第一章 總則

第一條 為規(guī)范上市公司半年度報(bào)告的編制及信息披露行為,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,依據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī),中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì))的有關(guān)規(guī)定,制定本準(zhǔn)則。
第二條 半年度報(bào)告是中期報(bào)告的一種類(lèi)型。凡根據(jù)《公司法》、《證券法》在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露半年度報(bào)告。
第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)半年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對(duì)投資者決策可能產(chǎn)生重大影響的信息,不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定,公司均應(yīng)當(dāng)披露。
第四條 本準(zhǔn)則的某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的,經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后,公司可以根據(jù)實(shí)際情況,在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。
由于商業(yè)秘密等特殊原因,導(dǎo)致本準(zhǔn)則規(guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的,公司可以向證券交易所申請(qǐng)豁免,經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后,公司可不予披露。公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)說(shuō)明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露的原因。
第五條 在不影響信息披露完整性和不致引起閱讀不便的前提下,公司可以采用相互引證的方法,對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理,以避免不必要的重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。
第六條 公司半年度報(bào)告的全文應(yīng)當(dāng)按本準(zhǔn)則第二章的要求編制,摘要的編制應(yīng)遵循本準(zhǔn)則第三章的要求,并按照附件的格式進(jìn)行披露。
半年度報(bào)告的報(bào)告期是指年初至半年度期末。
第七條 同時(shí)在境內(nèi)、境外證券交易所上市的公司,如果境外證券監(jiān)管部門(mén)對(duì)半年度報(bào)告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不一致,應(yīng)遵循報(bào)告披露內(nèi)容從多不從少,報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則辦理,并應(yīng)在同一時(shí)間公布半年度報(bào)告。
第八條 半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì),但中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所另有規(guī)定的除外。
第九條 半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字,有關(guān)貨幣金額除特別說(shuō)明外,指人民幣金額,并以元、千元或百萬(wàn)元為單位。
第十條 半年度報(bào)告的封面應(yīng)當(dāng)載明公司法定名稱(chēng)、“半年度報(bào)告”字樣和報(bào)告期間。半年度報(bào)告印刷文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印制,幅面應(yīng)為209毫米×295毫米(相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格)。
第十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)將半年度報(bào)告刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上,將半年度報(bào)告摘要刊登于至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)紙上。在指定報(bào)紙上刊登的半年度報(bào)告摘要最小字號(hào)應(yīng)為標(biāo)準(zhǔn)6號(hào)字,最小行距為0.02。
公司可以將半年度報(bào)告刊登在其他網(wǎng)站和其他報(bào)刊上,但不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站或報(bào)刊上披露的時(shí)間。
第十二條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告披露后及時(shí)將半年度報(bào)告原件或有法律效力的復(fù)印件備置于辦公地點(diǎn)和證券交易所,以供投資者查閱。
第十三條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告披露后,上半年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi),將半年度報(bào)告各兩份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)、公司所在地的證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)和證券交易所。
第十四條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性,承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任。
如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法做出保證或存在異議的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)。未參會(huì)董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。
第十五條 已發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券且在證券交易所上市的公司,應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行本準(zhǔn)則。國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
已發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券且在證券交易所上市的公司,應(yīng)同時(shí)編制半年度報(bào)告外文譯本。公司應(yīng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性,并在外文文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英(或日、法等)文兩種文字編制,在對(duì)兩種文本的理解發(fā)生歧義時(shí),以中文文本為準(zhǔn)?！?br/>第十六條 特殊行業(yè)公司除應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則的規(guī)定外,還應(yīng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于該行業(yè)信息披露的特別規(guī)定。

第二章 半年度報(bào)告全文

第一節(jié) 重要提示、釋義及目錄

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告全文的顯要位置刊登如下重要提示:“公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任?！?br/>如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法做出保證或存在異議的,公司應(yīng)披露如下聲明:“××董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性,理由是:……,請(qǐng)投資者特別關(guān)注”。
公司還應(yīng)單獨(dú)披露未出席董事會(huì)會(huì)議董事的姓名。
公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)應(yīng)當(dāng)聲明：保證半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。
第十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并被出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的,公司應(yīng)當(dāng)明確表述“公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)××?xí)?jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”。
財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”),公司應(yīng)說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的披露位置,并作以下提示:“公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)××?xí)?jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)說(shuō)明,請(qǐng)投資者注意閱讀”。
第十九條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)半年度報(bào)告中投資者難于理解及有特定含義的術(shù)語(yǔ)做出解釋。
第二十條 半年度報(bào)告的目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各部分的標(biāo)題及對(duì)應(yīng)頁(yè)碼。

第二節(jié) 公司基本情況

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露如下事項(xiàng):
(一)法定中、英文名稱(chēng)及縮寫(xiě);
(二)法定代表人;
(三)董事會(huì)秘書(shū)及董事會(huì)證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真及電子信箱;
(四)公司注冊(cè)地址,辦公地址及其郵政編碼,互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址,電子信箱;
(五)公司選定的信息披露報(bào)刊名稱(chēng),登載半年度報(bào)告的中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站的網(wǎng)址,半年度報(bào)告?zhèn)渲玫攸c(diǎn);
(六)股票上市證券交易所,股票簡(jiǎn)稱(chēng)和股票代碼;
(七)其他有關(guān)資料。
第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)遵循如下規(guī)定,披露主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)：
(一)公司應(yīng)采用列表方式,提供報(bào)告期期末和上年末(或報(bào)告期和上年相同期間)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo)。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、基本每股收益和稀釋每股收益、歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、凈資產(chǎn)收益率。
上述凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、所有者權(quán)益、基本每股收益和稀釋每股收益、歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)等指標(biāo)以歸屬于上市公司股東的數(shù)據(jù)填列。
公司在披露“扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)”時(shí),應(yīng)說(shuō)明扣除的項(xiàng)目及相關(guān)金額。
同時(shí)按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告的公司,還應(yīng)披露分別按國(guó)內(nèi)、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)告期的凈利潤(rùn)、報(bào)告期末的凈資產(chǎn)并說(shuō)明其差異。
(二)第(一)項(xiàng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo)應(yīng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《年度報(bào)告準(zhǔn)則》)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)范的相關(guān)規(guī)定填列或計(jì)算。

第三節(jié) 股本變動(dòng)和主要股東持股情況

第二十三條 報(bào)告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本、配股、增發(fā)新股、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、或其他原因引起股份總數(shù)及結(jié)構(gòu)變動(dòng)的,公司應(yīng)當(dāng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)—公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》相關(guān)要求予以披露。
第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期期末股東總數(shù),并應(yīng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)—公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》相關(guān)要求披露：前十名股東的持股情況、及前十名流通股東持股情況或前十名無(wú)限售條件股東的持股情況。
第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期期末持有公司股份達(dá)5%以上(含5%)股東的全稱(chēng)、報(bào)告期內(nèi)股份的增減變動(dòng)及期末余額、所持股份類(lèi)別以及所持股份被質(zhì)押、凍結(jié)或托管的情況。持股5%以上(含5%)的股東少于10名的,公司應(yīng)披露至少前10名股東的持股情況。
如前10名股東所持股份中包括已上市流通股份或非限售條件股份、未上市流通股份或有限售條件股份,應(yīng)分別披露其數(shù)額;如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄臼召?gòu)管理辦法》規(guī)定的一致行動(dòng)人的,應(yīng)予以說(shuō)明;
如果有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前10名股東的,應(yīng)予以說(shuō)明,并披露約定持股期間的起止日期;
以上列出的前10名股東中應(yīng)注明代表國(guó)家持股的單位或外資股東。
第二十六條 公司控股股東或?qū)嶋H控制人報(bào)告期內(nèi)發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)列明披露相關(guān)信息的指定報(bào)刊及日期。

第四節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況

第二十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量的變動(dòng)情況。
第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的新聘或解聘情況。

第五節(jié) 董事會(huì)報(bào)告

第二十九條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告與其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的重大事項(xiàng),進(jìn)行討論與分析,以有助于投資者了解其經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況(含現(xiàn)金流量情況,下同)。
董事會(huì)的討論與分析不能只重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容,應(yīng)著重于其已知的、可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告難以顯示公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)和不確定性因素,包括已對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生重要影響但對(duì)未來(lái)沒(méi)有影響的事項(xiàng),以及未對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生影響但對(duì)未來(lái)具有重要影響的事項(xiàng)等。
第三十條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況,分析公司報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體狀況,至少包括：
(一)概述公司報(bào)告期內(nèi)總體經(jīng)營(yíng)情況,營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及凈利潤(rùn)的同比變動(dòng)情況,說(shuō)明引起變動(dòng)的主要影響因素;
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍及經(jīng)營(yíng)狀況,對(duì)占報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入10%以上(含10%)的行業(yè)或產(chǎn)品,應(yīng)分別列示其營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利率;
(三)若報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)構(gòu)成、主營(yíng)業(yè)務(wù)或其結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力發(fā)生重大變化的,應(yīng)予以說(shuō)明;
(四)對(duì)報(bào)告期利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng);
(五)如來(lái)源于單個(gè)參股公司的投資收益對(duì)公司凈利潤(rùn)影響達(dá)到10%以上(含10%),應(yīng)介紹該公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要產(chǎn)品或服務(wù)和凈利潤(rùn)等情況;
(六)經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題與困難。
第三十一條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明報(bào)告期投資情況,包括:
(一)在報(bào)告期內(nèi)募集資金或以前期間募集資金的使用延續(xù)到報(bào)告期的,公司應(yīng)披露有關(guān)投資項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度及收益情況;未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的,應(yīng)解釋原因;尚未使用募集資金的用途;募集資金用途發(fā)生變更的,應(yīng)說(shuō)明變更原因、是否已履行變更程序、新的用途、實(shí)際進(jìn)度與收益情況;
(二)重大非募集資金投資項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度和收益情況。
第三十二條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)將報(bào)告期實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與招股上市文件或定期報(bào)告披露的盈利預(yù)測(cè)、有關(guān)計(jì)劃或展望進(jìn)行比較,說(shuō)明完成預(yù)測(cè)或計(jì)劃的進(jìn)度情況。
第三十三條 公司對(duì)上年年度報(bào)告中披露的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做出修改的,應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的內(nèi)容。
第三十四條 董事會(huì)如果預(yù)測(cè)本年至下一報(bào)告期期末的凈利潤(rùn)可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動(dòng),應(yīng)當(dāng)予以警示。
第三十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),并被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的,董事會(huì)應(yīng)就所涉及的事項(xiàng)予以說(shuō)明。
上年年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的,董事會(huì)應(yīng)就所涉及事項(xiàng)的變化及處理情況予以說(shuō)明。

第六節(jié) 重要事項(xiàng)

第三十六條 公司治理實(shí)際狀況與中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)文件的要求存在差異的,公司應(yīng)當(dāng)披露差異的內(nèi)容及報(bào)告期內(nèi)已采取的整改措施及整改情況。
第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露以前期間擬定、在報(bào)告期實(shí)施的利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案或發(fā)行新股方案的執(zhí)行情況。董事會(huì)在審議半年度報(bào)告時(shí)擬定的利潤(rùn)分配預(yù)案、公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。
報(bào)告期內(nèi)涉及股權(quán)激勵(lì)方案的公司,應(yīng)當(dāng)披露股權(quán)激勵(lì)方案的執(zhí)行情況,包括實(shí)施股權(quán)激勵(lì)方案所履行的相關(guān)程序及總體情況、股權(quán)激勵(lì)基金提取及分配情況、股權(quán)激勵(lì)股份來(lái)源情況、對(duì)激勵(lì)對(duì)象的考核情況、對(duì)激勵(lì)對(duì)象范圍的調(diào)整情況、股權(quán)激勵(lì)股份授予數(shù)量、股票期權(quán)授予及行權(quán)情況、股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格及行權(quán)比例等的調(diào)整情況等。實(shí)施股權(quán)激勵(lì)方案對(duì)公司報(bào)告期及未來(lái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。
第三十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生及以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的重大訴訟、仲裁事項(xiàng),包括進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果,及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響(包括由此產(chǎn)生的損益占報(bào)告期凈利潤(rùn)的比例等,本節(jié)下同)。
公司應(yīng)當(dāng)對(duì)持有其他上市公司股權(quán)、參股商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、信托公司和期貨公司等金融企業(yè)股權(quán),以及參股擬上市公司等投資情況進(jìn)行重點(diǎn)披露,包括最初投資成本、持股比例、期末賬面值等情況。
第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生及以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的重大資產(chǎn)收購(gòu)、出售及企業(yè)合并事項(xiàng)的簡(jiǎn)要情況及進(jìn)程,說(shuō)明上述事項(xiàng)對(duì)公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響、對(duì)報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響,說(shuō)明所涉及的金額及其占利潤(rùn)總額的比例。
第四十條 公司應(yīng)當(dāng)遵循如下規(guī)定,分類(lèi)披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)：
(一)與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易,至少應(yīng)披露以下內(nèi)容:關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類(lèi)交易金額的比例、結(jié)算方式及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響?？梢垣@得同類(lèi)交易市場(chǎng)價(jià)格的,應(yīng)披露市場(chǎng)參考價(jià)格,實(shí)際交易價(jià)格與市場(chǎng)參考價(jià)格差異較大的,應(yīng)說(shuō)明原因;關(guān)聯(lián)方之間存在大額銷(xiāo)貨退回的,應(yīng)予說(shuō)明。
公司按類(lèi)別對(duì)本公司當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總金額預(yù)計(jì)的,應(yīng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際履行情況。
(二)資產(chǎn)收購(gòu)、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,至少應(yīng)披露以下內(nèi)容:關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值(若有)、市場(chǎng)公允價(jià)值(若有)、交易價(jià)格、結(jié)算方式,交易對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響情況。交易價(jià)格與賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)公允價(jià)值差異較大的,應(yīng)說(shuō)明原因。
(三)公司與關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營(yíng)性債權(quán)債務(wù)往來(lái)或擔(dān)保事項(xiàng)的,應(yīng)披露形成的原因及對(duì)公司的影響。
(四)其他重大關(guān)聯(lián)交易信息。
本準(zhǔn)則中對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)方的確定按《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露重大合同及其履行情況。包括(但不限于):
(一)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大交易、托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)事項(xiàng)的信息,包括交易金額、期限以及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響。
(二)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大擔(dān)保合同信息,包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保類(lèi)型(一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保)、擔(dān)保的決策程序等。對(duì)于未到期擔(dān)保合同,如有明顯跡象表明可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任的擔(dān)保事項(xiàng),公司應(yīng)予明確說(shuō)明。
(三)在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大委托他人進(jìn)行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的信息,包括受托人名稱(chēng)、委托金額、委托期限、報(bào)酬確定方式、實(shí)際收益、期末余額以及該項(xiàng)行為是否履行了必要的程序。
第四十二條 公司或持有公司股份5%以上(含5%)的股東在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的承諾事項(xiàng)的,公司應(yīng)當(dāng)披露該承諾在報(bào)告期內(nèi)的履行情況。
第四十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,公司應(yīng)當(dāng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姓名以及審計(jì)費(fèi)用。
更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,公司應(yīng)披露解聘原會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因,以及是否履行了必要的程序。
第四十四條 公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人如在報(bào)告期內(nèi)有受有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、司法紀(jì)檢部門(mén)采取強(qiáng)制措施、被移送司法機(jī)關(guān)或追究刑事責(zé)任、中國(guó)證監(jiān)會(huì)稽查、中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰、證券市場(chǎng)禁入、通報(bào)批評(píng)、證券市場(chǎng)禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選、被其他行政管理部門(mén)處罰及證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的情況,應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及結(jié)論。如中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)公司檢查后提出整改意見(jiàn)的,應(yīng)簡(jiǎn)單說(shuō)明整改情況,披露整改報(bào)告書(shū)的信息披露報(bào)紙及日期。
第四十五條 對(duì)上述第三十六條至四十四條規(guī)定之外,且已在前一定期報(bào)告或臨時(shí)報(bào)告中披露過(guò)的在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生以及在以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的其他重要事項(xiàng)信息,公司應(yīng)當(dāng)編制索引,注明有關(guān)事項(xiàng)的名稱(chēng),有關(guān)報(bào)告刊載的報(bào)刊名稱(chēng)、日期及版面,刊載的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站名稱(chēng)及檢索路徑。其中,對(duì)多次發(fā)生的同類(lèi)重大事項(xiàng),公司應(yīng)注明涉及金額的合計(jì)數(shù)。

第七節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告

第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告中披露比較式利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及報(bào)表附注。
第四十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的,公司應(yīng)當(dāng)注明“未經(jīng)審計(jì)”字樣。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過(guò)審計(jì)的,若注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,公司應(yīng)明確說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告;若注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,公司應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告正文。

第八節(jié) 備查文件

第四十八條 公司的備查文件應(yīng)當(dāng)包括:
(一)載有法定代表人簽名的半年度報(bào)告文本;
(二)載有單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章(如設(shè)置總會(huì)計(jì)師,還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章)的財(cái)務(wù)報(bào)告文本;
(三)載有會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章的審計(jì)報(bào)告文本(如有);
(四)報(bào)告期內(nèi)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開(kāi)披露過(guò)的所有文件的正本及公告的原稿;
(五)在其它證券市場(chǎng)披露的半年度報(bào)告文本;
(六)其他有關(guān)資料。

第三章 半年度報(bào)告摘要

第一節(jié) 重要提示

第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告摘要的顯要位置刊登如下重要提示:“公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告摘要所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任?！?br/>“本半年度報(bào)告摘要摘自半年度報(bào)告全文,報(bào)告全文同時(shí)刊載于……。投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀半年度報(bào)告全文?！?br/>其他重要提示內(nèi)容應(yīng)按照本準(zhǔn)則第十七、十八條的規(guī)定披露。

第二節(jié) 公司基本情況

第五十條 公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第二十一條第(二)、(五)項(xiàng)的規(guī)定披露有關(guān)信息。
第五十一條 公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第二十二條的規(guī)定,披露主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。

第三節(jié) 股本變動(dòng)和主要股東持股情況

第五十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第二十三、二十四、二十五、二十六條的規(guī)定,披露股東變動(dòng)和主要股東持股信息。

第四節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況

第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第二十七條的規(guī)定,披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的有關(guān)持股變動(dòng)情況。

第五節(jié) 董事會(huì)報(bào)告

第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則第三十、三十一、三十三、三十四、三十五條規(guī)定的內(nèi)容。

第六節(jié) 重要事項(xiàng)

第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第三十七、三十八、三十九、四十、四十四條的規(guī)定披露重要事項(xiàng)信息。
報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的其他重大事項(xiàng),若對(duì)本報(bào)告期或以后期間的公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響,應(yīng)披露該重大事項(xiàng),并說(shuō)明其影響和解決方案。

第七節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告

第五十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露合并及母公司的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。
第五十七條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
(一)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更與會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的內(nèi)容、原因及影響數(shù);
(二)財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的重大變化、原因及影響數(shù);
(三)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告(如有)涉及事項(xiàng)的有關(guān)附注。
第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)按照第四十七條的規(guī)定,披露財(cái)務(wù)報(bào)告是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)報(bào)告的有關(guān)信息。
附件：半年度報(bào)告摘要披露格式
××××股份有限公司年度報(bào)告摘要
§1 重要提示
1.1 本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)個(gè)別及連帶責(zé)任。
本半年度報(bào)告摘要摘自半年度報(bào)告全文,報(bào)告全文同時(shí)刊載于……。投資者欲了解詳細(xì)內(nèi)容,應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀半年度報(bào)告全文。
1.2 如個(gè)別董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員聲明對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的,應(yīng)當(dāng)聲明：
××董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,理由是：……,請(qǐng)投資者特別關(guān)注。
1.3 如有董事未出席董事會(huì),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。
1.4 如執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”),應(yīng)當(dāng)特別提示:
公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)××?xí)?jì)師事務(wù)所審計(jì)并被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)(或保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn))的審計(jì)報(bào)告,本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)說(shuō)明,請(qǐng)投資者注意閱讀。
1.5 公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)應(yīng)當(dāng)聲明：保證半年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。
§2 上市公司基本情況
2.1 基本情況簡(jiǎn)介
————————————————————————————
股票簡(jiǎn)稱(chēng)
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股票代碼
————————————————————————————
上市證券交易所
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董事會(huì)秘書(shū) 證券事務(wù)代表
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姓名
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聯(lián)系地址
————————————————————————————
電話
————————————————————————————
傳真
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電子信箱
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2.2 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)
2.2.1主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)
§3 股本變動(dòng)及股東情況
3.1 股份變動(dòng)情況表 (按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)—公司股份變動(dòng)報(bào)告的內(nèi)容與格式》表1或表2規(guī)定的格式編制)
□適用 □不適用
3.2 前10名股東、前10名流通股股東或無(wú)限售條件股東持股情況表(按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)—公司股份變動(dòng)報(bào)告書(shū)的內(nèi)容與格式》表5或表6規(guī)定的格式編制)
(原表格刪除)
3.3控股股東及實(shí)際控制人注1變更情況
□適用 □不適用
公司還應(yīng)披露上述人員持有本公司的股票期權(quán)及被授予的限制性股票數(shù)量。
§5 董事會(huì)報(bào)告
其中：報(bào)告期內(nèi)上市公司向控股股東及其子公司銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)的關(guān)聯(lián)交易總金額為 萬(wàn)元。
5.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)分地區(qū)情況
5.3 主營(yíng)業(yè)務(wù)及其結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的原因說(shuō)明
□適用 □不適用
5.4 主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力(毛利率)與上年相比發(fā)生重大變化的原因說(shuō)明
□適用 □不適用
5.5 利潤(rùn)構(gòu)成與上年度相比發(fā)生重大變化的原因分析
□適用 □不適用
5.6 募集資金使用情況
5.6.1 募集資金運(yùn)用
□適用 □不適用
5.8 預(yù)測(cè)年初至下一報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤(rùn)可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動(dòng)的警示及說(shuō)明
□適用 □不適用
5.9 公司董事會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所本報(bào)告期“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”的說(shuō)明
□適用 □不適用
5.10 公司董事會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所上年度“非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”涉及事項(xiàng)的變化及處理情況的說(shuō)明
□適用 □不適用
6 重要事項(xiàng)
6.1 收購(gòu)、出售資產(chǎn)及資產(chǎn)重組注4
6.1.1 收購(gòu)資產(chǎn)注5
□適用 □不適用
6.1.3 自資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)或收購(gòu)出售資產(chǎn)公告刊登后,該事項(xiàng)的進(jìn)展情況及對(duì)報(bào)告期經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響。
□適用 □不適用
6.2 擔(dān)保事項(xiàng)
□適用 □不適用
6.3 非經(jīng)營(yíng)性關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來(lái)注8
□適用 □不適用
單位;萬(wàn)元
———————————————————————————————
關(guān)聯(lián)方 向關(guān)聯(lián)方提供資金 關(guān)聯(lián)方向上市公司提供資金
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發(fā)生額 注8 余額 發(fā)生額 余額
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合計(jì)
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其中：報(bào)告期內(nèi)上市公司向控股股東及其子公司提供資金占用的發(fā)生額 萬(wàn)元,余額 萬(wàn)元。
6.4 重大訴訟仲裁事項(xiàng)
□適用 □不適用
6.5 其他重大事項(xiàng)及其影響和解決方案的分析說(shuō)明
□適用 □不適用
§ 7 財(cái)務(wù)報(bào)告
7.1 審計(jì)意見(jiàn)
—————————————————————————
財(cái)務(wù)報(bào)告 □未經(jīng)審計(jì) □審計(jì)
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審計(jì)報(bào)告 □標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 □非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
—————————————————————————
審計(jì)報(bào)告正文
—————————————————————————
7.2 披露比較式合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。
7.3 報(bào)表附注
7.3.1如果出現(xiàn)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的,說(shuō)明有關(guān)內(nèi)容、原因及影響數(shù)。
7.3.2 如果財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍發(fā)生重大變化的,說(shuō)明原因及影響數(shù)。
7.3.3如果被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,列示涉及事項(xiàng)的有關(guān)附注。
填表說(shuō)明：
一、如選擇“不適用”,可省略披露表格。
二、本摘要“§6 重要事項(xiàng)”應(yīng)當(dāng)包括按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)〈年度報(bào)告的內(nèi)容與格式〉》和《股票上市規(guī)則》第十一章有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)界定的事項(xiàng),不包括上市公司與其子公司或子公司相互之間發(fā)生的事項(xiàng)。
三、注釋
注1：實(shí)際控制人的認(rèn)定按照《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定。
注2：分別按照行業(yè)、產(chǎn)品列示占營(yíng)業(yè)收入10%以上的主要行業(yè)和產(chǎn)品。
注3：披露最近一次定期報(bào)告中調(diào)整的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。
注4、對(duì)于資產(chǎn)置換應(yīng)當(dāng)視為同時(shí)進(jìn)行了收購(gòu)和出售資產(chǎn),并分別填入6..1.1和6.1.2的相關(guān)表格,“所涉及的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否已全部過(guò)戶(hù)”和“所涉及的債權(quán)債務(wù)是否已全部轉(zhuǎn)移”應(yīng)填列截止本次半年度報(bào)告披露日的情況。
注5：適用于收購(gòu)、出售公司股權(quán)的情形。
注6：報(bào)告期內(nèi)擔(dān)保發(fā)生額和報(bào)告期末擔(dān)保余額包括子公司的對(duì)外擔(dān)保,其擔(dān)保金額為該子公司對(duì)外擔(dān)保金額乘以上市公司持有該公司的股份比例。上市公司及其子公司的對(duì)外擔(dān)保應(yīng)在此處填寫(xiě)明細(xì)情況。
注7：填寫(xiě)“上述三項(xiàng)擔(dān)?？傤~”(C+D+E)時(shí),如一個(gè)擔(dān)保事項(xiàng)同時(shí)出現(xiàn)上述三項(xiàng)情形,合計(jì)計(jì)算時(shí)僅需計(jì)算一次。
注8：“6.3關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)往來(lái)”不包括本準(zhǔn)則第四十條(一)(二)項(xiàng)中的交易事項(xiàng),表格中“發(fā)生額”、“余額”應(yīng)包括以下項(xiàng)目的加總：
(1)“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”科目下的有關(guān)金額;
(2)“應(yīng)收賬款”及“預(yù)付賬款”科目中的代墊經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用及成本部分。