(wù)）、債務(wù)期限、債券（含債務(wù)融資工具）核準(zhǔn)、備案或注冊機(jī)構(gòu)（如有）、登記托管場所和交易流通場所（如有）等。
（二）債務(wù)違約情況
包括該筆債務(wù)違約原因、目前的處置進(jìn)度，發(fā)行人負(fù)有清償義務(wù)的已到期債務(wù)的累計(jì)金額等。
二、債務(wù)違約的影響分析和應(yīng)對措施
（一）影響分析
發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露債務(wù)違約對公司生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響，并進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險提示。
（二）特殊條款執(zhí)行披露
發(fā)行人應(yīng)披露其不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情形發(fā)生后，是否會觸發(fā)其發(fā)行的公司債券中的特殊條款，此處的特殊條款包括但不限于交叉違約條款，提前清償條款。
（三）后期計(jì)劃
發(fā)行人應(yīng)披露后續(xù)債務(wù)償還計(jì)劃、投資者賠償安排、償債保障措施落實(shí)以及債務(wù)重組安排等應(yīng)對措施。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人應(yīng)于不能償還到期債務(wù)之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。對于是否存在有效債務(wù)或者是否構(gòu)成不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情形存在爭議的，發(fā)行人應(yīng)先按本指引履行信息披露義務(wù)，并可在公告中自愿闡明其抗辯事由。
2.發(fā)行人應(yīng)于達(dá)成違約債務(wù)處置協(xié)議、協(xié)議執(zhí)行等重大時點(diǎn)2個交易日內(nèi)，披露事項(xiàng)后續(xù)進(jìn)展。
3.凈資產(chǎn)以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表中的所有者權(quán)益計(jì)算。
第七號 發(fā)行人公司債券違約
適用范圍：
1.發(fā)行人發(fā)行的公司債券違約的，無論違約金額如何，均應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。本指引未做規(guī)定的，適用《第六號 發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況》。
2.本指引所稱的違約，是指發(fā)行人未按約定日期支付債券本金（含部分本金）、利息及回售、贖回款的行為。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司公司債券違約公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、違約的公司債券的基本情況
發(fā)行人應(yīng)披露違約的公司債券的基本情況，包括發(fā)行人名稱、債券名稱、簡稱、代碼、發(fā)行金額、債券票面利率、債券期限結(jié)構(gòu)、最新評級情況、本期債券付息兌付日、主承銷商、受托管理人、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和評級機(jī)構(gòu)的名稱。
二、債券違約情況
發(fā)行人應(yīng)披露債券違約的基本情況，包括：
（一）本期債券本次違約的時間、金額。
（二）如本期債券本次違約之前，發(fā)行人發(fā)行的公司債券的前次違約狀態(tài)仍然持續(xù)的，發(fā)行人應(yīng)披露歷史累計(jì)違約金額（包含本金、利息及違約金、罰息等）。
（三）發(fā)行人應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況分析本期債券違約原因。如涉及擔(dān)保人未履行或未足額履行擔(dān)保責(zé)任的，發(fā)行人應(yīng)特別說明。
三、債券違約后續(xù)安排
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）本期債券部分利息或本金支付安排（如有）。
（二）發(fā)行人目前的有息債務(wù)負(fù)債總量、銀行授信額度。
（三）后續(xù)債務(wù)償還計(jì)劃、投資者賠償安排、償債保障措施落實(shí)以及債務(wù)重組安排等應(yīng)對措施。
（四）后續(xù)企業(yè)信息披露及配合受托管理人召開持有人會議等維護(hù)投資人權(quán)益的工作安排。
（五）債券違約對公司生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響。
（六）債券違約是否會觸發(fā)本期及其他公司債券中的特殊條款，包括但不限于交叉違約條款，提前清償條款。
（七）對其他公司債券的償還安排。如有較大可能無法償還其他公司債券的，應(yīng)在此公告中進(jìn)行重大風(fēng)險提示。
四、擔(dān)保措施安排（如有）
（一）本期債券有保證擔(dān)保的，發(fā)行人應(yīng)披露：
1.如保證人為法人或其他組織，應(yīng)當(dāng)披露保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、速動比率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，保證人資信狀況、累計(jì)對外擔(dān)保余額以及累計(jì)對外擔(dān)保余額占其凈資產(chǎn)的比例。
2.如保證人為自然人，應(yīng)當(dāng)披露保證人資信狀況、代償能力、資產(chǎn)受限情況、對外擔(dān)保情況以及可能影響保證權(quán)利實(shí)現(xiàn)的其他信息；保證人為發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應(yīng)當(dāng)披露保證人所擁有的除發(fā)行人股權(quán)外的其他主要資產(chǎn)，以及該部分資產(chǎn)的權(quán)利限制及是否存在后續(xù)權(quán)利限制安排。
（二）本期債券有抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露：
擔(dān)保物的賬面價值（如有評估價值的，也應(yīng)一并披露，并注明評估時點(diǎn)）變化情況，已經(jīng)擔(dān)保的債務(wù)總余額以及抵/質(zhì)押順序，報告期內(nèi)擔(dān)保物的評估、登記、保管等情況。
（三）采用其他方式進(jìn)行增信的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合增信方式披露其已采取和擬采取的對債券持有人利益的保護(hù)措施。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人應(yīng)于債券未能足額償付本息、支付贖回、回售款后2個交易日內(nèi)按照本指引進(jìn)行披露。
2.發(fā)行人應(yīng)于資金籌措、擔(dān)保措施執(zhí)行、債務(wù)重組等方面取得重大進(jìn)展后2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
3.無論有無前款事項(xiàng)進(jìn)展，發(fā)行人均應(yīng)于發(fā)生違約后，在每2個月結(jié)束后的5個交易日內(nèi)參照本指引披露違約處置的后續(xù)進(jìn)展公告，重點(diǎn)披露此次后續(xù)進(jìn)展與前次公告內(nèi)容的變化之處。
第八號 發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十
適用范圍：
發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司在債券存續(xù)期內(nèi)，當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)20%的， 發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）上年末凈資產(chǎn)金額。
（二）上年末借款余額。
（三）計(jì)量日日末的借款余額。
（四）累計(jì)新增借款金額。
（五）累計(jì)新增借款占上年末凈資產(chǎn)的具體比例。
二、新增借款的分類披露
發(fā)行人應(yīng)至少按如下類別分別披露借款變動數(shù)額及分別占上年末凈資產(chǎn)的比例。相同類別之間既有新增又有償還數(shù)額的，可軋差披露。
（一）銀行貸款。
（二）企業(yè)債券、公司債券、金融債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具。
（三）委托貸款、融資租賃借款、小額貸款。
（四）其他借款。
三、本年度新增借款對償債能力的影響分析
發(fā)行人應(yīng)就本年度新增借款的必要性、新增借款對公司生產(chǎn)經(jīng)營情況和公司償債能力的影響進(jìn)行分析。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.本指引所稱借款，包括但不限于發(fā)行人及其子公司通過以下方式籌借的資金：銀行貸款；委托貸款、融資租賃借款、小額貸款；發(fā)行公司債券、企業(yè)債券、金融債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具。發(fā)行人及其子公司為商業(yè)銀行或保險公司或其他經(jīng)證監(jiān)會、本所認(rèn)可的金融機(jī)構(gòu)的，吸收的存款、收繳的保費(fèi)以及其他基于主營業(yè)務(wù)而發(fā)生的負(fù)債不計(jì)入借款。
凡屬于借款范圍的，無論借款發(fā)生是否經(jīng)過有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或備案，抑或發(fā)生時是否已公開或定向披露，均包括在借款的計(jì)算范圍內(nèi)。
當(dāng)期發(fā)行的債券被計(jì)算在新增借款的范圍內(nèi)。發(fā)行人發(fā)行債券當(dāng)年發(fā)生的其他借款亦被納入到本指引要求披露的新增借款范圍內(nèi)。
2.凈資產(chǎn)以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表中的所有者權(quán)益計(jì)算。借款余額為每月月末，以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表為基礎(chǔ)計(jì)算出的借款余額。累計(jì)新增借款金額為每月月末的借款余額減去上年末借款余額。
3.債券存續(xù)期內(nèi)的每個自然月月末，新增借款金額首次超過上年末凈資產(chǎn)20%時，發(fā)行人在下月月初的5個交易日內(nèi)，應(yīng)按本指引履行首次信息披露義務(wù)。
4.履行首次信息披露義務(wù)后，在該自然年度內(nèi)后續(xù)每月月末，若發(fā)行人新增借款金額超過上年末凈資產(chǎn)的40%、60%、80%……（依此類推）的，則發(fā)行人仍應(yīng)按照本指引履行后續(xù)信息披露義務(wù)，但后次信息披露義務(wù)的觸發(fā)以前次信息披露的觸發(fā)為前提。
5.新增借款超過20%后，如因償還借款而降至20%以內(nèi)，后新增借款又升至20%以上的，再次超過20%時仍需披露。新增借款超過40%、60%、80%等類似情況，依此類推。
第九號 發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十
適用范圍：
發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司在債券存續(xù)期內(nèi)，當(dāng)年累計(jì)新增對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)20%的， 發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司當(dāng)年累計(jì)對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、發(fā)行人本年度累計(jì)對外提供擔(dān)保情況
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）上年末凈資產(chǎn)數(shù)額。
（二）上年末對外擔(dān)保余額。
（三）計(jì)量日日末的對外擔(dān)保余額。
（四）累計(jì)新增擔(dān)保金額。
（五）累計(jì)新增擔(dān)保占上年末凈資產(chǎn)的具體比例。
二、單筆擔(dān)保情況（如有）
如發(fā)行人單筆擔(dān)保數(shù)額超過公司上年末凈資產(chǎn)10%的，則發(fā)行人還應(yīng)披露：
（一）被擔(dān)保人的基本情況（包括名稱、注冊資本、所從事的主要業(yè)務(wù)等）。
（二）被擔(dān)保人的資信情況。
（三）被擔(dān)保債務(wù)的金額。
（四）被擔(dān)保債務(wù)的到期時間。
（五）擔(dān)保的類型。如擔(dān)保的類型為保證的，還應(yīng)披露是一般保證還是連帶保證。
（六）該擔(dān)保是否經(jīng)過公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)審議。
（七）是否有反擔(dān)保措施等。
三、新增擔(dān)保對償債能力的影響和應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)就新增擔(dān)保對公司生產(chǎn)經(jīng)營情況和償債能力的影響進(jìn)行明確分析。
新增擔(dān)保對發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和償債能力發(fā)生重大不利變化的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合募集說明書中約定的對債券持有人提供保護(hù)的利益安排機(jī)制和發(fā)行人的其他承諾，披露發(fā)行人追加擔(dān)保或采取其他償債保障措施等保護(hù)債券持有人利益的安排。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.本指引所稱擔(dān)保，包括但不限于發(fā)行人通過抵押、質(zhì)押、保證、流動性支持等為他人債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的增信措施。
發(fā)行人發(fā)行債券當(dāng)年發(fā)生的擔(dān)保亦被納入到本指引要求披露的新增擔(dān)保范圍內(nèi)。
擔(dān)保公司對外提供的擔(dān)保、房地產(chǎn)開發(fā)公司因自身房地產(chǎn)業(yè)務(wù)開發(fā)為購房業(yè)主提供的按揭擔(dān)保、發(fā)行人合并報表范圍內(nèi)母公司與子公司之間相互提供的擔(dān)保，不計(jì)算在本指引規(guī)定的擔(dān)保范圍內(nèi)。
2.凈資產(chǎn)以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表中的所有者權(quán)益計(jì)算。擔(dān)保余額是指每月月末，以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表為基礎(chǔ)計(jì)算出的擔(dān)保余額。累計(jì)擔(dān)保金額是指每月月末的擔(dān)保余額減去上年末擔(dān)保余額。
3.債券存續(xù)期內(nèi)的每個自然月月末，新增擔(dān)保金額首次超過上年末凈資產(chǎn)20%時，發(fā)行人在下月月初的5個交易日內(nèi)，應(yīng)按本指引履行首次信息披露義務(wù)。
4.履行首次信息披露義務(wù)后，在該自然年度內(nèi)后續(xù)每月月末，若發(fā)行人新增擔(dān)保金額超過上年末凈資產(chǎn)的40%、60%、80%……（依此類推）的，則發(fā)行人仍應(yīng)按照本指引履行后續(xù)信息披露義務(wù)，但后次信息披露義務(wù)的觸發(fā)以前次信息披露的觸發(fā)為前提。
5.新增擔(dān)保超過20%后，如因解除擔(dān)保責(zé)任而降至20%以內(nèi)，后新增擔(dān)保又升至20%以上的，再次超過20%時仍需披露。新增擔(dān)保超過40%、60%、80%等類似情況，依此類推。
第十號 發(fā)行人放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十
適用范圍：
1.發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)的單獨(dú)或累計(jì)賬面金額超過發(fā)行人上年末的凈資產(chǎn)10%的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)如需召開債券持有人會議同意的，債券持有人會議的相應(yīng)公告應(yīng)按照規(guī)定另行披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、被放棄債權(quán)的基本情況（放棄債權(quán)的）
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）債務(wù)人基本情況。包括債務(wù)人名稱、主營業(yè)務(wù)、債務(wù)人是否與發(fā)行人有關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（二）被放棄債權(quán)的形成原因。
（三）債權(quán)金額、期限等情況。
（四）債權(quán)的賬面價值及占凈資產(chǎn)的比例。
（五）被放棄債權(quán)累計(jì)占發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)的比例。
二、被放棄財(cái)產(chǎn)的基本情況（放棄財(cái)產(chǎn)的）
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）財(cái)產(chǎn)的名稱。
（二）財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬情況。
（三）財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營或運(yùn)營效果。
（四）財(cái)產(chǎn)附帶他項(xiàng)權(quán)利情況。
（五）財(cái)產(chǎn)的賬面價值及占凈資產(chǎn)的比例。
（六）被放棄財(cái)產(chǎn)累計(jì)占發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)的比例。
該財(cái)產(chǎn)上附有他項(xiàng)權(quán)利的，如按法律規(guī)定放棄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)需要他項(xiàng)權(quán)利人同意的，則還應(yīng)披露他項(xiàng)權(quán)利人的意見。
三、放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)的原因和形式
發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露：
（一）放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)的具體原因。
（二）是否簽訂了放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)的相關(guān)協(xié)議，如有，則發(fā)行人應(yīng)披露協(xié)議的主要內(nèi)容。
（三）放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)的相關(guān)決定內(nèi)容，并披露該項(xiàng)決定是否通過公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)的審議。如需經(jīng)過有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或備案的，發(fā)行人還應(yīng)披露批準(zhǔn)或備案情況。
（四）債權(quán)/財(cái)產(chǎn)的放棄是否需要征得債券持有人會議的同意；如需征得債券持有人會議同意的，還應(yīng)披露債券持有人會議的召開情況和相關(guān)決議內(nèi)容。
四、影響分析和應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)分析放棄該項(xiàng)債權(quán)/財(cái)產(chǎn)對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況和償債能力的影響。如對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況和償債能力產(chǎn)生不利影響的，發(fā)行人應(yīng)一并披露擬采取的解決措施。
發(fā)行人并應(yīng)就該項(xiàng)債權(quán)/財(cái)產(chǎn)的放棄的合法性及符合募集說明書的約定作出承諾。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人應(yīng)于簽訂放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)的協(xié)議之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。如相關(guān)協(xié)議附有生效條件或期限的，發(fā)行人應(yīng)自條件生效或期限成就之日起2個交易日內(nèi)進(jìn)一步披露相關(guān)信息。
如發(fā)行人以單方行為放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)的，則應(yīng)自作出有效的單方行為之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
2.發(fā)行人在一個會計(jì)年度內(nèi)單獨(dú)或累計(jì)放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)首次超過發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)10%的，履行首次信息披露義務(wù)；其后再次放棄債權(quán)/財(cái)產(chǎn)每單獨(dú)或累計(jì)超過發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)10%的，繼續(xù)按照本指引履行信息披露義務(wù)。
3.凈資產(chǎn)以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表中的所有者權(quán)益計(jì)算。
4.本指引所稱的放棄包括無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，本指引所稱的財(cái)產(chǎn)包括股權(quán)。
第十一號 發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失
適用范圍：
發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司發(fā)生安全事故、遭受自然災(zāi)害、債權(quán)難以實(shí)現(xiàn)、資產(chǎn)發(fā)生減值、投資虧損、公允價值發(fā)生變動等原因?qū)е聯(lián)p失超過上年末凈資產(chǎn)10%的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、重大損失的基本情況
發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露：
（一）發(fā)生重大損失的原因、過程。
（二）重大損失的發(fā)生時間。
（三）重大損失影響的金額。
（四）其他發(fā)行人認(rèn)為需要說明的事項(xiàng)。
二、影響分析和應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)結(jié)合重大損失發(fā)生的原因，具體分析該重大損失事項(xiàng)對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響，以及發(fā)行人為減小或消除重大損失影響已采取和擬采取的應(yīng)對措施。
如果該重大損失非由不可抗力引起，發(fā)行人應(yīng)針對發(fā)生損失的原因，有針對性地披露發(fā)行人后續(xù)為減少/避免損失事件發(fā)生而采取的方案。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道損失且預(yù)計(jì)損失金額達(dá)到披露標(biāo)準(zhǔn)后的2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
2.發(fā)生安全事故、遭受自然災(zāi)害、債權(quán)難以實(shí)現(xiàn)、資產(chǎn)發(fā)生減值、投資虧損、公允價值發(fā)生變動等原因?qū)е?，?dǎo)致發(fā)行人發(fā)生損失，且該損失的絕對值超過發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)10%，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
3.如由于發(fā)行人的債權(quán)難以實(shí)現(xiàn)等原因，導(dǎo)致?lián)p失占發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)10%以上，如該項(xiàng)事項(xiàng)同時滿足發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)10%的情形，則除需按本指引進(jìn)行信息披露外，還需按發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)10%的事項(xiàng)另行履行信息披露義務(wù)。
4.凈資產(chǎn)以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表中的所有者權(quán)益計(jì)算。
第十二號 發(fā)行人減資、合并、分立
適用范圍：
發(fā)行人及其主要子公司減少注冊資本、合并、分立的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司減資、合并、分立的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、發(fā)行人減資、合并、分立的基本情況
（一）減資
發(fā)行人應(yīng)簡要說明減資的原因及具體實(shí)施方案，公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)的決議情況、有權(quán)機(jī)關(guān)批復(fù)情況（如有），相關(guān)的工商變更登記完成情況。
（二）合并、分立
簡要說明發(fā)行人吸收合并或新設(shè)合并、發(fā)行人派生分立或新設(shè)分立的原因及實(shí)施方案，說明公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)的決議情況，有權(quán)機(jī)關(guān)批復(fù)情況，相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記或工商變更登記完成情況。
二、債券持有人會議召開情況
（一）尚未召開債券持有人會議的，應(yīng)于債券持有人會議召開日前10個交易日披露召開債券持有人會議的公告，并將該會議召開公告作為重大進(jìn)展在本公告中予以說明。
（二）已經(jīng)召開債券持有人會議的，應(yīng)在本公告中一并披露債券持有人會議的決議內(nèi)容。
三、發(fā)行人減資、合并、分立的影響分析和應(yīng)對措施
（一）影響分析
發(fā)行人應(yīng)披露本次減資、合并、分立對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響。
（二）應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)披露債權(quán)債務(wù)承繼或償付方案、發(fā)行人擬定的其他投資者保護(hù)的機(jī)制和措施，以及機(jī)制和措施的執(zhí)行安排和執(zhí)行情況。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)：
發(fā)行人應(yīng)于內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)作出減資、合并、分立決議之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息；于相關(guān)協(xié)議簽訂、公告召開債券持有人會議、形成債券持有人會議決議、收到有權(quán)機(jī)關(guān)批復(fù)、相關(guān)工商登記變更完成等重大時點(diǎn)起2個交易日內(nèi)，按照本指引披露事項(xiàng)進(jìn)展。
第十三號 發(fā)行人解散
適用范圍：
1.發(fā)行人及其主要子公司發(fā)生因營業(yè)期限屆滿而解散、股東決定或股東（大）會決議解散、公司依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷而解散、法院裁決予以解散等時，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.發(fā)行人及其主要子公司因合并或分立而解散的，適用《第十二號 發(fā)行人減資、合并、分立》及相關(guān)持續(xù)信息披露公告，不適用本指引。
3.發(fā)行人及其主要子公司因破產(chǎn)清算而解散的，適用《第十四號 發(fā)行人申請破產(chǎn)或依法進(jìn)入破產(chǎn)程序》及相關(guān)持續(xù)信息披露公告，不適用本指引。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司解散的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、解散原因
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況披露解散原因：
（一）因營業(yè)期限屆滿而解散的，應(yīng)當(dāng)披露營業(yè)期限的起止時間。
（二）因股東決定或股東（大）會決議解散的，應(yīng)當(dāng)披露股東決定或股東（大）會決議內(nèi)容和相應(yīng)的解散協(xié)議（如有）。
（三）因吊銷營業(yè)執(zhí)照、被責(zé)令關(guān)閉、被撤銷而解散的，應(yīng)當(dāng)披露決定吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、決定撤銷的機(jī)關(guān)和相應(yīng)的行政決定。
（四）因法院裁決被解散的，應(yīng)當(dāng)披露相應(yīng)的裁判文書。
（五）如解散需征得有權(quán)機(jī)關(guān)同意的，還應(yīng)披露有權(quán)機(jī)關(guān)的批復(fù)情況。
二、對債券持有人利益的保護(hù)機(jī)制
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露前述解散事由出現(xiàn)后發(fā)行人資產(chǎn)、負(fù)債等基本情況，發(fā)行人解散的后續(xù)清算計(jì)劃及執(zhí)行情況，對債券持有人利益的具體保護(hù)安排。
三、持有人會議安排情況
發(fā)行人應(yīng)于披露召集債券持有人會議的公告日及持有人會議決議公告日后的2個交易日內(nèi)，將相應(yīng)事項(xiàng)作為重大進(jìn)展于此公告中披露。說明相應(yīng)的持有人會議召開日、持有人會議決議情況及債務(wù)承繼或償付方案。
四、工商注銷登記安排
進(jìn)入財(cái)產(chǎn)清算階段后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露其預(yù)計(jì)完成工商注銷登記的時間。
完成工商注銷登記后，發(fā)行人應(yīng)自完成之日2個交易日披露相應(yīng)的工商登記注銷情況。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)：
發(fā)行人應(yīng)于營業(yè)期限屆滿、內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)對解散事項(xiàng)作出決議/決定、有權(quán)機(jī)關(guān)作出解散決定或者人民法院作出解散裁決之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息；于解散相關(guān)協(xié)議簽訂、召集債券持有人會議、形成債券持有人會議決議、解散收到有權(quán)機(jī)關(guān)批復(fù)、清算完成、工商登記注銷等重大事件發(fā)生后2個交易日內(nèi)，披露事項(xiàng)進(jìn)展。
第十四號 發(fā)行人申請破產(chǎn)或依法進(jìn)入破產(chǎn)程序
適用范圍：
發(fā)行人及其主要子公司申請破產(chǎn)或依法進(jìn)入破產(chǎn)程序的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
發(fā)行人申請破產(chǎn)或依法進(jìn)入破產(chǎn)程序的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、破產(chǎn)情況概述
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）破產(chǎn)主體的基本情況，包括：破產(chǎn)主體的名稱、凈資產(chǎn)、負(fù)債（以最近一期經(jīng)審計(jì)的母公司報表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）。
（二）申請主體、申請內(nèi)容以及申請?jiān)颉?br/> （三）破產(chǎn)案件受理法院、受理時間、法院的裁決內(nèi)容以及法院指定的破產(chǎn)管理人。
（四）屬于發(fā)行人主動申請破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露公司相關(guān)決議內(nèi)容。如該破產(chǎn)申請需經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)同意的，還應(yīng)披露有權(quán)機(jī)關(guān)的同意情況。
二、破產(chǎn)程序?qū)嵤┣闆r
（一）涉及重整的，發(fā)行人應(yīng)披露：
1.重整程序批準(zhǔn)情況。
2.重整計(jì)劃主要內(nèi)容、債權(quán)人會議審議情況、法院批準(zhǔn)情況、重整計(jì)劃執(zhí)行情況。
（二）涉及和解的，發(fā)行人應(yīng)披露：
1.和解程序批準(zhǔn)情況。
2.和解協(xié)議主要內(nèi)容、債權(quán)人會議審議情況、法院批準(zhǔn)情況、和解協(xié)議執(zhí)行情況。
（三）涉及清算的，發(fā)行人應(yīng)披露：
1.破產(chǎn)清算程序啟動原因、破產(chǎn)債權(quán)債務(wù)的申報情況。
2.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價方案和分配方案主要內(nèi)容、批準(zhǔn)及其執(zhí)行情況、工商登記注銷情況。
三、影響分析和應(yīng)對措施
（一）發(fā)行人應(yīng)分析申請破產(chǎn)或依法進(jìn)入破產(chǎn)程序?qū)Πl(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營和債券償付的影響。
（二）發(fā)行人應(yīng)披露公司債券承繼或償付方案、持有人會議安排等投資者保護(hù)機(jī)制的執(zhí)行安排。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
發(fā)行人及其主要子公司申請破產(chǎn)或依法進(jìn)入破產(chǎn)程序的，應(yīng)于以下事項(xiàng)發(fā)生之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息或事項(xiàng)后續(xù)進(jìn)展：
1.進(jìn)入破產(chǎn)程序：內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)形成決議、相關(guān)協(xié)議簽訂、收到有權(quán)機(jī)關(guān)批復(fù)、管轄法院受理及立案。
2.涉及重整程序的：破產(chǎn)重整提出、法院批準(zhǔn)、重整計(jì)劃開始執(zhí)行及執(zhí)行完畢。
3.涉及和解程序的：申請和解、法院裁定、和解協(xié)議開始執(zhí)行及執(zhí)行完畢。
4.涉及破產(chǎn)清算程序的：出現(xiàn)破產(chǎn)清算事由、法院裁定、清算程序執(zhí)行及工商登記注銷。
第十五號 發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁
適用范圍：
發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司發(fā)生如下事項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露：
1.涉案金額超過5000萬元人民幣，或占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5％以上的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。
2.可能導(dǎo)致的損益達(dá)到發(fā)行人最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10%，且絕對額超過500萬元人民幣的訴訟、仲裁事項(xiàng)。
3.未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)或者沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項(xiàng)，發(fā)行人基于案件特殊性認(rèn)為可能對其生產(chǎn)經(jīng)營、償債能力或債券交易價格產(chǎn)生較大影響，或者本所認(rèn)為有必要的。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司涉及重大訴訟（仲裁）的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、本次訴訟、仲裁的基本情況
發(fā)行人應(yīng)披露本次訴訟/仲裁的受理時間/知悉時間、受理機(jī)構(gòu)、當(dāng)事人、案由、訴訟/仲裁標(biāo)的。
二、二審情況（如有）
發(fā)行人應(yīng)披露提起上訴的當(dāng)事人及其請求，其他原審各方當(dāng)事人的法律地位，受理的法院，法院受理上訴的時間等。
三、再審情況（如有）
發(fā)行人應(yīng)披露申請?jiān)賹彽漠?dāng)事人及其請求，法院裁定再審的時間等。
四、訴訟、仲裁結(jié)果情況（適用于判決、裁定或裁決階段）
發(fā)行人應(yīng)披露訴訟判決、裁定或仲裁裁決的結(jié)果、作出時間以及己方當(dāng)事人對結(jié)果的意見。
五、和解、撤訴情況（適用于和解、撤訴情況）
進(jìn)行和解的，發(fā)行人應(yīng)披露進(jìn)行和解的理由、達(dá)成和解協(xié)議的時間及其內(nèi)容、收到和解文書的時間及其內(nèi)容。
申請撤訴/撤回仲裁的，發(fā)行人應(yīng)披露申請撤訴/撤回仲裁的當(dāng)事人、申請理由、申請是否獲得法院/仲裁機(jī)構(gòu)的許可。
六、案件執(zhí)行情況（適用于執(zhí)行階段）
發(fā)行人應(yīng)披露案件自愿執(zhí)行或執(zhí)行和解情況。
敗訴方不履行的，發(fā)行人應(yīng)披露申請強(qiáng)制執(zhí)行的當(dāng)事人、受理強(qiáng)制執(zhí)行的法院名稱、申請時間及申請內(nèi)容。
當(dāng)事人或第三人對執(zhí)行有異議的，發(fā)行人應(yīng)披露書面異議的內(nèi)容、時間以及有關(guān)執(zhí)行裁定內(nèi)容。
七、訴訟、仲裁對公司償債能力的影響
發(fā)行人應(yīng)披露本次訴訟、仲裁對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人在披露有關(guān)訴訟起訴、仲裁申請后，應(yīng)按分階段披露原則，持續(xù)披露案件進(jìn)展情況，在訴訟裁判或仲裁裁決、二審、再審、執(zhí)行、達(dá)成和解、申請撤訴/撤回仲裁等，應(yīng)于收到相應(yīng)文書或知悉相應(yīng)事實(shí)后（以較早日為準(zhǔn)）2個交易日內(nèi)予以公告。
2.凈資產(chǎn)、凈利潤以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表為計(jì)算基準(zhǔn)。
3.如因?qū)徟斜O(jiān)督程序而引起的訴訟程序，發(fā)行人應(yīng)參照本指引進(jìn)行信息披露。
第十六號 發(fā)行人受到重大行政處罰/行政監(jiān)管措施/紀(jì)律處分
適用范圍：
1.發(fā)行人及其主要子公司受到重大行政處罰的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.本指引所稱重大行政處罰，包括但不限于：
（1）中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)實(shí)施的警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰。
（2）其他行政機(jī)關(guān)所實(shí)施的，金額在100萬元以上的罰款，或者沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。
3.發(fā)行人及其主要子公司被證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)采取重大行政監(jiān)管措施，或者受到證券自律組織紀(jì)律處分的，發(fā)行人也應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司受到重大行政處罰/行政監(jiān)管措施/紀(jì)律處分的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、行政處罰/行政監(jiān)管措施/紀(jì)律處分的基本內(nèi)容
（一）當(dāng)發(fā)行人收到有關(guān)機(jī)構(gòu)擬對其采取行政處罰/行政監(jiān)管措施/紀(jì)律處分的事先告知文件（以下簡稱事先告知文件）后，發(fā)行人應(yīng)披露事先告知文件的作出主體、發(fā)行人收到的時間、事先告知文件的內(nèi)容等事項(xiàng)。
（二）當(dāng)發(fā)行人收到有關(guān)機(jī)構(gòu)正式作出的行政處罰/行政監(jiān)管措施/紀(jì)律處分的文書（以下簡稱正式監(jiān)管文書）后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露正式監(jiān)管文書的作出主體、發(fā)行人收到的時間、正式監(jiān)管文書內(nèi)容等事項(xiàng)，并披露正式監(jiān)管文書和事先告知文件之間有無差異。如有，還應(yīng)披露差異內(nèi)容。
二、發(fā)行人擬進(jìn)一步采取的措施
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露在收到事先告知文件/正式監(jiān)管文書后，其對事先告知文件/正式監(jiān)管文書的認(rèn)定的事實(shí)及相應(yīng)的行政處罰/行政監(jiān)管措施/紀(jì)律處分結(jié)果是否有異議。如有異議的，并應(yīng)披露異議的主要理由。
三、影響分析和應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)分析該項(xiàng)行政處罰/行政監(jiān)管措施/紀(jì)律處分對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
發(fā)行人應(yīng)于收到行政處罰事項(xiàng)告知書/紀(jì)律處分意向書等文件之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息，并在后續(xù)收到行政處罰決定書/紀(jì)律處分決定書等重要時間點(diǎn)后的2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
第十七號 償債保障措施發(fā)生變更/重大變化
適用范圍：
1.本期債券保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生變更或重大變化的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露
2.若償債保障措施的變更/重大變化需經(jīng)債券持有人會議同意方能生效的，則待債券持有人會議通過后，發(fā)行人再按照本指引進(jìn)行信息披露。與債券持有人會議相關(guān)的事項(xiàng)需滿足債券持有人會議的相關(guān)信息披露要求。
債券代碼： 債券簡稱：
XX債券償債保障措施發(fā)生變更/重大變化的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、原先的償債保障措施
發(fā)行人應(yīng)針對發(fā)生變更/變化的償債保障措施，披露該償債保障措施變更/變化前的具體內(nèi)容以及變更/變化前的償債保障措施的執(zhí)行情況。
二、償債保障措施發(fā)生變更
（一）保證人、擔(dān)保物發(fā)生變更
發(fā)行人應(yīng)披露該項(xiàng)變更是否經(jīng)過公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)審議通過，新的擔(dān)保人內(nèi)部審議程序的履行情況，是否取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)（如有），是否需征得債券持有人會議的同意。如需征得債券持有人會議同意的，發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人會議的召開情況和表決結(jié)果。
發(fā)行人應(yīng)披露變更后的擔(dān)保人、擔(dān)保物的詳情：
1.變更保證人的，若變更后的保證人為法人或其他組織，應(yīng)披露變更后保證人的上年末的凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、速動比率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)（并注明相關(guān)財(cái)務(wù)報告是否經(jīng)審計(jì)），保證人資信狀況、累計(jì)對外擔(dān)保余額以及累計(jì)對外擔(dān)保余額占其凈資產(chǎn)的比例。
如變更后的保證人為自然人，應(yīng)披露保證人資信狀況、代償能力、資產(chǎn)受限情況、對外擔(dān)保情況以及可能影響保證權(quán)利實(shí)現(xiàn)的其他信息；保證人為發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應(yīng)當(dāng)披露保證人所擁有的除發(fā)行人股權(quán)外的其他主要資產(chǎn)，以及該部分資產(chǎn)的權(quán)利限制及是否存在后續(xù)權(quán)利限制安排。
2.變更擔(dān)保物的，應(yīng)披露變更后的擔(dān)保物的具體情況，包括擔(dān)保物的名稱、擔(dān)保物的賬面價值（如有評估價值的，也應(yīng)一并披露，并注明評估時點(diǎn)）、擔(dān)保物價值與被擔(dān)保的債券的剩余債務(wù)總額之間的比例。
同一擔(dān)保物上已經(jīng)設(shè)定其他擔(dān)保的，還應(yīng)披露已經(jīng)擔(dān)保的債務(wù)總余額以及抵/質(zhì)押順序。
（二）其他償債保障措施發(fā)生變更
應(yīng)詳細(xì)說明變更的原因，變更是否經(jīng)過公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)審議通過，是否取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)（如有），是否需征得債券持有人會議的同意。如需征得債券持有人會議同意的，發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人會議的召開情況和表決結(jié)果。
三、償債保障措施發(fā)生重大變化
（一）保證人如發(fā)生合并、分立、解散、破產(chǎn)或被撤銷經(jīng)營許可、重要業(yè)務(wù)資格等情形的，應(yīng)說明保證人發(fā)生變化的具體情形。如涉及需變更保證人的，應(yīng)按照本指引變更保證人部分的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行披露。
（二）提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，擔(dān)保物價值比最近一個會計(jì)年度報告（若無，則參考募集說明書）中披露的價值降低20%以上時，應(yīng)披露變更后擔(dān)保物的賬面價值（如有評估價值的，也應(yīng)一并披露，并注明評估時點(diǎn)）的變化情況，已經(jīng)擔(dān)保的債務(wù)總余額以及抵/質(zhì)押順序。
（三）其他償債措施若發(fā)生重大變化的，應(yīng)披露其他償債措施發(fā)生的變化情況及其影響等內(nèi)容。
四、影響分析和應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變更/變化對債券償付的影響分析。發(fā)生重大不利變化的，發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合募集說明書對債券持有人提供保護(hù)的利益安排機(jī)制和發(fā)行人的其他承諾披露發(fā)行人已采取和擬采取的追加擔(dān)?；虿扇∑渌麅攤Ｕ洗胧┑缺Ｗo(hù)債券持有人利益的安排。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自償債保障措施變更或重大變化發(fā)生之日起2個交易日內(nèi)，按照本指引進(jìn)行信息披露。

第十八號 發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件
適用范圍：
根據(jù)《證券法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，因發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致其發(fā)行的公司債券可能不符合公司債券上市條件的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、發(fā)行人發(fā)行的公司債券的概況
發(fā)行人應(yīng)披露其發(fā)行的，在上海證券交易所上市交易的所有債券的名稱、簡稱和代碼。
二、發(fā)行人情況的重大變化
發(fā)行人應(yīng)按照《證券法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況披露發(fā)行人或其債券出現(xiàn)的可能導(dǎo)致其債券出現(xiàn)不符合上市條件的事由。
三、對投資者權(quán)益的保護(hù)措施
發(fā)行人應(yīng)披露情況發(fā)生重大變化對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營及債券流動性的影響，并應(yīng)披露其按照募集說明書的約定及其承諾擬采取的投資者保護(hù)工作。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
發(fā)行人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件之日起的2個交易日內(nèi)披露本公告。
第十九號 公司債券暫停上市
適用范圍：
根據(jù)《證券法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)本所決定，債券被暫停上市的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司關(guān)于XX債券暫停上市的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、暫停上市的債券基本情況
包括發(fā)行人名稱、債券全稱、債券簡稱、債券代碼、上市時間及交易平臺、暫停上市前就可能被暫停上市風(fēng)險提示性公告的發(fā)布情況、暫停上市起始日。
二、交易所關(guān)于債券暫停上市決定的主要內(nèi)容
因XX原因，根據(jù)《證券法》第XX條、《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》第XX條等規(guī)定，XX債券自X年X月X日起在上海證券交易所XX平臺暫停上市。
公司XX債券已經(jīng)于X年X月X日開始連續(xù)停牌，將持續(xù)停牌至X年X月X日，自X年X月X日起正式暫停上市。
三、發(fā)行人董事會（或其他有權(quán)機(jī)構(gòu)）關(guān)于爭取恢復(fù)債券上市的意見及具體措施
四、債券可能被終止上市的風(fēng)險提示
根據(jù)《證券法》第XX條、《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》第XX條等規(guī)定，債券被暫停上市后，因XX原因，存在被終止上市的風(fēng)險。
因此，公司特此提示各位投資者本期債券存在終止上市的風(fēng)險。
五、債券還本付息相關(guān)義務(wù)安排
暫停上市期間，公司將嚴(yán)格按照原募集說明書等相關(guān)公告中約定的時間及方式進(jìn)行債券的派息及到期兌付工作。
六、暫停上市期間發(fā)行人接受投資者咨詢的主要方式
發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行人和受托管理人的聯(lián)系人及聯(lián)系方式。
公司提示廣大投資者注意投資風(fēng)險。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自收到上海證券交易所暫停上市的決定之日起的2個交易日內(nèi)按照本指引進(jìn)行信息披露。
第二十號 公司債券恢復(fù)上市
適用范圍：
公司債券暫停上市后恢復(fù)上市的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司關(guān)于XX債券恢復(fù)上市的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、恢復(fù)上市的債券基本情況
包括發(fā)行人名稱、債券全稱、債券簡稱、債券代碼、暫停上市時間、暫停上市原因及交易平臺。
二、交易所關(guān)于債券恢復(fù)上市決定的主要內(nèi)容
因XX原因，公司于X年X月X日向上海證券交易所提交了關(guān)于公司債券恢復(fù)上市的申請。
根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》第 XX條等規(guī)定，上海證券交易所于X年X月X日對本公司作出《XX債券恢復(fù)上市的決定》，公司XX債券自X年X月X日起在上海證券交易所XX平臺恢復(fù)上市。債券簡稱為 XX債，債券代碼為XX。
對于需要恢復(fù)上市后同時實(shí)施投資者適當(dāng)性管理的，發(fā)行人應(yīng)說明適當(dāng)性管理的安排情況。
三、公司關(guān)于恢復(fù)上市措施的具體說明
公司應(yīng)簡要披露其采取的為恢復(fù)上市所采取的措施。
四、相關(guān)風(fēng)險因素分析
公司應(yīng)結(jié)合其生產(chǎn)經(jīng)營情況披露其面臨的經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險等風(fēng)險情況。
在公司債券恢復(fù)上市后，公司將繼續(xù)履行有關(guān)法規(guī)和《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》規(guī)定的有關(guān)義務(wù)。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)：
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自收到上海證券交易所恢復(fù)上市的決定之日起的2個交易日內(nèi)按照本指引進(jìn)行信息披露。
第二十一號 公司債券終止上市
適用范圍：
根據(jù)《證券法》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)本所決定，債券被終止上市的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司關(guān)于XX債券終止上市的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、終止上市的債券基本情況
包括發(fā)行人名稱、債券全稱、債券簡稱、債券代碼、終止上市時間、終止上市原因及交易平臺。
二、交易所關(guān)于債券終止上市決定的主要內(nèi)容
因XX原因，公司債券已于X年X月X日起正式在XX平臺暫停上市。
因XX原因，上海證券交易所根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，于X年X月X日對本公司作出了《XX債券終止上市的決定》。根據(jù)該決定，本公司發(fā)行的債券（證券代碼：XX，證券簡稱：XX債）于X年X月X日起終止上市。
三、終止上市后其債券登記、托管及還本付息事宜
發(fā)行人應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，披露其債券被終止上市后債券登記、托管及還本付息的相關(guān)安排，并對投資者利益保護(hù)作出妥善安排并披露。
四、終止上市后發(fā)行人接受投資者咨詢的主要方式
發(fā)行人應(yīng)披露發(fā)行人和受托管理人的聯(lián)系人及聯(lián)系方式。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)：
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自收到上海證券交易所終止上市的決定之日起的2個交易日內(nèi)按照本指引進(jìn)行信息披露。
第二十二號 發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查
適用范圍：
發(fā)行人及其主要子公司、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查概況
發(fā)行人應(yīng)簡要說明：
（一）被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查的主體。
（二）收到司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查通知的時間。
（三）涉嫌的刑事犯罪的簡要案由。
二、相關(guān)立案調(diào)查的后續(xù)進(jìn)展
（一）被提起公訴的，發(fā)行人應(yīng)披露被提起公訴的罪名及被提起公訴的時間。
（二）收到司法機(jī)關(guān)裁判文書的，發(fā)行人應(yīng)披露相應(yīng)的裁判結(jié)果。
（三）在案件的其他重要節(jié)點(diǎn)，包括但不限于撤銷案件、作出不起訴決定、終止審理、宣告無罪、上訴、抗訴等，發(fā)行人也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的信息披露，說明目前所處的法律程序及面臨的法律風(fēng)險。
三、影響分析
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）發(fā)行人及其主要子公司、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人涉嫌刑事犯罪事項(xiàng)對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響。
（二）如披露事項(xiàng)涉及債券提前清償?shù)饶技f明書約定的事項(xiàng)或持有人會議決議的事項(xiàng)，則發(fā)行人應(yīng)按照相應(yīng)約定或決議事項(xiàng)履行信息披露義務(wù)。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)：
1.發(fā)行人應(yīng)于相關(guān)主體收到司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查通知之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息；在知道或應(yīng)當(dāng)知道案件發(fā)生重大進(jìn)展、變化或裁判生效等重大事件發(fā)生后的2個交易日內(nèi)，披露事項(xiàng)后續(xù)進(jìn)展。
2.發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查的，發(fā)行人按照本指引履行信息披露義務(wù)期間，如發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人發(fā)生變更，自發(fā)生變更之日起，發(fā)行人可不再繼續(xù)按照本指引對原控股股東、實(shí)際控制人涉嫌犯罪的立案調(diào)查事項(xiàng)繼續(xù)履行信息披露義務(wù)。
第二十三號 發(fā)行人董事、監(jiān)事或高級管理人員涉嫌犯罪/重大違法違紀(jì)
適用范圍：
1.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施或涉嫌重大違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.若發(fā)行人的董事長、總經(jīng)理在確認(rèn)涉嫌犯罪/重大違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查前即已無法履行職責(zé)的，則發(fā)行人應(yīng)先按《第二十五號 董事長或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)》進(jìn)行信息披露。待涉嫌犯罪/重大違法違紀(jì)確認(rèn)后，再按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施/涉嫌重大違法違紀(jì)被調(diào)查公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪或重大違法違紀(jì)的基本情況
發(fā)行人應(yīng)簡要說明：
（一）因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施或因涉嫌重大違法違紀(jì)被調(diào)查的發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名及被調(diào)查前的任職情況。
（二）前述人員被采取強(qiáng)制措施或被調(diào)查的時間及原因。
二、相關(guān)事件對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營情況的影響分析和應(yīng)對措施
（一）影響分析
1.相關(guān)人員涉嫌的犯罪/重大違法違紀(jì)事項(xiàng)與發(fā)行人的關(guān)系。
2.相關(guān)人員涉嫌犯罪/重大違法違紀(jì)對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響。
（二）應(yīng)對措施（如有）
發(fā)行人應(yīng)披露其擬由其他人員履行相應(yīng)職責(zé)的安排及其他維護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營秩序的安排。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
發(fā)行人應(yīng)于其董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪或重大違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施或被調(diào)查后的2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
第二十四號 發(fā)行人董事、監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動
適用范圍：
1.發(fā)行人董事長或者總經(jīng)理、三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事發(fā)生變動的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.董事、監(jiān)事、董事長、總經(jīng)理如因涉嫌違法犯罪而發(fā)生變動的，不適用本指引。發(fā)行人應(yīng)按《第二十三號 發(fā)行人董事、監(jiān)事或高級管理人員涉嫌犯罪/重大違法違紀(jì)》進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司董事、監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、人員變動的基本情況
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）原相關(guān)人員任職情況，變動原因。
（二）相關(guān)決定情況、新任人員聘任安排及基本情況等。新聘任人員的基本情況應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號（2015年修訂）》第37條的內(nèi)容進(jìn)行披露。
（三）如人事變動需要經(jīng)過有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)/備案的，發(fā)行人還應(yīng)披露有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)/備案情況。
二、影響分析
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）相關(guān)人員變動對發(fā)行人日常管理、生產(chǎn)經(jīng)營及償債能力的影響。
（二）對發(fā)行人董事會、監(jiān)事會決議有效性的影響（如有）。
（三）上述人事變動后公司治理結(jié)構(gòu)是否符合法律規(guī)定和公司章程規(guī)定。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.三分之一，三分之二的計(jì)算基數(shù)以每年年初發(fā)行人的董事、監(jiān)事人數(shù)為計(jì)算基礎(chǔ)，且該董事、監(jiān)事人數(shù)需以不違反《公司法》和公司章程所規(guī)定的最低人數(shù)限額為前提。如少于最低人數(shù)限額的，則以最低人數(shù)為計(jì)算基礎(chǔ)。
2.當(dāng)一個自然年度內(nèi)發(fā)行人的董事、監(jiān)事的變動情況達(dá)到本指引要求的披露標(biāo)準(zhǔn)時，發(fā)行人應(yīng)按本指引履行信息披露義務(wù)。本指引中所要求的原相關(guān)人員的披露內(nèi)容，包括因變動而觸發(fā)披露標(biāo)準(zhǔn)的所有董事、監(jiān)事的信息。
3.發(fā)行人應(yīng)于內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)作出人員任命決議或收到新任人員正式任命決定之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。如公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)作出人員任命決議需經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)/備案的，發(fā)行人應(yīng)自獲得有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或備案無異議后2個交易日內(nèi)披露相應(yīng)的進(jìn)展信息。
4.發(fā)行人披露完成本公告后，若相應(yīng)董事、監(jiān)事、董事長或總經(jīng)理的變動重新觸發(fā)發(fā)行人信息披露義務(wù)的，則發(fā)行人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按照本指引的要求進(jìn)行信息披露。
第二十五號 董事長或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)
適用范圍：
1.發(fā)行人的董事長、總經(jīng)理，因患病、發(fā)生意外事故、失去聯(lián)系或其他發(fā)行人尚未確認(rèn)的原因等無法履行職責(zé)時，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.如董事長、總經(jīng)理等非因臨時事由而不能履行職責(zé)，則發(fā)行人應(yīng)盡快聘任新任人員。發(fā)行人除應(yīng)按照本指引披露董事長或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)的情況外，還應(yīng)在聘任新任董事長、總經(jīng)理后按照《第二十四號 發(fā)行人董事、監(jiān)事、董事長或者總經(jīng)理發(fā)生變動》進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
董事長或者總經(jīng)理無法履行職責(zé)的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、無法履行職責(zé)的情況概述
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）發(fā)行人的董事長、總經(jīng)理無法履行職責(zé)的原因。如因無法聯(lián)系相關(guān)人員而無法確認(rèn)原因的，發(fā)行人亦應(yīng)將此情況如實(shí)披露。
（二）董事長、總經(jīng)理無法履行職責(zé)的預(yù)計(jì)持續(xù)時間。
（三）新任人員任職前的過渡期安排。
二、影響分析
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）董事長、總經(jīng)理無法履職對企業(yè)日常管理、生產(chǎn)經(jīng)營及償債能力的影響。
（二）對發(fā)行人董事會或其他內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)決議有效性的影響（如有）。
（三）上述人事變動后公司治理結(jié)構(gòu)是否符合公司章程規(guī)定。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道董事長或總經(jīng)理等無法履職后2個交易日內(nèi)按本指引履行信息披露義務(wù)。
2.若根據(jù)法律和公司章程，發(fā)行人不設(shè)董事長或總經(jīng)理職務(wù)的，則相應(yīng)履行董事長、總經(jīng)理同等職責(zé)的人員發(fā)生變動后，發(fā)行人應(yīng)參照本指引進(jìn)行信息披露。
第二十六號 發(fā)行人出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)
適用范圍：
1.發(fā)行人及其合并范圍內(nèi)子公司出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，資產(chǎn)金額占發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)10%以上的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.發(fā)行人出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，達(dá)到重大資產(chǎn)重組披露標(biāo)準(zhǔn)的，不適用本指引。發(fā)行人應(yīng)按照《第二十七號 發(fā)行人重大資產(chǎn)重組》進(jìn)行信息披露。
3.若出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)需召開債券持有人會議的，則持有人會議的召開公告和決議公告等事項(xiàng)需另行公告。但發(fā)行人應(yīng)將持有人會議的召開情況和表決情況作為重大事項(xiàng)進(jìn)展在本指引中予以披露。
債券代碼： 債券簡稱：
發(fā)行人出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)概述
發(fā)行人應(yīng)披露出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)方案的主要內(nèi)容：
（一）出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)交易的各方當(dāng)事人的基本信息。各方當(dāng)事人之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（二）被出售、轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)的概述。
（三）資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓的金額，資產(chǎn)的賬面價值（如有評估價值的，也應(yīng)一并披露，并注明評估時點(diǎn)）和占發(fā)行人上年末凈資產(chǎn)的比例。
（四）出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的具體安排。
二、相關(guān)決策情況
（一）發(fā)行人應(yīng)披露內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)決議情況，包括決策機(jī)關(guān)、決策時間、決策結(jié)果以及決策程序是否符合法律和公司章程規(guī)定。如涉及關(guān)聯(lián)交易的，還應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易的審批機(jī)制和定價機(jī)制。
（二）資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓如需經(jīng)過有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的，還應(yīng)披露有權(quán)機(jī)關(guān)的核準(zhǔn)情況，包括核準(zhǔn)部門、核準(zhǔn)時間和核準(zhǔn)文號。
（三）出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如需經(jīng)過債券持有人會議同意的、發(fā)行人還應(yīng)披露債券持有人會議的決議情況。
三、交易執(zhí)行重大進(jìn)展或變化情況
發(fā)行人應(yīng)在交易執(zhí)行取得重大進(jìn)展、交易終止后及時按照本指引披露后續(xù)進(jìn)展和變化情況。
交易完成后，發(fā)行人應(yīng)披露相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過戶登記或工商變更登記完成情況。
四、影響分析
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）本次資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響。如對債券持有人有不利影響的，發(fā)行人還應(yīng)披露已采取和擬采取的對債券持有人的利益保護(hù)措施。
（二）資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的后續(xù)執(zhí)行過程可能面臨的相關(guān)風(fēng)險情況。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.資產(chǎn)金額同時存在賬面價值和評估價值的，以高者計(jì)算。
2.發(fā)行人應(yīng)于內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)決定、簽訂相關(guān)協(xié)議、公告?zhèn)钟腥藭h召開、債券持有人會議形成決議、有權(quán)機(jī)關(guān)批復(fù)、資產(chǎn)過戶登記等重大時點(diǎn)發(fā)生后2個交易日內(nèi)，披露本事項(xiàng)及后續(xù)進(jìn)展。
3.凈資產(chǎn)以發(fā)行人合并財(cái)務(wù)報表中的所有者權(quán)益計(jì)算。
第二十七號 發(fā)行人重大資產(chǎn)重組
適用范圍：
1.發(fā)行人及其主要子公司在日常經(jīng)營活動之外購買、出售資產(chǎn)或者通過其他方式進(jìn)行資產(chǎn)交易，導(dǎo)致其業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、收入發(fā)生重大變化，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，發(fā)行人應(yīng)按本指引進(jìn)行信息披露：
（1）購買、出售的資產(chǎn)總額占發(fā)行人最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報告期末資產(chǎn)總額的50%以上；
（2）購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計(jì)年度的營業(yè)收入占發(fā)行人同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報告營業(yè)收入的比例達(dá)到50%以上；
（3）購買、出售的資產(chǎn)凈額占發(fā)行人最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會計(jì)報告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50%以上。
2.發(fā)行人的吸收合并不適用本指引，發(fā)行人應(yīng)按《第十二號 發(fā)行人減資、合并、分立》進(jìn)行披露。
3.上市公司、非上市公眾公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組的，不適用本指引。但上市公司、非上市公眾公司應(yīng)將其信息披露文件同步刊登于債券交易場所的網(wǎng)站。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司重大資產(chǎn)重組的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、重大資產(chǎn)重組及類型
發(fā)行人應(yīng)披露其認(rèn)為本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的原因及本次重大資產(chǎn)重組的類型。
二、本次重大資產(chǎn)重組的背景及目的
發(fā)行人應(yīng)披露本次重大資產(chǎn)重組的基本情況，包括交易各方名稱、交易各方實(shí)施本次交易的背景和目的、交易標(biāo)的名稱、交易價格、是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易、董事會和股東（大）會表決情況。
三、交易對手方的基本信息
發(fā)行人應(yīng)披露交易對手方的基本情況，包括設(shè)立情況，最近2年的控股權(quán)變動情況、主要業(yè)務(wù)發(fā)展情況和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及控股股東、實(shí)際控制人概況。
發(fā)行人應(yīng)披露其與交易對手方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
四、交易標(biāo)的情況
（一）交易標(biāo)的為完整經(jīng)營性資產(chǎn)的（包括股權(quán)或其他構(gòu)成可獨(dú)立核算會計(jì)主體的經(jīng)營性資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)披露：
1.該經(jīng)營性資產(chǎn)的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊資本、成立日期、組織機(jī)構(gòu)代碼（或統(tǒng)一社會信用代碼）、歷史沿革；
2.該經(jīng)營性資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)或控制關(guān)系，包括其主要股東或權(quán)益持有人及持有股權(quán)或權(quán)益的比例、公司章程中可能對本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容或相關(guān)投資協(xié)議、是否存在影響該資產(chǎn)獨(dú)立性的協(xié)議或其他安排（如讓渡經(jīng)營管理權(quán)、收益權(quán)等）；
3.主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況、對外擔(dān)保情況及主要負(fù)債情況；
4.交易標(biāo)的為有限責(zé)任公司股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)披露是否已取得該公司其他股東的同意或者符合公司章程規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓前置條件；
5.該經(jīng)營性資產(chǎn)的權(quán)益最近2年曾進(jìn)行資產(chǎn)評估、交易、增資或改制的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)的評估價值、交易價格、交易對方和增資改制的情況。
（二）交易標(biāo)的不構(gòu)成完整經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露：
1.相關(guān)資產(chǎn)的名稱、類別及最近2年的運(yùn)營情況；
2.相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，包括產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否存在抵押、質(zhì)押等權(quán)利限制，是否涉及訴訟、仲裁、司法強(qiáng)制執(zhí)行等重大爭議；
3.相關(guān)資產(chǎn)在最近2年曾進(jìn)行資產(chǎn)評估或者交易的，應(yīng)當(dāng)披露評估價值、交易價格、交易對方等情況。
（三）資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)披露該等債權(quán)債務(wù)的基本情況、債權(quán)人同意轉(zhuǎn)移的情況及與此相關(guān)的解決方案。
（四）資產(chǎn)交易中存在的可能妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情形。
五、交易合同的主要內(nèi)容
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）合同主體、簽訂時間；
（二）交易價格、定價依據(jù)以及支付方式；
（三）資產(chǎn)交付或過戶的時間安排；
（四）交易標(biāo)的自定價基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬和實(shí)現(xiàn)方式；
（五）合同的生效條件和生效時間；合同附帶的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前置條件。
六、財(cái)務(wù)會計(jì)信息
（一）交易標(biāo)的為完整經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露最近2年的財(cái)務(wù)報表；交易標(biāo)的不構(gòu)成完整經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)資產(chǎn)最近2年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、可準(zhǔn)確核算的收入或費(fèi)用額。
（二）擬購買資產(chǎn)盈利預(yù)測的主要數(shù)據(jù)（如有）。
七、交易決策過程和批準(zhǔn)情況
發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露該項(xiàng)重大資產(chǎn)重組的決策過程。
本次交易行為涉及有關(guān)報批事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明已向相應(yīng)有權(quán)機(jī)關(guān)報批的進(jìn)展情況和尚需呈報批準(zhǔn)的程序，并對可能無法獲得批準(zhǔn)的風(fēng)險作出特別提示。
八、債券持有人會議召開情況
（一）發(fā)行人應(yīng)披露該項(xiàng)重大資產(chǎn)重組是否需要召開債券持有人會議予以表決。
（二）需要召開債券持有人會議表決的，應(yīng)于持有人會議召開日前10個交易日單獨(dú)公告召開債券持有人會議的公告，并將該會議通知作為重大進(jìn)展在本公告中予以說明。
（三）已經(jīng)召開債券持有人會議的，應(yīng)在本公告中一并披露持有人會議的決議內(nèi)容。
九、中介機(jī)構(gòu)意見
相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)就重大資產(chǎn)重組是否符合法律法規(guī)、資產(chǎn)定價是否公允、對債券持有人利益的影響等發(fā)表明確意見。
十、發(fā)行人重大資產(chǎn)重組的影響分析和應(yīng)對措施
（一）影響分析
發(fā)行人應(yīng)披露本次重大資產(chǎn)重組對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況及償債能力的影響。
（二）應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)披露債權(quán)債務(wù)承繼或償付方案、發(fā)行人擬定的其他對投資者保護(hù)機(jī)制的措施，以及措施的執(zhí)行安排和執(zhí)行情況。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.在發(fā)行人董事會審議通過重大資產(chǎn)重組方案之前，有關(guān)各方就該重大資產(chǎn)重組在對投資規(guī)模、投資方向、合作方式等達(dá)成初步意向后，發(fā)行人應(yīng)參照本指引，披露重大資產(chǎn)重組的預(yù)案。
2.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在董事會作出決議、股東（大）會作出決議、取得有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)、相應(yīng)資產(chǎn)過戶手續(xù)辦理完畢之后的2個交易日內(nèi)披露本公告以及相應(yīng)后續(xù)進(jìn)展。
3.在董事會審議通過重大資產(chǎn)重組方案后，如重大資產(chǎn)重組的交易標(biāo)的、交易對手方、交易方式、交易金額發(fā)生重大變動的，發(fā)行人應(yīng)及時進(jìn)行披露。
4.資產(chǎn)、營業(yè)收入以合并財(cái)務(wù)報表中的數(shù)據(jù)為計(jì)算基礎(chǔ)。
第二十八號 控股股東或?qū)嶋H控制人變更
適用范圍：
發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人發(fā)生變更時，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司控股股東/實(shí)際控制人發(fā)生變更的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、公司控股股東/實(shí)際控制人變更背景
發(fā)行人應(yīng)披露公司控股股東/實(shí)際控制人發(fā)生變更是否是基于交易行為而發(fā)生：
（一）如因交易行為而導(dǎo)致發(fā)行人公司控股股東/實(shí)際控制人變更的，則發(fā)行人應(yīng)簡要披露交易背景、交易方案、交易結(jié)果和變更生效時間等。
（二）如因非交易行為而導(dǎo)致公司控股股東/實(shí)際控制人發(fā)生變化的，發(fā)行人應(yīng)披露相應(yīng)非交易行為的決策機(jī)構(gòu)、具體的變更依據(jù)和變更生效時間等。
二、公司控股股東/實(shí)際控制人變更情況
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）公司原股權(quán)關(guān)系、持股比例以及變更后的股權(quán)關(guān)系、持股比例。
（二）若發(fā)行人變更后的控股股東/實(shí)際控制人為自然人，應(yīng)披露其姓名、簡要背景、與其他主要股東的關(guān)系及直接或間接持有的發(fā)行人股份／權(quán)被質(zhì)押或存在爭議的情況，同時披露該自然人對其他企業(yè)的主要投資情況。
若發(fā)行人變更后的控股股東/實(shí)際控制人為法人，應(yīng)披露該法人的名稱及其主要股東。披露該法人的成立日期、注冊資本、主要業(yè)務(wù)、主要資產(chǎn)情況、最近一年合并財(cái)務(wù)報表的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并注明是否經(jīng)審計(jì)、所持有的發(fā)行人股份／權(quán)被質(zhì)押或存在爭議的情況。
三、控股股東/實(shí)際控制人承諾（如有）
（一）原控股股東/實(shí)際控制人承諾及執(zhí)行情況。
（二）新控股股東/實(shí)際控制人承諾及執(zhí)行情況。
四、變更對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況和償債能力的影響分析
發(fā)行人應(yīng)披露該控股股東/實(shí)際控制人變更對公司生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)模式、財(cái)務(wù)狀況和償債能力可能造成的影響。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)：
1.發(fā)行人應(yīng)于控股股東或?qū)嶋H控制人變更完成之日起2個交易日內(nèi)披露相關(guān)信息。
2.實(shí)際控制人應(yīng)披露到最終的國有控股主體或自然人為止。
第二十九號 發(fā)行人關(guān)于市場傳聞的說明
適用范圍：
1.市場上出現(xiàn)關(guān)于發(fā)行人及其主要子公司的重大不利報道或負(fù)面市場傳聞時，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.除前款規(guī)定外，對涉及發(fā)行人及其主要子公司的其他需要說明的傳聞或事項(xiàng)，發(fā)行人可參照本指引進(jìn)行信息披露。
債券代碼： 債券簡稱：
XX公司澄清說明公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、傳聞及核實(shí)情況簡述
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）簡要說明相關(guān)市場報道或傳聞的內(nèi)容。
（二）簡要說明公司針對報道傳聞內(nèi)容是否屬實(shí)、結(jié)論是否成立、報道傳聞的影響等內(nèi)容的核實(shí)情況。如發(fā)行人需較長時間核實(shí)的，可說明目前所核實(shí)到的情況以及后續(xù)核實(shí)的計(jì)劃。
（三）如傳聞內(nèi)容涉嫌違法犯罪，司法機(jī)關(guān)、行政部門或其他有權(quán)機(jī)關(guān)正在調(diào)查，發(fā)行人不便于發(fā)表判斷的，應(yīng)說明案件調(diào)查的主體、案件調(diào)查的時間。
（四）無法判斷報道傳聞?wù)鎸?shí)性的，應(yīng)說明前述核實(shí)的情況，公司無法判斷的理由，以及公司是否有采取相應(yīng)措施進(jìn)一步核實(shí)的計(jì)劃。
二、澄清說明
（一）針對報道傳聞中與公司實(shí)際情況不完全相符或無中生有的情況，公司應(yīng)說明真實(shí)情況。
（二）針對傳聞涉及控制權(quán)變更、重大資產(chǎn)重組等事項(xiàng)，公司應(yīng)在書面征詢控股股東或其他相關(guān)關(guān)聯(lián)方之后，根據(jù)控股股東或其他相關(guān)關(guān)聯(lián)方回函情況作出聲明。聲明中應(yīng)明確表述：“經(jīng)公司書面函證控股股東或其他相關(guān)關(guān)聯(lián)方，控股股東或其他相關(guān)關(guān)聯(lián)方回函明確表示，……”。
（三）在公告中鄭重提醒廣大投資者：“本公司發(fā)布的信息以公告為準(zhǔn)，請廣大投資者理性投資，注意風(fēng)險。”
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.發(fā)行人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道需要說明的傳聞或事項(xiàng)后2個交易日內(nèi)發(fā)布澄清說明公告。
2.傳聞或報道需要進(jìn)一步核實(shí)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自核實(shí)事項(xiàng)出現(xiàn)重大進(jìn)展時，披露相應(yīng)的進(jìn)展公告。進(jìn)展公告需披露至報道或傳聞被明確澄清說明之日止。
第三十號 中介機(jī)構(gòu)發(fā)生變更
適用范圍：
1.發(fā)行人聘請的會計(jì)師事務(wù)所發(fā)生變更的，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.發(fā)行人為發(fā)行的公司債券聘請的債券受托管理人、資信評級機(jī)構(gòu)發(fā)生變更的，應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
3.如發(fā)行人變更債券受托管理人、資信評級機(jī)構(gòu)需要征得債券持有人會議同意的，發(fā)行人應(yīng)另行披露債券持有人會議相關(guān)公告。
債券代碼： 債券簡稱：
中介機(jī)構(gòu)發(fā)生變更的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、原中介機(jī)構(gòu)概況
發(fā)行人應(yīng)披露變更前會計(jì)師事務(wù)所、資信評級機(jī)構(gòu)和受托管理人的名稱。公司存在多只未到期公司債券，涉及多個受托管理人和資信評級機(jī)構(gòu)變更的，應(yīng)當(dāng)分別說明對應(yīng)關(guān)系。
二、變更情況概述
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）變更的原因和變更生效時間。
（二）該項(xiàng)變更是否經(jīng)過公司內(nèi)部有權(quán)決策機(jī)構(gòu)的審議，以及該項(xiàng)變更是否符合公司章程。
（三）該項(xiàng)變更是否征得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)（如有）。
（四）該項(xiàng)變更如需取得債券持有人會議同意的。如需持有人會議同意的，發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人會議的決議情況。
（五）新任會計(jì)師事務(wù)所、受托管理人、資信評級機(jī)構(gòu)的基本信息或擬新聘中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)安排。
（六）變更后中介機(jī)構(gòu)是否具有法律法規(guī)等規(guī)則規(guī)定的相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格，是否存在被立案調(diào)查等情形。
（七）協(xié)議簽署情況及約定的主要職責(zé)。
三、移交辦理情況
發(fā)行人應(yīng)披露變更前后中介機(jī)構(gòu)工作的移交辦理情況。尚未完成移交辦理工作的，應(yīng)披露移交工作辦理安排。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
1.本指引所稱變更，既包括發(fā)行人終止與原會計(jì)師事務(wù)所、資信評級機(jī)構(gòu)和受托管理人的委托關(guān)系，也包括發(fā)行人聘請新的會計(jì)師事務(wù)所、資信評級機(jī)構(gòu)和受托管理人。
2.發(fā)行人應(yīng)于解除原委托關(guān)系和簽訂新的委托協(xié)議之日起2個交易日內(nèi)進(jìn)行信息披露。
第三十一號 發(fā)行人遭遇自然災(zāi)害、發(fā)生生產(chǎn)安全事故
適用范圍：
1.發(fā)行人遭遇自然災(zāi)害，發(fā)生生產(chǎn)安全事故，發(fā)行人應(yīng)按照本指引進(jìn)行信息披露。
2.如發(fā)行人遭遇自然災(zāi)害，發(fā)生生產(chǎn)安全事故導(dǎo)致造成的損失超過上年末凈資產(chǎn)的10%，除按本指引進(jìn)行信息披露外，還應(yīng)同時符合《第十一號 發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失》的披露要求。
債券代碼： 債券簡稱：
發(fā)行人遭遇自然災(zāi)害、發(fā)生生產(chǎn)安全事故的公告
本公司全體董事或具有同等職責(zé)的人員保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
如有董事或具有同等職責(zé)的人員對臨時公告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性無法保證或存在異議的，公司應(yīng)當(dāng)在公告中作特別提示。
一、自然災(zāi)害、生產(chǎn)安全事故概況
發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）遭受自然災(zāi)害、發(fā)生生產(chǎn)安全事故的時間。
（二）具體的自然災(zāi)害、安全生產(chǎn)事故的類型。
（三）安全生產(chǎn)事故的發(fā)生原因、過程、結(jié)果。
二、影響分析和應(yīng)對措施
發(fā)行人應(yīng)分析自然災(zāi)害、生產(chǎn)安全事故對發(fā)行人日常生產(chǎn)經(jīng)營的影響。如能預(yù)計(jì)影響持續(xù)時間的，還應(yīng)披露預(yù)計(jì)的影響持續(xù)時間。
發(fā)行人還應(yīng)披露生產(chǎn)安全事故的調(diào)查處理、責(zé)任認(rèn)定、受到處罰情況；發(fā)行人為消除、減輕自然災(zāi)害、生產(chǎn)安全事故的影響已采取和擬采取的具體措施或計(jì)劃。
特此公告。
XX公司
年 月 日
注意事項(xiàng)
發(fā)行人應(yīng)于遭遇自然災(zāi)害、發(fā)生生產(chǎn)安全事故之日起2個交易日內(nèi)披露該公告。