國家糧食局辦公室關(guān)于印發(fā)《2016年度全國國有糧食企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》的通知
（國糧辦財(cái)〔2016〕366號(hào)）
各省、自治區(qū)、直轄市糧食局，中國儲(chǔ)備糧管理總公司、中糧集團(tuán)有限公司、中國中紡集團(tuán)公司、中國航空工業(yè)集團(tuán)公司：
為做好2016年度全國國有及國有控股糧食企業(yè)的會(huì)計(jì)決算工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2016年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)資〔2016〕75號(hào)）精神，結(jié)合糧食企業(yè)實(shí)際情況，我局制定了《2016年度全國國有糧食企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》，現(xiàn)印發(fā)你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下。
一、填報(bào)范圍
本套報(bào)表為所有國有及國有控股糧食企業(yè)向各級糧食行政管理部門報(bào)送的年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式，適用于境內(nèi)經(jīng)營糧油業(yè)務(wù)、具有法人資格、獨(dú)立核算的所有國有及國有控股糧食企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的糧食事業(yè)單位編報(bào)。國有控股糧食企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）直接或間接占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制力的企業(yè)。
二、報(bào)表種類
本套報(bào)表主要包括：報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、國有資產(chǎn)變動(dòng)情況表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、基本情況表、財(cái)政補(bǔ)貼明細(xì)表、費(fèi)用明細(xì)表等。
三、填報(bào)要求
各地糧食行政管理部門收到本通知后，要及時(shí)做好年終會(huì)計(jì)決算的布置工作，督促基層糧食企業(yè)按編制說明認(rèn)真填報(bào)?；鶎蛹Z食企業(yè)要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等工作的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織填報(bào)工作，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
報(bào)表填列、審核、匯總、報(bào)送等工作，要嚴(yán)格遵守有關(guān)保密規(guī)定。本套報(bào)表采用全國糧食財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)（2012版）匯總、上報(bào)。請各省級糧食行政管理部門和中央糧食企業(yè)于2017年3月10日之前將會(huì)計(jì)匯總報(bào)表（電子版）和財(cái)務(wù)分析（電子版）報(bào)送國家糧食局規(guī)劃財(cái)務(wù)司（行業(yè)財(cái)務(wù)處）。待審核通過后，再請各省級糧食行政管理部門和中央糧食企業(yè)將最終電子版和紙質(zhì)版報(bào)送國家糧食局規(guī)劃財(cái)務(wù)司。
四、其他事項(xiàng)
為調(diào)查了解糧食行業(yè)經(jīng)營情況，我局還制定了糧食行業(yè)情況補(bǔ)充調(diào)查表，請有關(guān)企業(yè)及縣級以上（含縣級）糧食行政管理部門按照填報(bào)說明認(rèn)真填寫，并與決算報(bào)表同步報(bào)送。
所有報(bào)表均可在國家糧食局政府網(wǎng)站“財(cái)務(wù)信息”欄目下載（網(wǎng)站地址：http：//www.chinagrain.gov.cn），如有問題，請與國家糧食局規(guī)劃財(cái)務(wù)司聯(lián)系。
聯(lián) 系 人：張雷、郭建
聯(lián)系電話：（010）63906829
附件：1.2016年度全國國有糧食企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表
2.2016年度全國國有糧食企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明
3.2016年度糧食行業(yè)情況補(bǔ)充調(diào)查表
4.2016年度糧食行業(yè)情況補(bǔ)充調(diào)查表編制說明
國家糧食局辦公室
2016年12月29日
附件4
2016年度糧食行業(yè)情況補(bǔ)充調(diào)查表編制說明
一、國有糧食企業(yè)經(jīng)營狀況調(diào)查表
（一）基本內(nèi)容
本表是《資產(chǎn)負(fù)債表》的補(bǔ)充表，反映《資產(chǎn)負(fù)債表》中企業(yè)存貨和銀行借款的構(gòu)成情況。
（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.“中央儲(chǔ)備糧食、食油借款”：反映為完成中央儲(chǔ)備糧儲(chǔ)備規(guī)模，由承儲(chǔ)企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)取得、用于購入或增加中央儲(chǔ)備糧實(shí)物的銀行借款。
2.“地方儲(chǔ)備糧食、食油借款”：反映為完成地方各級所建立的儲(chǔ)備糧規(guī)模，由承儲(chǔ)企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)取得、用于購入或增加地方各級儲(chǔ)備糧實(shí)物的銀行借款。應(yīng)按照建立儲(chǔ)備的級次，分別“省級儲(chǔ)備糧”“地市級儲(chǔ)備糧”和“縣級儲(chǔ)備糧”分別填列。
3.“輪換糧食、食油借款”：反映按照儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃，對儲(chǔ)備糧進(jìn)行輪換業(yè)務(wù)中從金融機(jī)構(gòu)取得的銀行借款。應(yīng)區(qū)分中央儲(chǔ)備糧和地方儲(chǔ)備糧分別填列。
4.“其他政策性糧食借款”：反映企業(yè)執(zhí)行國家政策性業(yè)務(wù)，從金融機(jī)構(gòu)所取得的銀行借款。其中執(zhí)行最低收購價(jià)收購業(yè)務(wù)和臨時(shí)存儲(chǔ)糧收購業(yè)務(wù)從金融機(jī)構(gòu)取得的借款應(yīng)單獨(dú)列示。
5.“企業(yè)自營糧食借款”：指企業(yè)除前述業(yè)務(wù)外，通過市場自主經(jīng)營糧食和食油從金融機(jī)構(gòu)所取得的借款。
6.“庫存糧油”中“中央儲(chǔ)備糧食”（34行）、“中央儲(chǔ)備食油”（47行）、“中央臨時(shí)儲(chǔ)備食油”（48行）等相關(guān)項(xiàng)目，由具有上述性質(zhì)糧油借款、并對其歸入《資產(chǎn)負(fù)債表》存貨項(xiàng)目內(nèi)反映的中儲(chǔ)糧企業(yè)填列。地方企業(yè)如僅為代儲(chǔ)或租倉承儲(chǔ)上述糧油，且沒有相關(guān)性質(zhì)糧油的銀行借款，則不填列。
（三）表內(nèi)、表間關(guān)系
略
二、國有糧食企業(yè)經(jīng)營情況分析表
（一）基本內(nèi)容
本表是《利潤表》的補(bǔ)充表，對企業(yè)利潤（虧損）形成情況進(jìn)行趨勢性分析。填列時(shí)，需要對企業(yè)所取得收入的構(gòu)成情況進(jìn)行分解，同時(shí)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則將與取得收入相關(guān)的的成本、承擔(dān)的稅金、應(yīng)取得的財(cái)政補(bǔ)助和分?jǐn)偟闹苯淤M(fèi)用進(jìn)行填列。填列中，如前述各項(xiàng)收入、成本、稅金、補(bǔ)助和費(fèi)用指標(biāo)已在企業(yè)賬目中單獨(dú)核算并列示，可根據(jù)明細(xì)賬目直接填列；如無法區(qū)分則需要對實(shí)際發(fā)生金額，在權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則基礎(chǔ)上按照一定方法進(jìn)行分解，分析填列。
（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.糧油銷售收入：
（1）“代輪換中央儲(chǔ)備糧油收入、成本”項(xiàng)目：指承儲(chǔ)中央儲(chǔ)備糧油的企業(yè)按照有關(guān)輪換計(jì)劃文件，代輪換形成的銷售收入和銷售成本。
（2）“地方儲(chǔ)備糧油銷售收入、成本” 項(xiàng)目：指承儲(chǔ)地方儲(chǔ)備糧油的企業(yè)按照銷售計(jì)劃，銷售地方儲(chǔ)備糧油形成的銷售收入和銷售成本。
（3）“地方儲(chǔ)備糧油輪換收入、成本” 項(xiàng)目：反映承儲(chǔ)地方儲(chǔ)備糧油的企業(yè)按照有關(guān)輪換計(jì)劃文件，輪換地方儲(chǔ)備糧油形成的銷售收入和銷售成本。
（4）“其他政策性糧油銷售收入、成本” 項(xiàng)目：反映企業(yè)按照國家或地方政府的有關(guān)指令性文件，執(zhí)行政策性糧油業(yè)務(wù)，銷售國家臨時(shí)存儲(chǔ)糧油、最低收購價(jià)糧食、政府救災(zāi)救濟(jì)糧油等其他政策性糧油形成的銷售收入和銷售成本。
（5）“商品糧油銷售收入、成本” 項(xiàng)目：反映企業(yè)銷售自主經(jīng)營的商品糧油和通過購銷方式（開本單位收購、銷售發(fā)票）受托經(jīng)營商品糧油形成的銷售收入和銷售成本。
2.“糧油收購、存儲(chǔ)業(yè)務(wù)” 項(xiàng)目：反映企業(yè)按照國家或地方政府計(jì)劃收購和存儲(chǔ)政策性糧油，或開展自主經(jīng)營糧油業(yè)務(wù)在收購和存儲(chǔ)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金、取得補(bǔ)貼收入和應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接費(fèi)用情況。
3.“其他業(yè)務(wù)”項(xiàng)目：反映企業(yè)除糧油收購、存儲(chǔ)和銷售環(huán)節(jié)外，開展代購代銷業(yè)務(wù)、勞務(wù)、資產(chǎn)租賃以及其他多種經(jīng)營的業(yè)務(wù)收入、成本、稅金、祝政府補(bǔ)助和分?jǐn)傎M(fèi)用情況。
4.“業(yè)務(wù)直接費(fèi)用開支（變動(dòng)費(fèi)用）”項(xiàng)目：反映企業(yè)開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，能夠與業(yè)務(wù)經(jīng)營量直接掛鉤、能夠直接計(jì)入具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)且隨業(yè)務(wù)經(jīng)營量變化成正比例關(guān)系的費(fèi)用開支。其中，能直接歸屬于具體業(yè)務(wù)的借款利息、運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)反映其分配情況。
其中：“勞務(wù)費(fèi)”（9列）指從事前述糧油業(yè)務(wù)，在銷售、收購和存儲(chǔ)環(huán)節(jié)雇傭外來人員、聘用臨時(shí)工作人員、季節(jié)性臨時(shí)工的費(fèi)用支出。
5.“固定費(fèi)用開支”項(xiàng)目：反映企業(yè)費(fèi)用開支中無法直接與經(jīng)營量或具體業(yè)務(wù)直接掛鉤攤配、但仍需開支以維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而必須支出的費(fèi)用和成本。
6.以前年度事項(xiàng)納入本年損益（32行）：反映企業(yè)對以前年度應(yīng)計(jì)入損益的事項(xiàng)在2014年度進(jìn)行調(diào)整的情況。其中“收入（利得）（1列）”反映調(diào)增損益情況；“成本（支出）（2列）”反映調(diào)減損益情況。
7.固定費(fèi)用開支中“正常運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用”（34行6列）：指企業(yè)固定費(fèi)用中歸屬于日常合理開支項(xiàng)目的費(fèi)用，需要財(cái)會(huì)人員根據(jù)本企業(yè)日常開支項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行職業(yè)判斷分析后進(jìn)行填列。
8.固定費(fèi)用開支中“其他”（34行10列）：指企業(yè)固定費(fèi)用中歸屬于“正常運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用”之外的費(fèi)用，需要財(cái)會(huì)人員根據(jù)本企業(yè)日常開支項(xiàng)目的特點(diǎn)進(jìn)行職業(yè)判斷分析后進(jìn)行填列。
（三）表內(nèi)、表間關(guān)系
略。
三、糧食行業(yè)情況調(diào)查表
（一）基本內(nèi)容
本表主要反映糧食企業(yè)改革和機(jī)構(gòu)變化、產(chǎn)業(yè)規(guī)模和專項(xiàng)資金使用情況。由縣級（含）以上糧食行政管理部門根據(jù)本地實(shí)際情況，結(jié)合相關(guān)部門指標(biāo)口徑綜合匯總填列。
（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.“截止2006年底經(jīng)省政府審計(jì)確認(rèn)的經(jīng)營性財(cái)務(wù)掛賬額”項(xiàng)目：指按照財(cái)政部財(cái)建〔2007〕10號(hào)文件精神，由省級人民政府上報(bào)國務(wù)院備案的，截止2006年底經(jīng)省級人民政府審計(jì)確認(rèn)的經(jīng)營性財(cái)務(wù)掛賬余額。如各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）未經(jīng)由省級人民政府上報(bào)，則不填列此項(xiàng)。
2.“農(nóng)發(fā)行核銷”：反映農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行將糧食企業(yè)的經(jīng)營性財(cái)務(wù)掛賬納入不良貸款，放棄追討債務(wù)權(quán)利，核減消化的掛賬數(shù)額。本指標(biāo)填列需有正式合同、協(xié)議確認(rèn)書。由于企業(yè)破產(chǎn)、轉(zhuǎn)制等原因致使農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行核銷的掛賬，也在本指標(biāo)填列范疇。
3.“企業(yè)戶數(shù)情況”：反映具有法人資格、獨(dú)立核算且能夠編制提供完整會(huì)計(jì)報(bào)表的國有及國有控股糧食企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的糧食事業(yè)單位戶數(shù)情況。納入?yún)R總范圍的基層獨(dú)立核算、且有法人資格的糧食企業(yè)，直接填寫“1”。
4.“盈利企業(yè)戶數(shù)”：反映本年度經(jīng)營盈利的企業(yè)戶數(shù)，不包括單戶企業(yè)經(jīng)營持平的企業(yè)。
5.“年末累計(jì)欠付職工款項(xiàng)余額”：指按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提應(yīng)付職工各種款項(xiàng)與實(shí)際支付各種款項(xiàng)的差額。企業(yè)日常核算如未對這部分款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，期末應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分析填列。
6．“糧食產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)”：指報(bào)告期內(nèi)，被國家、省、市、縣有關(guān)部門認(rèn)定的糧食產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)中，具有獨(dú)立法人資格，以糧食生產(chǎn)、加工或流通為主業(yè)，以市場為導(dǎo)向，通過合同、合作、股份合作等利益聯(lián)結(jié)方式直接與農(nóng)戶緊密聯(lián)系，使糧食生產(chǎn)與加工、流通有機(jī)結(jié)合、相互促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)糧食市場化、專業(yè)化、規(guī)?；?jīng)營的國有糧食企業(yè)。
7.“帶動(dòng)農(nóng)戶數(shù)量”：指與糧食產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)簽訂糧食訂單合同，并按照合同約定和企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營聯(lián)系的農(nóng)戶個(gè)數(shù)。
8.“年帶動(dòng)農(nóng)戶增收額”：指糧食產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)當(dāng)年帶動(dòng)農(nóng)戶增產(chǎn)增收部分，包括收購農(nóng)戶糧食的價(jià)格高于市場價(jià)的差額（含二次結(jié)算部分）等。
9.“糧食專項(xiàng)資金情況”：指本年度根據(jù)國家扶持政策規(guī)定，用于糧食流通行業(yè)的專項(xiàng)資金使用和形成資產(chǎn)情況。
10.“企業(yè)自籌”：指企業(yè)通過銀行借款渠道之外所籌集的用于專門用途的資金。
11.“其他專項(xiàng)資金”：指除前述危倉老庫改造資金、政府投資新建糧庫資金和農(nóng)戶科學(xué)儲(chǔ)糧專項(xiàng)資金之外的其他專項(xiàng)資金。國家所安排的購買質(zhì)檢設(shè)備和物流設(shè)施建設(shè)（符合“四散”標(biāo)準(zhǔn)）等專項(xiàng)資金也在本項(xiàng)目內(nèi)填列。
12.“專項(xiàng)資金實(shí)際形成可使用資產(chǎn)情況”指本年度通過爭取的專項(xiàng)資金經(jīng)過竣工驗(yàn)收、達(dá)到使用標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)過初始計(jì)量的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，包括房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)。
（三）表內(nèi)、表間關(guān)系
略。