有關(guān)中央預(yù)算單位，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行，財政部各地監(jiān)管局：

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、預(yù)算管理和財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，自2020年起，中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)事項應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定執(zhí)行：

一、做好用款計劃編報

(一)預(yù)算單位要嚴(yán)格按照財政部規(guī)定的支付方式劃分標(biāo)準(zhǔn)，確定資金支付方式。除下列情形外，單筆支付金額在500萬元(含)以上的支出實行財政直接支付，單筆支付金額在500萬元以下的支出實行財政授權(quán)支付：

1.納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出，以及財政部規(guī)定的有特殊管理要求的支出，實行財政直接支付;

2.未納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補(bǔ)貼、離退休費(fèi)，社會保險繳費(fèi)，職業(yè)年金繳費(fèi)，住房改革支出，日常運(yùn)行的水費(fèi)、電費(fèi)、應(yīng)由單位支付給供熱企業(yè)的取暖費(fèi)，按規(guī)定計提的工會經(jīng)費(fèi)，需兌換外匯進(jìn)行支付的支出，以及財政部批準(zhǔn)的其他支出，實行財政授權(quán)支付。

(二)預(yù)算單位要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行事前規(guī)劃，嚴(yán)格依據(jù)本單位預(yù)算指標(biāo)和實際用款需求編報用款計劃，情況發(fā)生變化時應(yīng)及時上報調(diào)整用款計劃。除特殊情況外，主管部門不得代替所屬預(yù)算單位編制用款計劃，不得硬性規(guī)定所屬預(yù)算單位的資金支付方式。

二、嚴(yán)控向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款

(三)各部門各單位原則上應(yīng)將全部預(yù)算細(xì)化到基層用款單位，年初確實無法細(xì)化到基層用款單位的，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算調(diào)整程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行細(xì)化，并依據(jù)細(xì)化調(diào)整后的預(yù)算辦理資金支付。

(四)除下列情形外，預(yù)算單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門其他預(yù)算單位實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：

1.依照政府購買服務(wù)相關(guān)制度規(guī)定，按合同約定需向本部門所屬事業(yè)單位支付的政府購買服務(wù)支出;

2.確需劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費(fèi)、住房改革支出、應(yīng)繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資代扣事項;

3.暫不能通過零余額賬戶委托收款的社會保險繳費(fèi)、職業(yè)年金繳費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)等;

4.報經(jīng)財政部(國庫司)同意的歸墊資金和其他資金。

三、加強(qiáng)國庫集中支付結(jié)余資金管理

(五)各部門和有關(guān)中央管理企業(yè)要以辦公廳(財務(wù)部門)名義向財政部(部門預(yù)算管理司)申報國庫集中支付結(jié)余資金，財政部以辦公廳名義發(fā)文確認(rèn)。

(六)各部門需要調(diào)整國庫集中支付結(jié)余資金的，應(yīng)按預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定在年度預(yù)算執(zhí)行中以部發(fā)文形式另行申請，不得在年初國庫集中支付結(jié)余資金申報環(huán)節(jié)申請調(diào)整。

四、規(guī)范預(yù)算單位賬戶管理

(七)所有使用財政資金的中央預(yù)算單位原則上都應(yīng)開設(shè)零余額賬戶，納入國庫集中支付管理范圍。中央預(yù)算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨立核算機(jī)構(gòu)以及預(yù)算未單列的獨立法人機(jī)構(gòu)，可以由主管部門報經(jīng)財政部(國庫司)審核同意，為其開設(shè)零余額賬戶。

(八)各部門要加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位零余額賬戶及實有資金賬戶的管理，嚴(yán)格核查零余額賬戶及實有資金賬戶使用情況，及時報送零余額賬戶及實有資金賬戶開設(shè)、變更及撤銷等相關(guān)文件資料。

(九)各部門各單位要嚴(yán)格規(guī)范資金使用，嚴(yán)禁以任何形式設(shè)立“小金庫”。

五、推進(jìn)支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革

(十)各部門各單位要按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目改革要求，在支付指令中準(zhǔn)確填寫政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目。各部門各單位預(yù)算會計核算中使用的部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目應(yīng)與支付指令中填寫的政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目相銜接。各部門各單位應(yīng)當(dāng)配合財政部(國庫司)做好支出經(jīng)濟(jì)分類科目賬務(wù)核算信息核對工作。

(十一)中央國庫集中支付代理銀行應(yīng)當(dāng)向財政部(國庫司)及時、準(zhǔn)確反饋支付指令中的政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目等信息。

(十二)各部門各單位辦理國庫集中支付支出經(jīng)濟(jì)分類科目更正的，財政直接支付使用《中央基層預(yù)算單位財政直接支付更正申請書》和《財政直接支付更正匯總申請書》進(jìn)行更正，財政授權(quán)支付使用《財政授權(quán)支付更正(退回)通知書》進(jìn)行更正。

六、強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控

(十三)各部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，有條件的中央部門可通過自建系統(tǒng)等方式加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位資金支付使用情況的動態(tài)監(jiān)控。

(十四)各部門各單位應(yīng)切實履行預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，主動配合財政部調(diào)查核實動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點信息,對確認(rèn)的違規(guī)問題要積極整改;對審計、動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，要經(jīng)常性開展自查自糾，避免類似問題反復(fù)發(fā)生。

(十五)財政部各地監(jiān)管局應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，加強(qiáng)對屬地中央預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控和分析，對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向財政部相關(guān)司局反映。

七、加強(qiáng)非稅收入收繳管理

(十六)所有非稅收入實行國庫集中收繳管理。各部門各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的繳庫方式和時限及時辦理收繳業(yè)務(wù)，不得自行委托非稅收入收繳代理銀行之外的任何機(jī)構(gòu)代收非稅收入;要嚴(yán)格非稅收入收繳銀行賬戶的使用管理，認(rèn)真做好《非稅收入一般繳款書》保管、使用、年度審驗和核銷等工作。

(十七)各部門要加強(qiáng)對本部門非稅收入收繳的監(jiān)督管理，督促所屬執(zhí)收單位依法征收非稅收入，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入的取消、停征、減征、免征和緩征政策，加大欠繳收入清理力度，確保非稅收入應(yīng)收盡收、足額入庫。

財 政 部

2020年1月17日