蘇州市鼓勵(lì)外資參與改組重組和合并
收購國有集體企業(yè)的實(shí)施意見
（蘇府[2003]115號）
各市、區(qū)人民政府，蘇州工業(yè)園區(qū)、蘇州高新區(qū)管委會；市各委辦局(公司)，各直屬單位：
為積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)外資參與改組、重組和合并、收購我市國有(集體)企業(yè)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快我市國有(集體)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》國務(wù)院21號令和國家四部委《利用外資改組國有企業(yè)暫行規(guī)定》、《外國投資者向境內(nèi)企業(yè)參股或購買資產(chǎn)管理辦法》、《外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)暫行規(guī)定》等有關(guān)外商投資及國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合蘇州地方實(shí)際，制定本實(shí)施意見。
一、 適用范圍
蘇州行政區(qū)域內(nèi)的國有(集體)企業(yè)及含國有股權(quán)的公司制企業(yè)(金融企業(yè)和上市公司除外)，利用外資改組或設(shè)立外商投資企業(yè)的行為。
蘇州行政區(qū)域內(nèi)其他經(jīng)濟(jì)類型的企業(yè)，利用外資改組企業(yè)的可參照執(zhí)行。
二、利用外資改組國有(集體)企業(yè)應(yīng)遵循的原則
(一)遵守國家法律和行政法規(guī)，符合國家頒布的產(chǎn)業(yè)政策和《蘇州市鼓勵(lì)外商投資重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)目錄》的要求；
(二)有利于蘇州調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國有(集體)資本的優(yōu)化配置和流動，做大做強(qiáng)發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)；
(三)有利于加快城區(qū)工業(yè)布局調(diào)整，改善城市生態(tài)環(huán)境和生活環(huán)境，大力降低能源消耗，促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展；
(四)注重引進(jìn)產(chǎn)品的研發(fā)能力和高新技術(shù)，推動企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級，不斷拓展新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域；
(五)注重引進(jìn)先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，形成自我發(fā)展的內(nèi)在要求和動力機(jī)制；
(六)國家規(guī)定不允許外國投資者獨(dú)資經(jīng)營和禁止外商投資的產(chǎn)業(yè)除外。
三、外資參與改組、重組和合并、收購國有(集體)企業(yè)的主要形式
(一)國有(集體)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)持有人將全部或部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè)；
(二)公司制企業(yè)的國有股權(quán)持有人將全部或部分國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè)；
(三)國有(集體)企業(yè)的債權(quán)人將持有的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國投資者，并將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)、企業(yè)改組為外商投資企業(yè)；
(四)外國投資者收購國有(集體)企業(yè)或含有國有股權(quán)的公司制企業(yè)的全部或部分資產(chǎn)，并以所購買的資產(chǎn)獨(dú)自或與出售資產(chǎn)的企業(yè)共同設(shè)立外商投資企業(yè)；
(五)國有(集體)企業(yè)或含有國有股權(quán)的公司制企業(yè)通過增資擴(kuò)股吸收外國投資者投資，企業(yè)改組為外商投資企業(yè)；
(六)國有(集體)企業(yè)被外國投資者吸收合并或新設(shè)合并，設(shè)立為外商投資企業(yè)；
(七)其他涉及利用外資重組、改組國有(集體)企業(yè)的方式。
四、參與改組的外國投資者應(yīng)具備下列條件
(一)具有被改組企業(yè)所需的經(jīng)營資質(zhì)和技術(shù)水平；
(二)具有良好的商業(yè)信譽(yù)和被改組企業(yè)所需的管理能力；
(三)具有良好的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；
(四)具有被改組企業(yè)所需的產(chǎn)品研發(fā)和市場開拓能力。
參與改組的外國投資者應(yīng)提出促進(jìn)原企業(yè)發(fā)展的重整方案，其內(nèi)容應(yīng)包括新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造及相關(guān)投資計(jì)劃和加強(qiáng)企業(yè)管理的措施等。
五、利用外資改組國有(集體)企業(yè)應(yīng)具備下列條件
(一)企業(yè)改組前，國有(集體)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)持有人應(yīng)對被改組企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)清理，聘請具備資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院第91號令)、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》(財(cái)政部第14號令)等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，其中涉及土地資產(chǎn)的，由具備土地評估資質(zhì)的機(jī)構(gòu)評估。所有的評估結(jié)果按照規(guī)定核準(zhǔn)或備案后，將作為確定國有(集體)產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)價(jià)格的依據(jù)。
(二)改組后企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移或企業(yè)的全部或主要經(jīng)營資產(chǎn)由外國投資者收購的，改組方和被改組企業(yè)應(yīng)制定妥善安置職工的方案，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會審議通過。被改組企業(yè)應(yīng)以現(xiàn)有資產(chǎn)清償拖欠職工的工資、未退還的集資款、欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。被改組企業(yè)與職工實(shí)行雙向選擇。對留用職工要依法重新簽訂或變更勞動合同。對解除勞動合同的職工要依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，對移交社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職工要依法一次性繳足社會保險(xiǎn)費(fèi)，所需資金從被改組企業(yè)改組前的凈資產(chǎn)中抵扣，或從產(chǎn)權(quán)持有人轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)收益中優(yōu)先支付。
(三)外國投資者以收購資產(chǎn)方式進(jìn)行改組的，企業(yè)債權(quán)債務(wù)仍由原企業(yè)承繼；以其他方式改組的，企業(yè)債權(quán)債務(wù)由改組后的企業(yè)承繼或雙方協(xié)商。轉(zhuǎn)讓已抵押或質(zhì)押的國有(集體)產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)的，應(yīng)符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。債務(wù)承繼人應(yīng)與債權(quán)人簽訂相關(guān)的債權(quán)債務(wù)處置協(xié)議。
(四)改組方可廣泛地征集外國投資者，對外國投資者的資質(zhì)、信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、研發(fā)能力、付款保障、經(jīng)營者素質(zhì)等進(jìn)行調(diào)查。優(yōu)先選擇能帶來先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高以及建設(shè)新型產(chǎn)業(yè)的中長期投資者。
改組方和外國投資者應(yīng)如實(shí)、詳盡地提供有關(guān)信息資料，不得有誤導(dǎo)和欺詐行為，并承擔(dān)相應(yīng)的保密義務(wù)。
(五)企業(yè)改組以轉(zhuǎn)讓國有(集體)產(chǎn)權(quán)或出售資產(chǎn)方式進(jìn)行的，改組方應(yīng)優(yōu)先采用公開競價(jià)方式確定外國投資者及轉(zhuǎn)讓價(jià)格。采用公開競價(jià)方式轉(zhuǎn)讓，要依法履行有關(guān)手續(xù)，并將擬轉(zhuǎn)讓國有(集體)產(chǎn)權(quán)或擬出售資產(chǎn)的相關(guān)情況予以公告。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)公開運(yùn)作。
不論采取何種轉(zhuǎn)讓方式，改組方與外國投資者均應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本實(shí)施意見簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。轉(zhuǎn)讓協(xié)議內(nèi)容主要包括：轉(zhuǎn)讓國有(集體)產(chǎn)權(quán)的基本情況、職工安置、債權(quán)債務(wù)處置、轉(zhuǎn)讓比例、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款方式及付款條件、產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)以及企業(yè)重整等條款。
六、利用外資參與改組國有(集體)企業(yè)的鼓勵(lì)政策
(一)按國家規(guī)定，外資在參與改組國有(集體)企業(yè)后，外資在企業(yè)注冊資本中比例達(dá)到和超過25%的，可依法變更為外商投資企業(yè)，享受外資企業(yè)待遇；比例低于25%，高于10%的，也可依法變更為外商投資企業(yè)，但不享受優(yōu)惠待遇。
(二)外國投資者參與改組國有(集體)企業(yè)，并服從城區(qū)工業(yè)布局調(diào)整規(guī)劃實(shí)施，有效改善城市生態(tài)環(huán)境和生活環(huán)境，大力降低能源消耗的，可享受蘇州市人民政府《關(guān)于加快城區(qū)市屬工業(yè)布局調(diào)整的若干意見》(蘇府[2003]4號文件)中規(guī)定的有關(guān)優(yōu)惠政策。
(三)已在國內(nèi)投資的外商，出資改組、改制和改造，通過合并、重組、收購蘇州行政區(qū)域內(nèi)的國有(集體)企業(yè)，并安置被改組方富余職工的，在收購價(jià)格上可參照國有(集體)企業(yè)整體改制政策給予優(yōu)惠。
同時(shí)，為積極鼓勵(lì)已在國內(nèi)投資的外商參與本地國有(集體)企業(yè)的改組，凡投資超過25%，經(jīng)市政府認(rèn)定達(dá)到""做大做強(qiáng)規(guī)模型企業(yè)(集團(tuán))""的，可全面享受蘇州市人民政府《關(guān)于加快培育具有國際競爭力的大型企業(yè)(集團(tuán))的意見》(蘇府[2002]96號文件)規(guī)定的各項(xiàng)扶持政策。
(四)外國投資者參與蘇州行政區(qū)域內(nèi)國有(集體)企業(yè)改組，創(chuàng)建經(jīng)市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會認(rèn)定為蘇州急需發(fā)展的新型產(chǎn)業(yè)，可以申請使用""蘇州市產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向資金""，扶持其加快發(fā)展。
對符合《當(dāng)前國家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術(shù)目錄》的國內(nèi)投資項(xiàng)目，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備，除《國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》所列商品外，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。同時(shí)，項(xiàng)目可作為原企業(yè)技改項(xiàng)目，申請地方政府的技改貼息支持。對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的，所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可以從企業(yè)新增所得稅中抵免。
七、利用外資改組國有(集體)企業(yè)的辦理程序
(一)改組方(兩個(gè)以上的改組方應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)改組方)應(yīng)向當(dāng)?shù)亟?jīng)貿(mào)委(局)提出改組申請。改組申請材料主要包括：可行性研究報(bào)告、改組方和被改組企業(yè)的情況、外國投資者的情況(包括經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和在中國境內(nèi)擁有實(shí)際控制權(quán)的同行業(yè)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的市場占有率)、改組方案(包括職工安置、債權(quán)債務(wù)處置和企業(yè)重整方案)、改組后的企業(yè)(包括其直接或間接持股的企業(yè))的經(jīng)營范圍和股權(quán)結(jié)構(gòu)等文件。
接受申請的部門在收到改組申請材料后15天內(nèi)，應(yīng)依照《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》的權(quán)限和有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行審核并作出是否同意的批復(fù)。被改組企業(yè)及其直接或間接持股的企業(yè)所屬行業(yè)利用外資以及上市公司國有股權(quán)持有人因產(chǎn)權(quán)變動引起所持國有股性質(zhì)發(fā)生變化另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
(二)改組方和外國投資者簽訂的轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法〉的通知》(財(cái)企[2001]325號)的有關(guān)規(guī)定報(bào)批。轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)批準(zhǔn)后生效。轉(zhuǎn)讓協(xié)議主要附：國有產(chǎn)權(quán)登記證、被改組企業(yè)的審計(jì)及資產(chǎn)評估報(bào)告核準(zhǔn)或備案情況、職工安置方案、債權(quán)債務(wù)處置協(xié)議、企業(yè)重整方案、改組方及被改組企業(yè)的有關(guān)決議、被改組企業(yè)職工代表大會的意見或決議等文件。
(三)改組方或被改組企業(yè)憑改組申請批復(fù)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件辦理外商投資企業(yè)的審批手續(xù)；改組后的企業(yè)為股份有限公司的，依照《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定辦理。
(四)改組后的企業(yè)或投資者應(yīng)當(dāng)持上述三項(xiàng)批準(zhǔn)文件，按照登記管理法規(guī)規(guī)定向具有外商投資企業(yè)登記權(quán)的原登記機(jī)關(guān)或住所地具有外商投資企業(yè)登記權(quán)的登記機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)；改組后的企業(yè)為股份有限公司的，依照《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定辦理。
八、土地變更、資金投入等有關(guān)問題的辦理
(一)改組方憑改組申請批復(fù)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件、外資外匯登記證明和土地權(quán)屬證明材料等有關(guān)文件，并委托注冊會計(jì)師依法出具驗(yàn)資報(bào)告，按照有關(guān)規(guī)定辦理國有(集體)產(chǎn)權(quán)交割手續(xù)和土地權(quán)屬變更登記手續(xù)。
若原為國有行政劃撥土地的，須按原土地用途評估地價(jià)向政府補(bǔ)繳土地出讓金。改組后的企業(yè)憑國有土地轉(zhuǎn)讓合同和土地出讓金繳款憑證，依法辦理土地權(quán)屬變更登記手續(xù)。
(二)改組方轉(zhuǎn)讓國有(集體)產(chǎn)權(quán)、債權(quán)或出售資產(chǎn)的外匯資金收入，應(yīng)當(dāng)憑改組申請和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件及有關(guān)文件報(bào)外匯管理部門批準(zhǔn)后結(jié)匯。
被改組企業(yè)通過增資擴(kuò)股方式吸收外國投資者投資進(jìn)行改組的，經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，可以開立外匯資本金賬戶保留外國投資者投入的外匯資金。外國投資者應(yīng)當(dāng)以境外匯入的可自由兌換貨幣或其他合法財(cái)產(chǎn)權(quán)益支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款或出資。經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，也可以用在中國境內(nèi)投資獲得的人民幣凈利潤或其他合法財(cái)產(chǎn)權(quán)益支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款或出資。上述其他合法財(cái)產(chǎn)權(quán)益包括：
1、外國投資者來源于中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資、減資等所得的財(cái)產(chǎn)；
2、外國投資者收購國有(集體)企業(yè)或含國有股權(quán)的公司制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)；
3、外國投資者收購國有(集體)企業(yè)的債權(quán)人的債權(quán)；
4、法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。
注冊會計(jì)師在為外國投資者辦理驗(yàn)資時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部、國家外匯管理局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)驗(yàn)資工作和健全外資外匯登記制度的通知》(財(cái)會(2002)1017號)的規(guī)定履行驗(yàn)資程序、出具驗(yàn)資報(bào)告。
九、其他
(一)以資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行改組的，外國投資者應(yīng)在外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款。確有困難的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付價(jià)款總額的60%以上，其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)依法提供擔(dān)保，在一年內(nèi)付清。
(二)國有(集體)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移、企業(yè)的全部或主要經(jīng)營資產(chǎn)由外國投資者收購的，在外國投資者付清全部價(jià)款前，改組方有權(quán)了解、監(jiān)督改組后的企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況。
外國投資者在以收購的資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)之前，不得以上述資產(chǎn)開展經(jīng)營活動。
(三) 國有(集體)產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益由改組方收取，按照國家和市政府有關(guān)規(guī)定管理和使用。
(四)外國投資者從改組后的企業(yè)分得的凈利潤、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得收入、企業(yè)經(jīng)營期滿或終止時(shí)分得的資金以及其他合法收入，可以依法匯出境外，也可以用于境內(nèi)再投資。
(五)在利用外資改組國有(集體)企業(yè)的過程中，收費(fèi)政策按照蘇州市物價(jià)局《關(guān)于我市市屬國有企業(yè)改制過程中有關(guān)收費(fèi)實(shí)行減免的通知》(蘇價(jià)費(fèi)[2002]303號)的規(guī)定執(zhí)行。
(六)香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的投資者和已設(shè)立的外商投資企業(yè)參與國有(集體)企業(yè)改組的，也按上述意見執(zhí)行。
(七)本意見由市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會會同財(cái)政(國資)局、外經(jīng)貿(mào)局、工商行政管理局和外匯管理局實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。
蘇州市人民政府
二00三年七月二十五日