全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司關(guān)于2014年年度報告披露及其他信息披露工作有關(guān)事項的通知
（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2014〕130號）
為妥善做好掛牌公司、兩網(wǎng)公司和退市公司2014年年度報告披露及其他信息披露工作，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)兩網(wǎng)公司及退市公司股票轉(zhuǎn)讓暫行辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)兩網(wǎng)公司及退市公司信息披露暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、掛牌公司2014年年度報告披露要求
（一）做好年度報告編制及披露工作
掛牌公司應(yīng)于2015年4月30日前完成年度報告的編制、報送及披露工作。在2015年1月1日至2015年4月30日之間掛牌且股票公開轉(zhuǎn)讓說明書中的財務(wù)報告未涵蓋2014年全年財務(wù)數(shù)據(jù)的公司，也應(yīng)按上述要求披露2014年年度報告。
2014年年度報告應(yīng)按照2014年12月31日公布的修訂后的《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南》（以下簡稱《業(yè)務(wù)指南》）的要求，通過全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡稱“全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”）業(yè)務(wù)支持平臺信息披露系統(tǒng)（以下簡稱“信息披露系統(tǒng)”）進行報送。
2014年年度報告應(yīng)按照2014年12月31日公布的《掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式模板》的要求進行編制，其中財務(wù)報表附注應(yīng)參照中國證監(jiān)會2014年12月25日公布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號--財務(wù)報告的一般規(guī)定（2014年修訂）》進行編制。
對于預(yù)計不能在2015年4月30日前披露年度報告的公司，主辦券商應(yīng)要求其在2015年4月15日前就不能按期披露的原因、解決方案、公司股票存在被終止掛牌的風(fēng)險以及延期披露的最后期限等事項做出公告；對于未在2015年4月30日前披露年度報告的公司，主辦券商應(yīng)發(fā)布風(fēng)險揭示公告，并暫停其控股股東和實際控制人的解除股份限售登記。
（二）做好年度報告披露時間的預(yù)約工作
2014年年報披露時間應(yīng)按照《業(yè)務(wù)指南》的規(guī)定通過信息披露系統(tǒng)進行預(yù)約。為引導(dǎo)掛牌公司均衡披露年度報告，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡稱“全國股轉(zhuǎn)公司”）對預(yù)約在2015年1月1日至2015年2月28日期間披露年報的數(shù)量不設(shè)定限制，對預(yù)約在2015年3月1日至2015年4月30日期間披露年報的數(shù)量限定為每個轉(zhuǎn)讓日不超過45家。
掛牌公司應(yīng)就年報預(yù)約披露時間同主辦券商協(xié)商，各主辦券商應(yīng)合理統(tǒng)籌安排掛牌公司年度報告的披露時間，于2015年1月23日之前完成年報披露時間的預(yù)約工作。因特殊原因需變更披露時間的，掛牌公司應(yīng)提前5個轉(zhuǎn)日提出變更申請，說明變更理由并明確變更后的披露時間，全國股轉(zhuǎn)公司原則上只接受一次變更申請，并視情況決定是否調(diào)整。
全國股轉(zhuǎn)公司將根據(jù)主辦券商報送的預(yù)訂披露時間制作掛牌公司年度報告預(yù)披露時間表并在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)指定信息披露平臺（www.neeq.com.cn或www.neeq.cc）予以公布。
如因涉及國家機密、商業(yè)秘密等情況，需申請年度報告豁免信息披露的，掛牌公司應(yīng)在預(yù)約年報披露時間的同時，通過信息披露系統(tǒng)提出申請豁免披露相關(guān)信息。
（三）年度報告的風(fēng)險警示
對年度財務(wù)會計報告被出具否定意見或者無法表示意見或年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值的掛牌公司，主辦券商應(yīng)在年度報告披露前至少5個轉(zhuǎn)讓日向全國股轉(zhuǎn)公司申請對該公司實施風(fēng)險警示。
（四）做好年度報告事前審查工作
主辦券商應(yīng)對年度報告切實履行事前審查職責(zé)，進一步提高公司年度報告的披露質(zhì)量。
主辦券商應(yīng)安排符合《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引（試行）》第三十五條規(guī)定的督導(dǎo)人員，按照 掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引（以下簡稱“內(nèi)容與格式指引”）的要求，在公司年度報告正式披露之前對其進行審查。發(fā)現(xiàn)擬披露的信息或已披露信息存在任何錯誤、遺漏或者誤導(dǎo)的，或者發(fā)現(xiàn)存在應(yīng)當(dāng)披露而未披露事項的，主辦券商應(yīng)當(dāng)要求掛牌公司進行更正或補充。掛牌公司拒不更正或補充的，主辦券商應(yīng)當(dāng)在兩個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)發(fā)布風(fēng)險揭示公告，并向全國股轉(zhuǎn)公司報告。
（五）編制年度報告注意事項
主辦券商督促掛牌公司在編制年度報告時，應(yīng)特別注意以下事項的披露：
1.已經(jīng)在公開轉(zhuǎn)讓說明書或上年年度報告、本年臨時報告中披露且無變化的信息，可在本年年度報告中采用索引說明的方式披露。
2.重大風(fēng)險提示部分，應(yīng)重點說明與上一年度所提示重大風(fēng)險的變化之處。
3.應(yīng)按照內(nèi)容與格式指引第四節(jié)管理層討論與分析規(guī)定的各項內(nèi)容，對本年度公司經(jīng)營狀況進行回顧，對持續(xù)經(jīng)營能力進行評價。
4.重要事項中關(guān)聯(lián)交易應(yīng)按日常性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易分別披露相關(guān)信息。對下一年度的日常性關(guān)聯(lián)交易應(yīng)在披露2014年年度報告前進行預(yù)計，由股東大會審議并披露。
5.掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員或股東、實際控制人及其他信息披露義務(wù)人已披露的存在本年度或持續(xù)到本年度的承諾，應(yīng)披露履行情況。
6.公司治理及內(nèi)部控制部分，應(yīng)注意說明公司治理改進情況，并對重大內(nèi)部管理制度進行評價。
7.本年發(fā)生會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正的，應(yīng)披露變更、更正的原因及影響；涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)披露對以往各年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響金額，及調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
二、兩網(wǎng)公司和退市公司2014年年度報告披露要求
（一）督促公司做好年度報告的編制和披露工作。
公司應(yīng)編制年度報告。年度報告內(nèi)容參照中國證監(jiān)會頒布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號--年度報告的內(nèi)容與格式（2014年修訂）》正文部分相關(guān)內(nèi)容進行編制。年度報告中的財務(wù)會計報告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，審計報告須由該所至少兩名注冊會計師簽字。
主辦券商應(yīng)督促公司于2015年4月30日前完成年度報告的編制、報送及披露工作。對于預(yù)計不能按時披露年度報告的公司，主辦券商應(yīng)要求其在2015年4月15日前就不能按時披露年度報告的原因、預(yù)計披露日期、因不能按時披露年度報告導(dǎo)致其股份轉(zhuǎn)讓方式將被調(diào)整等事項做出公告。
（二）做好虧損公司的風(fēng)險揭示
對于預(yù)計2014年度出現(xiàn)虧損的公司，主辦券商應(yīng)督促其在2015年2月28日前發(fā)布風(fēng)險揭示公告。
（三）做好年度報告的分析報告編制及披露工作
對于股份每周轉(zhuǎn)讓5次的公司，主辦券商在其年度報告披露后的10個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，發(fā)布對該年度報告的分析報告。
（四）做好公司交易方式調(diào)整工作
兩網(wǎng)公司、退市公司和主辦券商應(yīng)按照《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)兩網(wǎng)公司及退市公司信息披露暫行辦法》的有關(guān)要求，做好公司股份轉(zhuǎn)讓方式的調(diào)整申請。
對于在2015年4月30日前披露年度報告且涉及股份轉(zhuǎn)讓方式需要調(diào)整的公司，其股份轉(zhuǎn)讓方式應(yīng)在年度報告披露后的第1個轉(zhuǎn)讓日調(diào)整；在2015年4月30日后披露年度報告且涉及股份轉(zhuǎn)讓方式需要調(diào)整的公司，其股份轉(zhuǎn)讓方式應(yīng)在披露年度報告5個轉(zhuǎn)讓日后調(diào)整。
特此通知。
全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司
2014年12月31日