全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司關(guān)于發(fā)布《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南》的公告
（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2018〕974號）
為進一步規(guī)范掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)辦理和信息披露行為，結(jié)合業(yè)務(wù)支持平臺日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后業(yè)務(wù)辦理流程的變化，我司修訂了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南》，現(xiàn)予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。全國股轉(zhuǎn)公司2014年5月6日發(fā)布的《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南（試行）》和2016年1月26日發(fā)布的《掛牌公司信息披露及會計業(yè)務(wù)問答（一）--利潤分配與公積金轉(zhuǎn)增股本》同時廢止。
特此公告。
附件：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南》
全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司
2018年10月26日
附件：
全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)指南
為規(guī)范掛牌公司權(quán)益分派業(yè)務(wù)辦理行為，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》等有關(guān)規(guī)定，制定本指南。
一、掛牌公司實施利潤分配，應(yīng)當(dāng)以公開披露仍在有效期內(nèi)（報告期末日起6個月內(nèi)）的定期報告期末日為基準(zhǔn)日，以基準(zhǔn)日母公司財務(wù)報表中可供分配利潤為分配依據(jù)。同時，為避免出現(xiàn)超額分配情形，公司應(yīng)當(dāng)按照合并報表和母公司報表中可供分配利潤孰低的原則確定具體分配比例。
掛牌公司實施資本公積金轉(zhuǎn)增股本的，應(yīng)當(dāng)披露轉(zhuǎn)增金額是否超過報告期末“資本公積--股本溢價”的余額。
二、掛牌公司應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過權(quán)益分派方案后，及時以臨時公告形式披露權(quán)益分派方案的具體內(nèi)容，并在上述定期報告有效期內(nèi)召開股東大會審議權(quán)益分派方案。權(quán)益分派方案中，送轉(zhuǎn)股及現(xiàn)金紅利派發(fā)比例的總位數(shù)不能超過8位，小數(shù)位不能超過6位。如掛牌公司在股東大會召開前已披露最新一期定期報告的，其分配金額不應(yīng)超過最新一期定期報告的可供分配利潤。
三、權(quán)益分派方案應(yīng)在股東大會審議通過后2個月內(nèi)實施完畢，即實施權(quán)益分派的股權(quán)登記日（以下簡稱R日）應(yīng)在股東大會審議通過權(quán)益分派方案后的2個月內(nèi)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定權(quán)益分派事項需經(jīng)有權(quán)部門事前審批的除外。實施權(quán)益分派的股本基數(shù)，均以R日股本數(shù)為準(zhǔn)。
四、掛牌公司實施現(xiàn)金分紅、送紅股或以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增股份的，原則上應(yīng)通過中國證券登記結(jié)算有限公司（以下簡稱“中國結(jié)算”）進行分派，并根據(jù)全國股轉(zhuǎn)公司和中國結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，按以下流程申請辦理權(quán)益分派業(yè)務(wù)：
（一）按照《中國結(jié)算北京分公司證券發(fā)行人業(yè)務(wù)指南》（以下簡稱《發(fā)行人業(yè)務(wù)指南》）要求，在R-5日前向中國結(jié)算申請辦理權(quán)益分派業(yè)務(wù)，填報相關(guān)信息并上傳所需材料。
（二）權(quán)益分派申請經(jīng)中國結(jié)算審核通過后，掛牌公司應(yīng)于R-4日前通過主辦券商在全國股轉(zhuǎn)公司日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提交除權(quán)除息業(yè)務(wù)申請，并披露《權(quán)益分派實施公告》。
掛牌公司披露的《權(quán)益分派實施公告》應(yīng)與經(jīng)中國結(jié)算審查的公告一致。如不一致，應(yīng)于R-3日20：00前更正《權(quán)益分派實施公告》，并與全國股轉(zhuǎn)公司聯(lián)系修改業(yè)務(wù)申請。特殊情況下無法更正的，應(yīng)及時與中國結(jié)算及全國股轉(zhuǎn)公司聯(lián)系。
（三）掛牌公司應(yīng)在R-1日12：00前按照《發(fā)行人業(yè)務(wù)指南》的要求做好權(quán)益分派相關(guān)款項的劃撥工作。如未能按照中國結(jié)算規(guī)定的時間完成相關(guān)款項的劃撥或因其他合理原因決定延期實施權(quán)益分派的，掛牌公司應(yīng)及時與中國結(jié)算及全國股轉(zhuǎn)公司聯(lián)系，并最晚于R-1日披露權(quán)益分派延期實施公告。如未能按時披露延期公告，掛牌公司應(yīng)向全國股轉(zhuǎn)公司申請股票自R日開市起暫停轉(zhuǎn)讓，并于披露延期公告后向全國股轉(zhuǎn)公司申請股票恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。
（四）R＋1日（即除權(quán)除息日），中國結(jié)算完成權(quán)益分派，全國股轉(zhuǎn)公司完成除權(quán)除息。
（五）如掛牌公司確有特殊理由擬自行派發(fā)現(xiàn)金紅利，應(yīng)通過主辦券商在全國股轉(zhuǎn)公司日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提交除權(quán)除息業(yè)務(wù)申請，并于R-4日前披露《權(quán)益分派實施公告》。掛牌公司于R＋1日完成現(xiàn)金紅利派發(fā)，全國股轉(zhuǎn)公司完成除權(quán)除息。
如不能按期完成派發(fā)紅利工作，最晚應(yīng)于R-1日披露權(quán)益分派延期實施公告。如未能按時披露延期公告，掛牌公司應(yīng)向全國股轉(zhuǎn)公司申請股票自R日開市起暫停轉(zhuǎn)讓，并于披露延期公告后向全國股轉(zhuǎn)公司申請股票恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。
五、掛牌公司終止實施權(quán)益分派的，應(yīng)召開董事會、股東大會審議終止實施權(quán)益分派的議案，并在董事會決議后及時以臨時公告的形式披露終止原因和審議情況。
六、掛牌公司未能在本指南第三條規(guī)定期限內(nèi)實施權(quán)益分派的，公司董事會應(yīng)于期限屆滿前披露關(guān)于未能按期實施權(quán)益分派的致歉公告，公告中應(yīng)說明未按期實施的具體原因及后續(xù)安排。繼續(xù)實施權(quán)益分派的，原則上應(yīng)以已披露的在有效期內(nèi)的定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)作為權(quán)益分派依據(jù)，重新召開董事會、股東大會進行審議，并于股東大會審議通過后2個月內(nèi)實施完畢；取消權(quán)益分派的，還應(yīng)在致歉公告中披露取消的具體原因。