中國人民銀行關于印發(fā)人民銀行新會計科目的通知
（2007年10月30日 銀發(fā)[2007]394號）
中國人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部、省會(首府)城市中心支行、副省級城市中心支行：
為適應人民銀行業(yè)務發(fā)展和會計核算需要，進一步加強會計信息反映和披露工作，總行對現(xiàn)行的人民銀行會計科目進行了修訂，并決定于2008年1月1日起正式啟用修訂后的會計科目(以下簡稱“新科目”)?，F(xiàn)將新科目印發(fā)給你們，并就實施新科目的有關事宜通知如下，請遵照執(zhí)行。
一、順利實施新科目是提高會計核算質量和加強會計信息反映工作的重要基礎，各分支機構要高度重視，成立會計財務部門牽頭的專門工作小組，負責新舊會計科目轉換、部門間的協(xié)調(diào)配合工作，確保新舊會計科目平穩(wěn)過渡，2008年年初的會計核算工作順利進行，賬務處理和信息反映不錯不亂。
二、各分支機構應認真清理現(xiàn)行會計科目下核算的各項資金，在準確理解新科目核算內(nèi)容和新舊會計科目對轉關系的基礎上，做好數(shù)據(jù)分類、賬戶設置及新舊會計科目、賬戶對照等準備工作。營業(yè)部門應與貸款幣信貸、金融穩(wěn)定等部門配合，逐筆甄別、確認現(xiàn)有貸款余額，并按新貸款會計科目進行結轉，確保各部門掌握的貸款數(shù)據(jù)銜接、相符。
三、新舊會計科目結轉前，在“上年聯(lián)行來賬”、“已核對上年聯(lián)行來賬”、“未核銷報單款項”、“轄內(nèi)往來和同城票據(jù)交換”會計科目中有歷史違規(guī)經(jīng)營占用資金或案件損失掛賬的分支機構，應對上述掛賬進行清理核實，并逐級上報，經(jīng)總行批準后轉入“待清理資產(chǎn)”會計科目核算。
四、各分支機構應對“歷年電子清算資金往來”會計科目余額核對后，于2007年11月30日前通過小額支付系統(tǒng)逐級上劃至總行營業(yè)管理部“歷年電子清算資金往來”賬戶(總行營業(yè)管理部支付系統(tǒng)行號：001100001509)。
五、新舊會計科目轉換和新科目實施工作中涉及的會計和國庫核算系統(tǒng)、會計報表管理系統(tǒng)升級換版程序將陸續(xù)下發(fā)。各分支機構應在2007年年終決算日前，認真做好有關系統(tǒng)測試工作，并至少進行一次新舊會計科目的模擬轉換工作。
六、各分支機構應于2007年年終決算日工作結束后，采取新舊會計科目結轉對照表方式辦理結轉。新舊會計科目結轉對照表應逐級匯總，隨年終決算報表一并上報總行。
各級分支機構在部署新舊會計科目轉換、實施新科目過程中如發(fā)現(xiàn)問題，要及時向上級行反映。
附件：1.中國人民銀行會計科目的修訂說明
2.中國人民銀行會計科目表
3.中國人民銀行新舊會計科目對照表
4.中國人民銀行會計科目說明
附件1
中國人民銀行會計科目的修訂說明
為了適應業(yè)務發(fā)展和會計核算需要，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中國人民銀行會計基本制度》等法律、法規(guī)和相關規(guī)章制度，總行對2001年1月1日以來實行的人民銀行會計科目進行了修訂。
此次會計科目修訂的主要原則：一是體現(xiàn)中央銀行職能，反映人民銀行開展金融宏觀調(diào)控、維護金融穩(wěn)定和提供金融服務等業(yè)務活動的會計信息；二是在科目設置、使用和管理控制等方面落實人民銀行會計基本制度的有關規(guī)定；三是強化內(nèi)部管理，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能；四是便于記錄、加工會計信息，滿足不同使用者對會計信息的需求，提高操作性。
人民銀行新會計科目(以下簡稱“新科目”)仍分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權益類、損益類和表外科目等六類。新科目與現(xiàn)行會計科目(以下簡稱“舊科目”)相比，主要變化如下：
一、框架結構
新科目與舊科目框架結構的主要不同點：一是根據(jù)信息采集、分類匯總和會計信息使用者的多樣化需求，新科目設計為兩級科目結構，形成了由93個一級科目、90個二級科目組成的多層次科目體系，并在此基礎上重新編排了科目代碼。二是依據(jù)重要性原則和資金性質，調(diào)整了科目排列順序，如：將儲備資產(chǎn)類科目排在前列；將同一資金性質的科目，如對貸款業(yè)務、證券業(yè)務、經(jīng)理國庫業(yè)務等對應的科目進行了集中排列，使資產(chǎn)分類更加明確、清晰。
二、具體內(nèi)容
(一)按再貸款性質和用途設置貸款科目。改變原來按貸款對象即按金融機構設置貸款科目的做法，設置了“流動性貸款”、“金融穩(wěn)定貸款”、“專項政策性貸款”3個一級貸款科目，并按貸款幣信貸部門和金融穩(wěn)定部門的分類標準，設置了相應的二級科目，以滿足部門間賬務核對和統(tǒng)計需要。此外，為加強對符合核銷條件的金融穩(wěn)定再貸款的管理，在“金融穩(wěn)定貸款”科目下設置了“待核銷金融穩(wěn)定貸款”二級科目，用于核算破產(chǎn)或行政撤銷金融機構占用的、以其破產(chǎn)財產(chǎn)或清算分配資產(chǎn)償還后，仍無法收回，需經(jīng)有關部門批準核銷的再貸款。
(二)對公開市場業(yè)務有關科目進行了修訂。一是“有價證券”科目下分設了“國家債券”和“金融債券”兩個二級科目；二是將“發(fā)行債券”科目更名為“發(fā)行票據(jù)”，設置了“面值發(fā)行”和“貼現(xiàn)發(fā)行”兩個二級科目；三是將“發(fā)行票據(jù)”科目更名為“發(fā)行專項票據(jù)”科目，用于核算支持金融機構改革發(fā)行的專項票據(jù)，以區(qū)分用于實施金融宏觀調(diào)控而發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
(三)調(diào)整了部分內(nèi)部業(yè)務對應的會計科目。一是按固定資產(chǎn)種類設置了“房屋及建筑物、電子設備、運輸工具、機械器具、其他財產(chǎn)”共5個二級科目；二是調(diào)整了“暫付(收)款項”科目的核算分類；三是將“待處理損失”并入“待清理資產(chǎn)”科目反映，“待清理資產(chǎn)”科目設置“融資中心掛賬”、“自辦實體損失掛賬”、“案件損失掛賬和其他待清理資產(chǎn)”共4個二級科目，以對待清理資產(chǎn)進行分類核算、控制。
(四)按金融機構性質分設準備金存款科目。根據(jù)準備金管理和信息反映要求，設置了“政策性銀行存款”、“商業(yè)銀行存款”、“信用社存款”、“其他金融機構存款”共4個準備金存款一級科目，并按金融機構名稱分設二級科目?？紤]到中國郵政儲蓄銀行成立、外資銀行改制和農(nóng)村合作銀行的特殊性，在“商業(yè)銀行存款”科目設置了“郵政儲蓄銀行存款”、“外資銀行存款”、“農(nóng)村合作銀行存款”等二級科目。
(五)調(diào)整了與支付清算業(yè)務有關的會計科目。在現(xiàn)代化支付系統(tǒng)取代手工聯(lián)行和電子聯(lián)行的情況下，一是根據(jù)支付系統(tǒng)運行特點，增設了“支付系統(tǒng)待清算資金”科目，以加強支付核算風險控制。二是考慮到電子聯(lián)行已停止運行，因此刪除了電子聯(lián)行業(yè)務的相關科目。三是手工聯(lián)行作為支付系統(tǒng)的應急手段保留，但為簡化核算，設置了“聯(lián)行往來”1個一級科目和“聯(lián)行往賬”、“聯(lián)行來賬”、“已核對聯(lián)行來賬”、“未核銷報單款項”4個二級科目，以取代舊科目下聯(lián)行業(yè)務的8個科目。
(六)調(diào)整了部分所有者權益類科目設置。一是考慮到原“中央信貸基金”科目反映的資金性質，將該科目名稱修改為“國家資本”；二是在“利潤分配”科目下，分設了“未分配利潤”、“待上繳利潤”、“待彌補虧損”3個二級科目，以便清晰反映人民銀行利潤分配前后的會計信息。
(七)調(diào)整了部分表外科目設置。按照貸款性質在表外“應收未收利息”科目下開立二級科目，以加強對應收未收利息的管理和催收。此外，根據(jù)業(yè)務發(fā)展情況，調(diào)整了部分表外科目的核算內(nèi)容。
(八)損益科目和國庫業(yè)務科目保持不變?？紤]到2008年將修訂人民銀行財務制度，相應調(diào)整預算科目的設置，因此，此次修訂會計科目，沒有對損益類科目進行調(diào)整；另外，國庫部門將逐步推廣國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，進行核算體制改革，根據(jù)業(yè)務部門要求，未對國庫科目進行調(diào)整。待今后相關規(guī)章制度出臺后，再根據(jù)業(yè)務需求考慮調(diào)整損益科目和國庫業(yè)務科目，但為保持科目體系完整性，此次統(tǒng)一編排了所有的科目代碼。
附件2
中國人民銀行會計科目表
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│序號 │一級科目 │序號 │二級科目 │
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│ 資產(chǎn)類 │
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│ │代號 │名稱 │ │代號 │名稱 │
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│1 │100 │現(xiàn)金 │ │ │ │
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│2 │101 │存放金融機構款項 │1 │10101 │存放金融機構定期款項 │
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│ │ │ │2 │10102 │存放金融機構活期款項 │
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│3 │102 │貴金屬 │3 │10201 │黃金 │
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│ │ │ │4 │10202 │白銀 │
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│ │ │ │5 │10209 │其他貴金屬 │
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│ │ │ │6 │10210 │專項金銀 │
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│4 │105 │國家外匯儲備占款 │ │ │ │
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│5 │108 │國際金融組織股份及捐資 │7 │10801 │特別提款權 │
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│ │ │ │8 │10809 │其他國際金融組織股份 │
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│ │ │ │9 │10810 │國際金融組織捐資 │
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│6 │110 │流動性貸款 │10 │11001 │金融機構貸款 │
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│ │ │ │11 │11002 │農(nóng)村信用社貸款 │
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│7 │111 │專項政策性貸款 │12 │11101 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款 │
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│ │ │ │13 │11102 │資產(chǎn)管理公司貸款 │
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│ │ │ │14 │11103 │農(nóng)信社改革試點專項借款 │
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│ │ │ │15 │11109 │其他專項政策性貸款 │
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│8 │112 │金融穩(wěn)定貸款 │16 │11201 │地方政府專項借款 │
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┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序號 │一級科目 │序號 │二級科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代號 │名稱 │ │代號 │名稱 │
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│ │ │ │17 │11202 │緊急貸款 │
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│ │ │ │18 │11203 │風險處置貸款 │
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│ │ │ │19 │11204 │自辦金融機構貸款 │
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│ │ │ │20 │11209 │其他金融穩(wěn)定貸款 │
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│ │ │ │21 │11210 │待核銷金融穩(wěn)定貸款 │
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│9 │120 │質押融資 │ │ │ │
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│10 │124 │再貼現(xiàn) │ │ │ │
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│11 │125 │專項貸款 │ │ │ │
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│12 │130 │有價證券 │22 │13001 │國家債券 │
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│ │ │ │23 │13002 │金融債券 │
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│13 │131 │買入返售證券 │ │ │ │
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│14 │132 │特種資產(chǎn) │ │ │ │
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│15 │137 │其他外匯占款 │ │ │ │
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│16 │145 │收藏錢幣 │ │ │ │
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│17 │150 │投資 │ │ │ │
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│18 │160 │固定資產(chǎn) │24 │16001 │房屋及建筑物 │
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│ │ │ │25 │16002 │電子設備 │
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│ │ │ │26 │16003 │運輸工具 │
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│ │ │ │27 │16004 │機械器具 │
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│ │ │ │28 │16009 │其他財產(chǎn) │
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│19 │165 │暫付款項 │29 │16501 │業(yè)務周轉金 │
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│ │ │ │30 │16502 │利差補貼 │
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│ │ │ │31 │16503 │待上劃金銀款項 │
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│序號 │一級科目 │序號 │二級科目 │
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│ 資產(chǎn)類 │
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│ │代號 │名稱 │ │代號 │名稱 │
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│ │ │ │32 │16504 │待上劃其他資金款項 │
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│ │ │ │33 │16509 │其他暫付款項 │
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│20 │166 │待清理資產(chǎn) │34 │16601 │融資中心掛賬 │
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│ │ │ │35 │16602 │自辦實體損失掛賬 │
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│ │ │ │36 │16603 │案件損失掛賬 │
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│ │ │ │37 │16609 │其他待清理資產(chǎn) │
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│21 │170 │中央預算支出 │ │ │ │
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│22 │171 │兌付國家債券本息款 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │
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│ 負債類 │
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│23 │200 │流通中貸款幣 │ │ │ │
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│24 │210 │政策性銀行存款 │38 │21001 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行存款 │
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│ │ │ │39 │21002 │國家開發(fā)銀行存款 │
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│ │ │ │40 │21003 │進出口銀行存款 │
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│25 │211 │商業(yè)銀行存款 │41 │21101 │工商銀行存款 │
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│ │ │ │42 │21102 │農(nóng)業(yè)銀行存款 │
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│ │ │ │43 │21103 │中國銀行存款 │
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│ │ │ │44 │21104 │建設銀行存款 │
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│ │ │ │45 │21105 │交通銀行存款 │
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│ │ │ │46 │21106 │郵政儲蓄銀行存款 │
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│ │ │ │47 │21129 │其他商業(yè)銀行存款 │
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│ │ │ │48 │21130 │外資銀行存款 │
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│ │ │ │49 │21140 │農(nóng)村合作銀行存款 │
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│序號 │一級科目 │序號 │二級科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 負債類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代號 │名稱 │ │代號 │名稱 │
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│26 │212 │信用社存款 │50 │21201 │城市信用社存款 │
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│ │ │ │51 │21202 │農(nóng)村信用社存款 │
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│27 │219 │其他金融機構存款 │ │ │ │
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│28 │220 │郵政儲蓄轉存款 │52 │22001 │郵政儲蓄老轉存款 │
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│ │ │ │53 │22002 │郵政儲蓄新轉存款 │
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│29 │221 │金融機構劃來財政存款 │ │ │ │
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│30 │222 │金融機構特種存款 │ │ │ │
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│31 │230 │發(fā)行票據(jù) │54 │23001 │面值發(fā)行 │
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│ │ │ │55 │23002 │貼現(xiàn)發(fā)行 │
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│32 │231 │發(fā)行專項票據(jù) │ │ │ │
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│33 │232 │賣出回購證券 │ │ │ │
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│34 │233 │應付債券款 │ │ │ │
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│35 │240 │銀行本票 │ │ │ │
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│36 │241 │國際金融組織存款 │ │ │ │
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│37 │242 │專項貸款呆賬準備金 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│38 │249 │其他存款 │ │ │ │
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│39 │250 │暫收款項 │56 │25001 │待上劃金銀款項 │
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│ │ │ │57 │25002 │待上劃其他資金款項 │
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│ │ │ │58 │25009 │其他暫收款項 │
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│40 │251 │項目資金結余 │ │ │ │
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│41 │260 │待清理負債 │ │ │ │
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│42 │270 │中央預算收入 │ │ │ │
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│43 │271 │地方財政庫款 │ │ │ │
└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
┌────┬─────────────────────┬────┬───────────────────────┐
│序號 │一級科目 │序號 │二級科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴───────────────────────┤
│ 負債類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬──────┬────────────────┤
│ │代號 │名稱 │ │代號 │名稱 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│44 │272 │財政預算專項存款 │ │ │ │
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│45 │273 │財政預算外存款 │ │ │ │
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│46 │274 │待報解中央預算收入 │ │ │ │
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│47 │275 │待報解地方預算收入 │ │ │ │
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│48 │276 │待報解共享收入 │ │ │ │
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│49 │277 │代收國家債券款 │ │ │ │
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│ │ │ │ │ │ │
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│ 資產(chǎn)負債共同類 │
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│50 │300 │大額支付往來 │ │ │ │
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│51 │301 │小額支付往來 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│52 │302 │支付清算資金往來 │59 │30201 │大額支付清算資金往來 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │60 │30202 │小額支付清算資金往來 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│53 │303 │支付系統(tǒng)待清算資金 │61 │30301 │大額支付待清算資金 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │62 │30302 │小額支付待清算資金 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│54 │310 │轄內(nèi)往來 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│55 │320 │同城票據(jù)交換 │63 │32001 │營業(yè)部門同城票據(jù)交換 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │64 │32002 │國庫部門同城票據(jù)交換 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│56 │330 │發(fā)行基金往來 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│57 │340 │聯(lián)行往來 │65 │34001 │聯(lián)行往賬 │
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│ │ │ │66 │34002 │聯(lián)行來賬 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │67 │34003 │已核對聯(lián)行來賬 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│ │ │ │68 │34004 │未核銷報單款項 │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│58 │350 │郵政匯兌資金往來 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼──────┼────────────────┤
│59 │360 │行庫往來 │ │ │ │
└────┴────┴────────────────┴────┴──────┴────────────────┘
┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序號 │一級科目 │序號 │二級科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 資產(chǎn)負債共同類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代號 │名稱 │ │代號 │名稱 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│60 │370 │國庫內(nèi)部往來 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│61 │371 │國庫待結算款項 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤
│ 所有者權益類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│62 │400 │國家資本 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│63 │410 │固定基金 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│64 │420 │總準備金 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│65 │430 │本年利潤 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│66 │440 │利潤分配 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │69 │44001 │未分配利潤 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │70 │44002 │待上繳利潤 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │71 │44003 │待彌補虧損 │
├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤
│ 損益類 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│67 │500 │利息收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│68 │501 │業(yè)務收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│69 │502 │其他收入 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│70 │510 │利總支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│71 │511 │業(yè)務支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│72 │512 │人員經(jīng)費支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│73 │513 │公用經(jīng)費支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│74 │514 │基建類支出 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│75 │515 │行政事業(yè)類支出 │ │ │ │
├────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┤
│ 表外科目 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│76 │600 │應收未收利息 │72 │60001 │金融機構貸款 │
└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
┌─────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序號 │一級科目 │序號 │二級科目 │
├─────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 表外科目 │
├─────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代號 │名稱 │ │代號 │名稱 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │73 │60002 │農(nóng)村信用社貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │74 │60011 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │75 │60012 │資產(chǎn)管理公司貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │76 │60013 │農(nóng)信社改革試點專項借款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │77 │60019 │其他專項政策性貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │78 │60021 │地方政府專項借款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │79 │60022 │緊急貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │80 │60023 │風險處置貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │81 │60024 │自辦金融機構貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │82 │60029 │其他金融穩(wěn)定貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │83 │60030 │待核銷金融穩(wěn)定貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │84 │60040 │質押融資 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │85 │60050 │專項貸款 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│77 │610 │發(fā)行基金 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│78 │620 │固定資產(chǎn)折舊 │86 │62001 │房屋及建筑物 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │87 │62002 │電子設備 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │88 │62003 │運輸工具 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │89 │62004 │機械器具 │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│ │ │ │90 │62009 │其他財產(chǎn) │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│79 │621 │土地使用權 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│80 │622 │在建工程 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│81 │630 │待結算憑證款項 │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│82 │631 │再貼現(xiàn)票據(jù) │ │ │ │
├─────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│83 │632 │托管債券 │ │ │ │
└─────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
┌────┬─────────────────────┬────┬──────────────────────┐
│序號 │一級科目 │序號 │二級科目 │
├────┴─────────────────────┴────┴──────────────────────┤
│ 表外科目 │
├────┬────┬────────────────┬────┬─────┬────────────────┤
│ │代號 │名稱 │ │代號 │名稱 │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│84 │633 │押入債券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│85 │634 │押出債券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│86 │635 │央行票據(jù) │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│87 │640 │發(fā)出托收 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│88 │641 │定期代收 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│89 │650 │有價證券及收款單 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│90 │651 │已兌付國家債券 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│91 │652 │國債質押 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│92 │660 │代保管有價值品 │ │ │ │
├────┼────┼────────────────┼────┼─────┼────────────────┤
│93 │670 │重要空白憑證 │ │ │ │
└────┴────┴────────────────┴────┴─────┴────────────────┘
資產(chǎn)類：一級科目22個，二級科目37個
負債類：一級科目27個，二級科目21個
資產(chǎn)負債共同類：一級科目12個，二級科目10個
所有者權益類：一級科目5個，二級科目3個
損益類：一級科目9個
表外：一級科目18個，二級科目19個
合計：一級科目93個，二級科目90個
附件3
中國人民銀行新舊會計科目對照表
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│1 │100 │現(xiàn)金 │ │ │1000 │現(xiàn)金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│2 │101 │存放金融機構款項 │10101 │存放金融機構定期款項 │1010 │存放金融機構 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10102 │存放金融機構活期款項 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│3 │102 │貴金屬 │10201 │黃金 │1020 │金銀 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10202 │白銀 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10209 │其他貴金屬 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10210 │專項金銀▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│4 │105 │國家外匯儲備占款 │ │ │1350 │國家外匯人民幣資金│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│5 │108 │國際金融組織股份及捐資│10801 │特別提款權 │ │ │ │
│ │ │▲ │ │ │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │10809 │其他國際金融組織股份 │1380 │國際金融組織股份及│ │
│ │ │ │ │ │ │捐資 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │10810 │國際金融組織捐資 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│6 │110 │流動性貸款 │11001 │金融機構貸款 │1100 │政策性銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1110 │工商銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機構貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1200 │外資銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1210 │外資其他金融機構貸│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1220 │資產(chǎn)管理公司貸款 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬────────────────────────────────┬───┬──────────┬─────────┐
│ │ 新科目 │ │ 舊科目 │ │
├──┼───────────────┬────────────────┤ │ ├─────────┤
│序 │一級科目 │二級科目 │ │ │備注 │
│號 │ │ │ │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴────────────┴───┼──────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │ │
├──┬───┬───────────┬───┬────────────┬───┼──────────┬─────────┤
│ │ │ │11002 │農(nóng)村信用社貸款 │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│7 │111 │專項政策性貸款 │11101 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款▲ │1100 │政策性銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │11102 │資產(chǎn)管理公司貸款▲ │1220 │資產(chǎn)管理公司貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │11103 │農(nóng)信社改革試點專項借款▲│1235 │農(nóng)村信用社專項再貸款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼────────────┼───┼──────────┼─────────┤
│ │ │ │11109 │其他專項政策性貸款 │1110 │工商銀行貸款 │按照再貸款浮息制度│
│ │ │ │ │ │ │ │等有關貸款管理規(guī)定│
│ │ │ │ │ │ │ │應歸入專項政策性貸│
│ │ │ │ │ │ │ │款管理的其他再貸款│
│ │ │ │ │ │ │ │，歸入“11109其他 │
│ │ │ │ │ │ │ │專項政策性貸款”科│
│ │ │ │ │ │ │ │目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機構貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1200 │外資銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼──────────┤ │
│ │ │ │ │ │1210 │外資其他金融機構貸款│ │
└──┴───┴───────────┴───┴────────────┴───┴──────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬──────────┐
│ │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
├──┼───────────────┬───────────────┤ │ │
│序 │一級科目 │二級科目 │ │ │
│號 │ │ │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴──────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬──────────┤
│8 │112 │金融穩(wěn)定貸款 │11201 │地方政府專項借款 │1230 │特別貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┤
│ │ │ │11202 │緊急貸款 │1110 │工商銀行貸款 │原向各金融機構發(fā)放的│
│ │ │ │ │ │ │ │用于幫助發(fā)生支付危機│
│ │ │ │ │ │ │ │的城市商業(yè)銀行、城市│
│ │ │ │ │ │ │ │信用合作社和農(nóng)村信用│
│ │ │ │ │ │ │ │合作社緩解支付壓力、│
│ │ │ │ │ │ │ │恢復信譽的貸款，歸入│
│ │ │ │ │ │ │ │“11202緊急貸款”科 │
│ │ │ │ │ │ │ │目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機構貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼──────────┤
│ │ │ │11203 │風險處置貸款 │1110 │工商銀行貸款 │經(jīng)國務院批準直接向 │
│ │ │ │ │ │ │ │風險金融機構或其托 │
│ │ │ │ │ │ │ │管、接管機構發(fā)放的 │
│ │ │ │ │ │ │ │用于風險金融機構合 │
│ │ │ │ │ │ │ │法債務兌付、個人債 │
│ │ │ │ │ │ │ │權收購的再貸款，歸 │
│ │ │ │ │ │ │ │入“11203風險處置 │
│ │ │ │ │ │ │ │貸款”科目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機構貸款 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴──────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代碼 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │11204 │自辦金融機構貸款 │1170 │城市信用社貸款 │原向人民銀行自辦城│
│ │ │ │ │ │ │ │市信用社、農(nóng)村信用│
│ │ │ │ │ │ │ │社等自辦金融機構發(fā)│
│ │ │ │ │ │ │ │放的用于解決其個人│
│ │ │ │ │ │ │ │債務和合法外債的再│
│ │ │ │ │ │ │ │貸款，歸入“11204 │
│ │ │ │ │ │ │ │自辦金融機構貸款”│
│ │ │ │ │ │ │ │科目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機構貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │11209 │其他金融穩(wěn)定貸款 │1110 │工商銀行貸款 │按照再貸款浮息制度│
│ │ │ │ │ │ │ │等有關貸款管理規(guī)定│
│ │ │ │ │ │ │ │應歸入金融穩(wěn)定貸款│
│ │ │ │ │ │ │ │管理的其他再貸款，│
│ │ │ │ │ │ │ │包括1993年以前發(fā)放│
│ │ │ │ │ │ │ │的老貸款、融資中心│
│ │ │ │ │ │ │ │劃轉貸款、調(diào)劑資金│
│ │ │ │ │ │ │ │貸款、簡易糧倉貸款│
│ │ │ │ │ │ │ │、外匯貸款等，歸入│
│ │ │ │ │ │ │ │“11209其他金融穩(wěn) │
│ │ │ │ │ │ │ │定貸款”科目。 │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1120 │農(nóng)業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1130 │中國銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1140 │建設銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1150 │交通銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1160 │其他商業(yè)銀行貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1170 │城市信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1180 │農(nóng)村信用社貸款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┤ │
│ │ │ │ │ │1190 │其他金融機構貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │11210 │待核銷金融定貸款 │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代碼 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│9 │120 │質押融資▲ │ │ │1320 │質押融資 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│10 │124 │再貼現(xiàn) │ │ │1240 │再貼現(xiàn) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│11 │125 │專項貸款 │ │ │1250 │專項貸款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│12 │130 │有價證券▲ │13001 │國家債券 │1300 │有價證券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │13002 │金融債券 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│13 │131 │買入返售證券▲ │ │ │1310 │買入返售證券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│14 │132 │特種資產(chǎn)▲ │ │ │1680 │特種資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│15 │137 │其他外匯占款 │ │ │1370 │其他外匯人民幣資金│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│16 │145 │收藏錢幣▲ │ │ │1450 │收藏錢幣 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│17 │150 │投資 │ │ │1500 │投資 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│18 │160 │固定資產(chǎn) │16001 │房屋及建筑物 │1510 │固定資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16002 │電子設備 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16003 │運輸工具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16004 │機械器具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16009 │其他財產(chǎn) │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│19 │165 │暫付款項 │16501 │業(yè)務周轉金 │1650 │暫付款項 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16502 │利差補貼 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16503 │待上劃金銀款項 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16504 │待上劃其他資金款項 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16509 │其他暫付款項 │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│20 │166 │待清理資產(chǎn) │16601 │融資中心掛賬 │1660 │待清理資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │16602 │自辦實體損失掛賬 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │16603 │案件損失掛賬 │1660 │待清理資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │1670 │待處理損失 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │16609 │其他待清理資產(chǎn) │1660 │待清理資產(chǎn) │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │1670 │待處埋損失 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│21 │170 │中央預算支出▲ │ │ │1400 │中央預算支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│22 │171 │兌付國家債券本息款 │ │ │1410 │兌付國家債券本息款│ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 負債類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│23 │200 │流通中貸款幣▲ │ │ │2000 │流通中貸款幣 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│24 │210 │政策性銀行存款 │21001 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行存款 │2100 │政策性銀行準備金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │21002 │國家開發(fā)銀行存款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │21003 │進出口銀行存款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│25 │211 │商業(yè)銀行存款 │21101 │工商銀行存款 │2110 │工商銀行準備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21102 │農(nóng)業(yè)銀行存款 │2120 │農(nóng)業(yè)銀行準備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21103 │中國銀行存款 │2130 │中國銀行準備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21104 │建設銀行存款 │2140 │建設銀行準備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21105 │交通銀行存款 │2150 │交通銀行準備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21106 │郵政儲蓄銀行存款 │2155 │郵政儲蓄銀行準備金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 負債類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │21129 │其他商業(yè)銀行存款 │2160 │其他商業(yè)銀行準備金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21130 │外資銀行存款 │2200 │外資銀行準備金存款│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21140 │農(nóng)村合作銀行存款 │2160 │其他商業(yè)銀行準備金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2180 │農(nóng)村信用社準備金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│26 │212 │信用社存款 │21201 │城市信用社存款 │2170 │城市信用社準備金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │21202 │農(nóng)村信用社存款 │2180 │農(nóng)村信用社準備金存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│27 │219 │其他金融機構存款 │ │ │2190 │其他金融機構準備金│ │
│ │ │ │ │ │ │存款 │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2210 │外資其他金融機構準│ │
│ │ │ │ │ │ │備金存款 │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2220 │資產(chǎn)管理公司存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│28 │220 │郵政儲蓄轉存款 │22001 │郵政儲蓄老轉存款 │2280 │郵政儲蓄轉存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │22002 │郵政儲蓄新轉存款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│29 │221 │金融機構劃來財政存款 │ │ │2250 │金融機構劃來財政存│ │
│ │ │ │ │ │ │款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│30 │222 │金融機構特種存款 │ │ │2260 │金融機構特種存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│31 │230 │發(fā)行票據(jù)▲ │23001 │面值發(fā)行 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤2350 │發(fā)行債券 │ │
│ │ │ │23002 │貼現(xiàn)發(fā)行 │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 負債類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│32 │231 │發(fā)行專項票據(jù)▲ │ │ │2340 │發(fā)行票據(jù) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│33 │232 │賣出回購證券▲ │ │ │2360 │賣出回購證券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│34 │233 │應付債券款▲ │ │ │2365 │應付債券款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│35 │240 │銀行本票 │ │ │2370 │銀行本票 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│36 │241 │國際金融組織存款▲ │ │ │2400 │國際金融組織存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│37 │242 │專項貸款呆賬準備金▲ │ │ │2450 │專項貸款呆賬準備金│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│38 │249 │其他存款 │ │ │2290 │其他存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│39 │250 │暫收款項 │25001 │待上劃金銀款項 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┤ │ │
│ │ │ │25002 │待上劃其他資金款項 │2650 │暫收款項 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┤ │ │
│ │ │ │25009 │其他暫收款項 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│40 │251 │項目資金結余 │ │ │2655 │項目資金結余 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│41 │260 │待清理負債 │ │ │2660 │待清理負債 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│42 │270 │中央預算收入▲ │ │ │2500 │中央預算收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│43 │271 │地方財政庫款 │ │ │2510 │地方財政庫款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│44 │272 │財政預算專項存款 │ │ │2520 │財政預算專項存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│45 │273 │財政預算外存款 │ │ │2530 │財政預算外存款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│46 │274 │待報解中央預算收入 │ │ │2540 │待報解中央預算收入│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│47 │275 │待報解地方預算收入 │ │ │2550 │待報解地方預算收入│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│48 │276 │待報解共享收入 │ │ │2560 │待報解共享收入 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 負債類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│49 │277 │代收國家債券款▲ │ │ │2570 │代收國家債券款 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2580 │國家債券兌付資金※│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2670 │待處理收益※ │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)負債共同類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│50 │300 │大額支付往來 │ │ │3120 │大額支付往來 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│51 │301 │小額支付往來 │ │ │3130 │小額支付往來 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│52 │302 │支付清算資金往來 │30201 │大額支付清算資金往來 │3140 │支付清算資金往來 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │30202 │小額支付清算資金往來 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│53 │303 │支付系統(tǒng)待清算資金 │30301 │大額支付待清算資金 │2650 │暫收款項 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │30302 │小額支付待清算資金 │1650 │暫付款項 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │2650 │暫收款項 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│54 │310 │轄內(nèi)往來 │ │ │3150 │轄內(nèi)往來 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│55 │320 │同城票據(jù)交換 │32001 │營業(yè)部門同城票據(jù)交換 │3160 │同城票據(jù)交換 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │32002 │國庫部門同城票據(jù)交換 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│56 │330 │發(fā)行基金往來 │ │ │3200 │發(fā)行基金往來 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│57 │340 │聯(lián)行往來 │34001 │聯(lián)行往賬 │3000 │聯(lián)行往賬 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3010 │上年聯(lián)行往賬 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │34002 │聯(lián)行來賬 │3020 │聯(lián)行來賬 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3030 │上年聯(lián)行來賬 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 資產(chǎn)負債共同類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│ │ │ │34003 │已核對聯(lián)行來賬 │3040 │已核對聯(lián)行來賬 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3050 │已核對上年聯(lián)行來賬│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │34004 │未核銷報單款項 │3060 │未核銷報單款項 │ │
├──┼───┼───────────┤ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3070 │未核銷上年報單款項│ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3080 │電子聯(lián)行往賬※ │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3090 │電子聯(lián)行來賬※ │ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3100 │電子清算資金往來※│ │
│ │ │ │ │ ├───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │3110 │歷年電子清算資金往│ │
│ │ │ │ │ │ │來※ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│58 │350 │郵政匯兌資金往來 │ │ │3230 │郵政匯兌資金往來 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│59 │360 │行庫往來 │ │ │3220 │行庫往來 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│60 │370 │國庫內(nèi)部往來 │ │ │3240 │國庫內(nèi)部往來 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│61 │371 │國庫待結算款項 │ │ │3210 │國庫待結算款項 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 所有者權益類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│62 │400 │國家資本▲ │ │ │4000 │中央信貸基金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│63 │410 │固定基金 │ │ │4010 │固定資產(chǎn)基金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│64 │420 │總準備金▲ │ │ │4020 │總準備金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│65 │430 │本年利潤 │ │ │4100 │本年利潤 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 所有者權益類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│66 │440 │利潤分配▲ │44001 │未分配利潤 │4200 │利潤分配 │原“4200利潤分配”│
│ │ │ │ │ │ │ │科目借方余額歸入新│
│ │ │ │ │ │ │ │科目“44003待彌補 │
│ │ │ │ │ │ │ │虧損”，貸方余額歸│
│ │ │ │ │ │ │ │入新科目“44002待 │
│ │ │ │ │ │ │ │上繳利潤”科目。 │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │44002 │待上繳利潤 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │44003 │待彌補虧損 │ │ │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 損益類 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│67 │500 │利息收入 │ │ │5000 │利息收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│68 │501 │業(yè)務收入 │ │ │5010 │業(yè)務收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│69 │502 │其他收入 │ │ │5020 │其他收入 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│70 │510 │利息支出 │ │ │5100 │利息支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│71 │511 │業(yè)務支出 │ │ │5110 │業(yè)務支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│72 │512 │人員經(jīng)費支出 │ │ │5120 │人員經(jīng)費支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│73 │513 │公用經(jīng)費支出 │ │ │5130 │公用經(jīng)費支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│74 │514 │基建類支出 │ │ │5140 │基建類支出 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│75 │515 │行政事業(yè)類支出 │ │ │5150 │行政事業(yè)類支出 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 表外科目 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│76 │600 │應收未收利息 │60001 │金融機構貸款 │6000 │應收未收利息 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60002 │農(nóng)村信用社貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60011 │農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60012 │資產(chǎn)管理公司貸款▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60013 │農(nóng)信社改革試點專項借款│ │ │ │
│ │ │ │ │▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60019 │其他專項政策性貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60021 │地方政府專項借款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60022 │緊急貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60023 │風險處置貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60024 │自辦金融機構貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60029 │其他金融穩(wěn)定貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60030 │代核銷金融穩(wěn)定貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60040 │質押融資▲ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │60050 │專項貸款 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│77 │610 │發(fā)行基金 │ │ │6010 │發(fā)行基金 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│78 │620 │固定資產(chǎn)折舊 │62001 │房屋及建筑物 │6020 │固定資產(chǎn)折舊 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62002 │電子設備 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62003 │運輸工具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62004 │機械器具 │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┤ │ │ │
│ │ │ │62009 │其他財產(chǎn) │ │ │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
┌──┬───────────────────────────────┬─────────────┬─────────┐
│序 │ 新科目 │ 舊科目 │備注 │
│號 │ │ │ │
│ ├───────────────┬───────────────┤ │ │
│ │一級科目 │二級科目 │ │ │
│ ├───┬───────────┼───┬───────────┼───┬─────────┤ │
│ │代號 │名稱 │代號 │名稱 │代號 │名稱 │ │
├──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┤
│ 表外科目 │
├──┬───┬───────────┬───┬───────────┬───┬─────────┬─────────┤
│79 │621 │土地使用權 │ │ │6030 │士地使用權 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│80 │622 │在建工程 │ │ │6040 │在建工程 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│81 │630 │待結算憑證款項 │ │ │6050 │待結算憑證 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│82 │631 │再貼現(xiàn)票據(jù) │ │ │6060 │再貼現(xiàn)票據(jù) │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│83 │632 │托管債券▲ │ │ │6070 │托管債券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│84 │633 │押入債券▲ │ │ │6080 │押入債券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│85 │634 │押出債券▲ │ │ │6090 │押出債券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│86 │635 │央行票據(jù)▲ │ │ │ │ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│87 │640 │發(fā)出托收 │ │ │6100 │發(fā)出托收 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│88 │641 │定期代收 │ │ │6110 │定期代收 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│89 │650 │有價證券及收款單 │ │ │6120 │有價證券及收款單 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│90 │651 │已兌付國家債券 │ │ │6130 │已兌付國家債券 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │6140 │委托業(yè)務抵押品※ │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│91 │652 │國債質押▲ │ │ │6160 │國債質押 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│92 │660 │代保管有價值品 │ │ │6150 │代保管有價值品 │ │
├──┼───┼───────────┼───┼───────────┼───┼─────────┼─────────┤
│93 │670 │重要空白憑證 │ │ │6200 │重要空白憑證 │ │
└──┴───┴───────────┴───┴───────────┴───┴─────────┴─────────┘
備注：▲表示總行專用科目。
※表示撤銷科目。
附件4
中國人民銀行會計科目說明
資產(chǎn)類
100現(xiàn)金
一、本科目核算本行分支機構業(yè)務庫的庫存現(xiàn)金。
二、分支機構從發(fā)行庫取出現(xiàn)金存入業(yè)務庫時，借記本科目，貸記“發(fā)行基金往來”科目；從業(yè)務庫支用現(xiàn)金或向發(fā)行庫存入現(xiàn)金時，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，反映本行業(yè)務庫的庫存現(xiàn)金余額。
101存放金融機構款項
一、本科目核算本行存放境內(nèi)外金融機構的資金款項。
二、本科目設以下二級科目：
(一)10101存放金融機構定期款項
(二)10102存放金融機構活期款項
三、本科目所屬二級科目按存放金融機構、幣種等分設賬戶。
四、本行在境內(nèi)外金融機構的存款增加時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目；本行在境內(nèi)外金融機構的存款減少時，借記有關科目，貸記本科目下的二級科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行存放境內(nèi)外金融機構的資金余額。
102貴金屬
一、本科目核算本行持有的金銀等貴金屬。
二、本科目設以下二級科目：
(一)10201黃金
1.本科目核算本行持有的黃金。
2.本科目按業(yè)務類別、品種等分設賬戶。
3.黃金買入、升水以及送廠熔煉升溢時，借記本科目，貸記有關科目；黃金賣出、貼水以及送廠熔煉損耗時，借記有關科目，貸記本科目。
(二)10202白銀
1.本科目核算本行持有的銀錠、銀元等白銀類貴金屬。
2.本科目按業(yè)務類別、品種等分設賬戶。
3.白銀買入、升水以及送廠熔煉升溢時，借記本科目，貸記有關科目；白銀賣出、貼水以及送廠熔煉損耗時，借記有關科目，貸記本科目。
(三)10209其他貴金屬
1.本科目核算本行持有的鉑金、包鍍金銀、銅章等貴金屬。
2.本科目按業(yè)務類別、品種等分設賬戶。
3.貴金屬賣出、貼水以及送廠熔煉升溢時，借記本科目，貸記有關科目；貴金屬賣出、貼水以及送廠熔煉損耗時，借記有關科目，貸記本科目。
(四)10210專項金銀(總行專用)
1.本科目核算歷史遺留的金銀專項貸款本息等與金銀有關的專項資金。
2.本科目按資金性質分設賬戶。
3.金銀專項貸款轉入時，借記本科目，貸記有關科目；金銀專項貸款收回時，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，反映本行持有的金銀等貴金屬的余額。
105國家外匯儲備占款
一、本科目核算本行經(jīng)營國家外匯儲備占用的人民幣資金。
二、本科目按業(yè)務種類等分設賬戶。
三、占用人民幣資金增加時，借記本科目，貸記有關科目；占用人民幣資金減少時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映國家外匯儲備占用的人民幣資金余額。
108國際金融組織股份及捐資(總行專用)
一、本科目核算本行持有國際金融組織的股份，歷史遺留的向部分國際金融組織捐資的款項也在本科目核算。
二、本科目設以下二級科目：
(一)10801特別提款權
1.本科目核算本行持有的，以特別提款權計值的國際貸款幣基金組織份額。
2.以特別提款權計值的份額增加時，借記本科目，貸記有關科目；以特別提款權計值的份額減少時，借記有關科目，貸記本科目。
(二)10809其他國際金融組織股份
1.本科目核算本行持有的除國際貸款幣基金組織以外的其他國際金融組織的股份。
2.本科目按機構等分設賬戶。
3.增持股份時，借記本科目，貸記有關科目；減持股份時，借記有關科目，貸記本科目。
(三)10810國際金融組織捐資
1.本科目核算本行向國際金融組織的捐贈款項。
2.本科目按機構等分設賬戶。
三、本科目期末余額在借方，反映本行持有國際金融組織的股份和歷史捐資余額。
110流動性貸款
一、本科目核算本行向金融機構發(fā)放的用于滿足其流動性需求的再貸款。
二、本科目設以下二級科目：
(一)11001金融機構貸款
本科目核算向金融機構發(fā)放的用于頭寸調(diào)節(jié)和短期流動性支持，并按照再貸款浮息制度等有關貸款管理規(guī)定應歸入流動性貸款管理的短期貸款。
(二)11002農(nóng)村信用社貸款
本科目核算向農(nóng)村信用社發(fā)放，并按照再貸款浮息制度等有關貸款管理規(guī)定應歸入流動性貸款管理的支農(nóng)再貸款。
三、本科目所屬二級科目按貸款機構、期限、利率等分設賬戶。
四、流動性貸款發(fā)放或轉入時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目；收回或轉出時，借記有關科目，貸記本科目下的一級科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行向金融機構發(fā)放的流動性貸款余額。
111專項政策性貸款
一、本科目核算本行依據(jù)專項政策向金融機構發(fā)放的再貸款。
二、本科目設以下二級科目：
(一)11101農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款(總行專用)
本科目核算本行向農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行發(fā)放的專項政策性再貸款。
(二)11102資產(chǎn)管理公司貸款(總行專用)
本科目核算本行向資產(chǎn)管理公司發(fā)放的專項政策性再貸款。
(三)11103農(nóng)信社改革試點專項借款(總行專用)
本科目核算本行以委托或轉貸方式通過國家開發(fā)銀行向國務院批準的農(nóng)村信用社發(fā)放的專項政策性再貸款。
(四)11109其他專項政策性貸款
本科目核算按照再貸款浮息制度等有關貸款管理規(guī)定應歸入專項政策性貸款管理的其他再貸款。
三、本科目所屬“11103農(nóng)信社改革試點專項借款”二級科目按貸款方式(委托或轉貸)、用途、期限、利率等分設賬戶，其他二級科目按貸款機構、用途、期限、利率等分設賬戶。
四、專項政策性貸款發(fā)放或轉入時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目；收回或轉出時，借記有關科目，貸記本科目下的二級科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行向金融機構發(fā)放的專項政策性貸款余額。
112金融穩(wěn)定貸款
一、本科目核算本行為維護金融穩(wěn)定，經(jīng)國務院批準，發(fā)放的用于防范和處置金融風險的再貸款。
二、本科目設以下二級科目：
(一)11201地方政府專項借款
本科目核算本行經(jīng)國務院批準發(fā)放并通過指定的商業(yè)銀行向省(自治區(qū)、直轄市)政府發(fā)放的，用于地方政府清償擬關閉農(nóng)村合作基金會、各類信托投資公司、城市商業(yè)銀行、城市信用社等金融機構的個人債務和合法外債的專項貸款。
(二)11202緊急貸款
本科目核算本行向發(fā)生臨時支付危機的城市商業(yè)銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社發(fā)放的再貸款。
(三)11203風險處置貸款
本科目核算本行經(jīng)國務院批準直接向風險金融機構或其托管、接管機構發(fā)放的，用于風險金融機構合法債務兌付、個人債權收購的再貸款。
(四)11204自辦金融機構貸款
本科目核算本行向自辦城市信用社等金融機構發(fā)放的，用于清償其個人債務和合法外債的再貸款。
(五)11209其他金融穩(wěn)定貸款
本科目核算本行發(fā)放的其他類金融穩(wěn)定貸款，主要包括1993年以前發(fā)放的老貸款、融資中心劃轉貸款、調(diào)劑資金貸款、簡易糧倉貸款、外匯貸款等再貸款。
(六)11210待核銷金融穩(wěn)定貸款
本科目核算本行已經(jīng)形成損失，且符合法律法規(guī)規(guī)定的核銷條件，經(jīng)總行批準從相關金融穩(wěn)定貸款科目轉入的待核銷再貸款。
三、本科目所屬“11406待核銷金融穩(wěn)定貸款”二級科目逐筆分設賬戶，其他二級科目按貸款機構、用途、期限、利率等分設賬戶。
四、金融穩(wěn)定貸款發(fā)放或轉入時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目；收回、轉出或核銷時，借記有關科目，貸記本科目下的二級科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行發(fā)放的金融穩(wěn)定貸款余額。
120質押融資(總行專用)
一、本科目核算本行公開市場操作室根據(jù)協(xié)議，對質押融資業(yè)務成員行提供的債券自動質押融資。
二、本科目按貸款機構、利率等分設賬戶。
三、質押融資發(fā)生時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉出時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行向金融機構發(fā)放的質押融資貸款余額。
124再貼現(xiàn)
一、本科目核算本行為金融機構辦理的商業(yè)匯票再貼現(xiàn)業(yè)務融出的資金。
二、本科目按機構、期限、利率等分設賬戶。
三、辦理再貼現(xiàn)時，借記本科目，貸記有關科目；到期收回時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行向金融機構辦理再貼現(xiàn)融出的資金余額。
125專項貸款
一、本科目核算本行直接發(fā)放或委托商業(yè)銀行發(fā)放的技術改造貸款、外匯專項貸款等。
二、本科目按貸款機構、用途、期限、利率等分設賬戶。
三、發(fā)放專項貸款時，借記本科目，貸記有關科目；收回專項貸款時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行發(fā)放的專項貸款余額。
130有價證券(總行專用)
一、本科目核算本行持有的國債、政策性金融債券等有價證券。
二、本科目設以下二級科目：
(一)13001國家債券
(二)13002金融債券
三、本科目所屬二級科目按券種、發(fā)行年度、期次等分設賬戶。
四、買入有價證券時，借記本科目，貸記有關科目；賣出或被兌付時，借記有關科目，貸記本科目。
五、本科目期末余額在借方，反映本行持有的有價證券余額。
131買入返售證券(總行專用)
一、本科目核算本行在公開市場上根據(jù)逆回購協(xié)議買入的證券
二、本科目按交易對手、業(yè)務類型(封閉式、買斷式)分設賬戶。
三、買入證券時，借記本科目，貸記有關科目；返售證券時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行辦理逆回購業(yè)務持有的證券余額。
132特種資產(chǎn)(總行專用)
一、本科目核算本行以發(fā)行專項票據(jù)等方式向金融機構置換的特定資產(chǎn)。
二、本科目按機構、用途等分設賬戶。
三、置換特定資產(chǎn)時，借記本科四，貸記“發(fā)行專項票據(jù)”科目；收到特定資產(chǎn)處置收入或轉銷時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行置換的特定資產(chǎn)余額。
137其他外匯占款
一、本科目核算本行委托金融機構辦理記賬貿(mào)易項下國家外匯結售匯收付的人民幣資金。
二、本科目按受托金融機構、業(yè)務種類等分設賬戶。
三、結算應收匯差時，借記本科目，貸記有關科目；結算應付匯差時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行記賬貿(mào)易項下國家外匯占用的人民幣資金余額。
145收藏錢幣(總行專用)
一、本科目核算本行錢幣博物館收藏的歷史錢幣、錢范、模具等文物，以及從總行庫存金銀中調(diào)撥給錢幣博物館的金銀產(chǎn)品的價款。
二、本科目按收藏品類別分設賬戶。
三、收藏品增加時，借記本科目，貸記有關科目；收藏品減少時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映錢幣博物館收藏品的價款余額。
150投資
一、本科目核算本行向所屬企事業(yè)單位的投資。
二、本科目按投資對象分設賬戶。
三、投資時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉出時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行向所屬企事業(yè)單位的投資余額。
160固定資產(chǎn)
一、本科目核算本行固定資產(chǎn)的原值。
二、本科目設以下二級科目：
(一)16001房屋及建筑物
(二)16002電子設備
(三)16003運輸工具
(四)16004機械器具
(五)16009其他財產(chǎn)
三、固定資產(chǎn)增加時，借記本科目下的二級科目，貸記“固定基金”科目；固定資產(chǎn)減少時，借記“固定基金”科目，貸記本科目下的二級科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行固定資產(chǎn)的原值。
165暫付款項
一、本科目核算本行在辦理業(yè)務過程中發(fā)生的暫付及應收的臨時性、過渡性款項。
二、本科目設以下二級科目：
(一)16501業(yè)務周轉金
1.本科目核算本行的業(yè)務周轉金。
2.本科目按撥款對象分設賬戶。
3.撥付時，借記本科目，貸記有關科目；收回時，借記有關科目，貸記本科目。
(二)16502利差補貼
1.本科目核算本行按規(guī)定支付給商業(yè)銀行的民族貿(mào)易和勞改勞教等貸款的利差補貼。
2.本科目按補貼項目分設賬戶。
3.支付利差補貼時，借記本科目，貸記有關科目；上劃利差補貼時，借記有關科目，貸記本科目。
(三)16503待上劃金銀款項
1.本科目核算本行分支機構辦理金銀業(yè)務過程中發(fā)生的待上劃或待轉銷款項，主要包括待上劃的金銀提煉加工費、運雜費及非合同金銀熔煉損失，國內(nèi)黃金市場業(yè)務發(fā)生買賣價款、二次結算貼水、黃金交易費用等。
2.分支機構列賬或收到上劃款項時，借記本科目，貸記有關科目；上劃或轉銷時，借記有關科目，貸記本科目。
(四)16504待上劃其他資金款項
1.本科目核算本行分支機構待上劃的上年度虧損、發(fā)行基金往來借方余額以及代總行墊付的過渡性款項等。
2.本科目按款項性質分設賬戶。
3.收到待上劃款項或代總行墊付的過渡性款項時，借記本科目，貸記有關科目；上劃時，借記有關科目，貸記本科目。
(五)16509其他暫付款項
1.本科目核算本行暫付及應收的其他臨時性、過渡性款項。
2.本科目按款項性質分設賬戶。
3.列賬時，借記本科目，貸記有關科目；轉銷時，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，反映本行暫付及應收的臨時性、過渡性款項余額。
166待清理資產(chǎn)
一、本科目核算經(jīng)批準的案件損失掛賬以及歷史違規(guī)經(jīng)營列賬的資金款項。
二、本科目設以下二級科目：
(一)16601融資中心掛賬
1.本科目核算清理融資中心過程中批準列賬的款項。
2.本科目按機構、資金用途等分設賬戶。
(二)16602自辦實體損失掛賬
1.本科目核算清理本行原自辦商工貿(mào)實體過程中批準列賬的款項。
2.本科目按機構、資金用途等分設賬戶。
(三)16603案件損失掛賬
1.本科目核算經(jīng)批準列賬的案件損失款項。
2.本科目按案件分設賬戶。
(四)16609其他待清理資產(chǎn)
1.本科目核算經(jīng)批準列賬的其他待清理資產(chǎn)。
2.本科目按機構、清理項目等分設賬戶。
三、列賬時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目；收回資金或轉銷時，借記有關科目，貸記本科目下的二級科目。
四、本科目期末余額在借方，反映本行待清理資產(chǎn)余額。
170中央預算支出(總庫專用)
一、本科目核算國庫總庫辦理的財政部核準的中央預算支出。
二、撥付預算支出資金時，借記本科目，貸記有關科目；預算支出資金繳回時，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，反映國庫總庫本期辦理的中央預算支出總額。
171兌付國家債券本息款
一、本科目核算本行代財政部支付的兌付國家債券本息款項。
二、本科目下按債券的種類、本金、利息等分設賬戶。
三、分支機構兌付國家債券本息時，借記本科目，貸記有關科目；分支機構上劃或總行與財政部清算資金時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目余額在借方，反映本行代財政部支付尚未與其清算的兌付國家債券本息款項余額。
負債類
200流通中貸款幣(總行專用)
一、本科目核算本行向社會流通領域投放的現(xiàn)金量。
二、現(xiàn)金投放時，借記“發(fā)行基金往來”科目，貸記本科目；現(xiàn)金回籠時，借記本科目，貸記“發(fā)行基金往來”科目。
三、本科目期末余額在貸方，反映本行向社會流通領域凈投放的現(xiàn)金量。
210政策性銀行存款
一、本科目核算政策性銀行在本行存放的準備金存款。
二、本科目設以下二級科目：
(一)21001農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行存款
(二)21002國家開發(fā)銀行存款
(三)21003進出口銀行存款
三、本科目所屬二級科目按機構等分設賬戶。
四、存款增加時，借記有關科目，貸記本科目下的二級科目；存款減少時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映政策性銀行在本行存放的款項余額。
211商業(yè)銀行存款
一、本科目核算商業(yè)銀行存放本行的準備金存款。
二、本科目設以下二級科
(一)21101工商銀行存款
(二)21102農(nóng)業(yè)銀行存款
(三)21103中國銀行存款
(四)21104建設銀行存款
(五)21105交通銀行存款
(六)21106郵政儲蓄銀行存款
(七)21129其他商業(yè)銀行存款
(八)21130外資銀行存款
(九)21140農(nóng)村合作銀行存款
三、本科目所屬二級科目按機構等分設賬戶。
四、存款增加時，借記有關科目，貸記本科目下的二級科目；存款減少時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映商業(yè)銀行在本行存放的款項余額。
212信用社存款
一、本科目核算信用社存放本行的準備金存款。
二、本科目設以下二級科目：
(一)21201城市信用社存款
(二)21202農(nóng)村信用社存款
三、本科目所屬二級科目按機構等分設賬戶。
四、存款增加時，借記有關科目，貸記本科目下的二級科目；存款減少時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映信用社在本行存放的款項余額。
219其他金融機構存款
一、本科目核算財務公司、資產(chǎn)管理公司、證券公司等非銀行金融機構存放本行的準備金存款。
二、本科目按機構等分設賬戶。
三、存款增加時，借記有關科目，貸記本科目；存款減少時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映其他金融機構在本行存放的款項余額。
220郵政儲蓄轉存款
一、本科目核算郵政儲蓄機構轉存本行的郵政儲蓄款項。
二、本科目設以下二級科目：
(一)22001郵政儲蓄老轉存款
本科目核算郵政儲蓄機構2003年8月1日以前轉存本行的郵政儲蓄款項。
(二)22002郵政儲蓄新轉存款
本科目核算郵政儲蓄機構2003年8月1日及以后轉存本行的郵政儲蓄款項。
三、本科目所屬二級科目按機構等分設賬戶。
四、郵政儲蓄轉存款增加時，借記存關科目，貸記本科目下二級科目；郵政儲蓄轉存款減少時，借記本科目下二級科目，貸記有關科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映郵政儲蓄機構轉存款余額。
221金融機構劃來財政存款
一、本科目核算金融機構向本行劃來的財政款項。
二、本科目按機構分設賬戶。
三、劃來財政款項增加時，借記有關科目，貸記本科目；劃來財政款項減少時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映金融機構劃來財政款項的余額。
222金融機構特種存款
一、本科目核算本行根據(jù)金融宏觀調(diào)控需要，向金融機構吸收的特定存款。
二、本科目按機構、期限、利率等分設賬戶。
三、存入特種存款時，借記有關科目，貸記本科目；特種存款到期時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行吸收的特種存款余額。
230發(fā)行票據(jù)(總行專用)
一、本科目核算本行通過公開市場向金融機構發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
二、本科目設以下二級科目：
(一)23001面值發(fā)行
本科目核算本行向金融機構按面值發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
(二)23002貼現(xiàn)發(fā)行
本科目核算本行向金融機構貼現(xiàn)發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
三、本科目所屬二級科目按年度、期次分設賬戶。
四、發(fā)行票據(jù)時，借記有關科目，貸記本科目下的二級科目；兌付票據(jù)時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映本行尚未兌付的中央銀行票據(jù)的發(fā)行價款。
231發(fā)行專項票據(jù)(總行專用)
一、本科目核算本行向特定金融機構發(fā)行的、指定用途的專項票據(jù)。
二、本科目按機構、用途等分設賬戶。
三、發(fā)行專項票據(jù)時，借記有關科目，貸記本科目；兌付或注銷專項票據(jù)時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行發(fā)行專項票據(jù)的余額。
232賣出回購證券(總行專用)
一、本科目核算本行在公開市場上根據(jù)正回購協(xié)議賣出的證券。
二、本科目按交易對手、業(yè)務類型(封閉式、買斷式)分設賬戶。
三、賣出證券時，借記有關科目，貸記本科目；回購證券時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行辦理正回購業(yè)務賣出的證券余額。
233應付債券款(總行專用)
一、本科目核算本行在回購期內(nèi)，出售買斷式逆回購取得的債券而形成的負債。
二、本科目按交易對手、債券種類分設賬戶。
三、出售買斷式逆回購取得債券時，借記有關科目，貸記本科目；買回債券時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反本行出售買斷式逆回購取得債券的余額。
240銀行本票
一、本科目核算本行簽發(fā)和兌付的銀行本票。
二、本科目按機構分設賬戶。
三、簽發(fā)銀行本票時，借記有關科目，貸記本科目；兌付或退回本票時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行尚未兌付的銀行本票余額。
241國際金融組織存款(總行專用)
一、本科目核算國際金融組織存放在本行的款項，包括亞行、多邊投資機構的股金存款等。
二、本科目按存款機構、種類等分設賬戶。
三、存入款項時，借記有關科目，貸記本科目；支取存款時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映國際金融組織存放的款項余額。
242專項貸款呆賬準備金(總行專用)
一、本科目核算本行對委托商業(yè)銀行或直接發(fā)放的專項貸款按規(guī)定提取的呆賬準備金。
二、本科目按貸款性質分設賬戶。
三、提取呆賬準備金時，借記有關科目，貸記本科目；核銷呆賬時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行提取的專項貸款呆賬準備金余額。
249其他存款
一、本科目核算其他機構經(jīng)批準后存放在本行的款項。
二、本科目按機構、資金性質等分設賬戶。
三、存入其他存款時，借記有關科目，貸記本科目；支取其他存款時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映其他機構在本行的存款余額。
250暫收款項
一、本科目核算本行在辦理業(yè)務過程中發(fā)生的暫收及應付的臨時性、過渡性款項。
二、本科目設以下二級科
(一)25001待上劃金銀款項
本科目核算本行分支機構辦理金銀業(yè)務過程中發(fā)生的待上劃過渡款項，主要包括收回的金銀專項貸款本息，金銀租賃收入，國內(nèi)黃金市場業(yè)務中發(fā)生的買賣價款、二次結算升水等。
(二)25002待上劃其他資金款項
本科目核算本行分支機構待上劃的上年度損益、發(fā)行基金往來貸方余額以及代總行暫收的款項等。
(三)25009其他暫收款項
本科目核算本行在辦理業(yè)務過程中發(fā)生的其他暫收及應付的臨時性、過渡性款項。
三、本科目所屬二級科目按資金性質等分設賬戶。
四、收到暫收款項時，借記有關科目，貸記本科目；轉出暫收款項時，借記本科目，貸記有關科目。
五、本科目期末余額在貸方，反映本行暫收及應付的臨時性、過渡性款項余額。
251項目資金結余
一、本科目核算本行分支機構收到上級行撥付項目資金的年末結余款項。
二、本科目按項目分設賬戶。
三、年末轉入結余款項時，借記有關科目，貸記本科目；轉出時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行分支機構尚未轉出的項目資金余額。
260待清理負債
一、本科目核算經(jīng)批準列賬的歷史遺留的違規(guī)經(jīng)營形成的負債款項。
二、本科目按機構、項目分設賬戶。
三、列賬時，借記有關科目，貸記本科目；轉銷時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映本行待清理負債的余額。
270中央預算收入(總庫專用)
一、本科目核算國庫總庫收納的中央級一般預算收入、基金預算收入、預算收入的退付款項、中央與地方共享收入中央分得部分和中央給地方預抵稅收返還等款項。
二、本科目按收入種類等分設賬戶。
三、收入增加時，借記有關科目，貸記本科目；退付時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映國庫總庫收納的中央級預算款項余額。
271地方財政庫款
一、本科目核算地方各級財政預算的固定收入、共享收入分得部分、補助收入、專項收入、基金預算收入、地方預算收入的退付和地方預算撥款、撥款的繳回、補助支出、專項支出和基金預算支出等款項。
二、本科目按與預算級次相對應的財政部門等分設賬戶。
三、庫款增加時，借記有關科目，貸記本科目；庫款減少時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映國庫分支庫收納的地方財政庫款余額。
272財政預算專項存款
一、本科目核算各級財政部門預算資金的專項存款。
二、本科目按存款類別等分設賬戶。
三、存款增加時，借記有關科目，貸記本科目；存款減少時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映財政預算資金專項存款的余額。
273財政預算外存款
一、本科目核算各級財政預算外資金的收納、支撥或上解。
二、本科目按存款單位等分設賬戶。
三、存款增加時，借記有關科目，貸記本科目；存款減少時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映財政預算外資金的余額。
274待報解中央預算收入
一、本科目核算各級國庫當日收納的、未報解的中央預算收入款項。
二、收納款項時，借記有關科目，貸記本科報解、退付、結轉時，借記本科目，貸記有關科目。
三、本科目是過渡性科目，期末余額在貸方。
275待報解地方預算收入
一、本科目核算國庫分支庫當日收納的、未報解的以及未結轉的地方預算收入款項。
二、本科目按地方預算級次分設賬戶。
三、收納款項時，借記有關科目，貸記本科目；報解、退付、結轉時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目是過渡性科目，期末余額在貸方。
276待報解共享收入
一、本科目核算國庫分支庫當日收納的、待劃分的中央與地方、地方與地方共享收入款項。
二、本科目按共享類別分設賬戶。
三、收納共享收入款項時，借記有關科目，貸記本科目；劃分、退付、結轉時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目是過渡性科目，期末余額在貸方。
277代收國家債券款(總庫專用)
一、本科目核算國庫總庫收到的國家債券發(fā)行款項。
二、本科目按發(fā)行機構、國債券種、發(fā)行年度等分設賬戶。
三、收到國債發(fā)行款項時，借記有關科目，貸記本科目；總庫轉入“中央預算收入”時，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目期末余額在貸方，反映已收到尚未轉入中央預算收入的國家債券發(fā)行款項余額。
資產(chǎn)負債共同類
300大額支付往來
一、本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項。
二、發(fā)起大額支付作賬時，借記有關科目，貸記本科目；收到大額支付來賬時，借記本科目，貸記有關科目。
三、本科目余額軋差反映，年末余額全額轉入“大額支付清算資金往來”科目。
301小額支付往來
一、本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過小額支付系統(tǒng)辦理的支付結算往來款項。
二、發(fā)起小額支付往賬貸記業(yè)務或接收小額支付來賬借記業(yè)務時，借記有關科目，貸記本科目；發(fā)起小額支付往賬借記業(yè)務或接收小額支付來賬貸記業(yè)務時，借記本科目，貸記有關科目。
三、本科目余額軋差反映，年末余額全額轉入“小額支付清算資金往來”科目
302支付清算資金往來
一、本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過大小額支付系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。
二、本科目設以下二級科目：
(一)30201大額支付清算資金往來
1.本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。
2.年末，“大額支付往來”科目余額對清后，結轉至本科目。
(二)30202小額支付清算資金往來
1.本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過小額支付系統(tǒng)辦理的支付結算匯差款項。
2.年末，“小額支付往來”科目余額對清后，結轉至本科目。
三、本科目所屬二級科目按年度分設賬戶。
四、本科目余額軋差反映。
303支付系統(tǒng)待清算資金
一、本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過支付系統(tǒng)辦理業(yè)務過程中發(fā)生的待清算款項。
二、本科目設以下二級科目：
(一)30301大額支付待清算資金
1.本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過大額支付系統(tǒng)辦理業(yè)務過程中發(fā)生的待清算款項：
2.收到當日無法正常處理需待查的大額支付來賬時，惜記有關科目，貸記本科目；轉出時，借記本科目，貸記有關科目。
(二)30302小額支付待清算資金
1.本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過小額支付系統(tǒng)辦理業(yè)務過程中發(fā)生的待清算款項。
2.本科目按往來賬分設賬戶。
3.發(fā)起小額支付往賬貸記業(yè)務清算時或收到小額支付來賬貸記業(yè)務待查時，借記關科目，貸記本科目；收到小額支付來賬借(貸)記業(yè)務未清算時，借(貸)記本科目，貸(借)記有關科目。轉出時，對本科目作反向處理。
三、本科目余額軋差反映，年末余額為零。
310轄內(nèi)往來
一、本科目核算本行內(nèi)部機構資金往來款項。
二、本科目按機構分設賬戶。
三、發(fā)起借記業(yè)務或收到貸記業(yè)務時，借記本科目，貸記有關科目；發(fā)起貸記業(yè)務或收到借記業(yè)務時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目余額軋差反映，每日核對，并表后余額為零。
320同城票據(jù)交換
一、本科目核算本行營業(yè)部門和國庫部門參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項。
二、本科目設以下二級科目：
(一)32001營業(yè)部門同城票據(jù)交換
本科目核算本行營業(yè)部門參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項。
(二)32002國庫部門同城票據(jù)交換
本科目核算本行國庫部門參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項。
三、本科目所屬二級科目按業(yè)務管理和風險控制需要分設賬戶。
四、提出借方票據(jù)或提入貸方票據(jù)時，借記本科目下的二級科目，貸記有關科目；提入借方票據(jù)或提出貸方票據(jù)時，借記有關科目，貸記本科目下的二級科目。
五、本科目余額雙方反映，年末余額為零。
330發(fā)行基金往來
一、本科目核算商業(yè)銀行向本行發(fā)行庫解繳或提取的現(xiàn)金及本行業(yè)務庫與發(fā)行庫之間的現(xiàn)金往來業(yè)務。
二、本科目設本年賬戶和上年賬戶。
三、向發(fā)行庫解繳現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關科目；從發(fā)行庫提取現(xiàn)金時，借記有關科目，貸記本科目。
總行每日以分行上報的投放、回籠數(shù)分別記載本科目。發(fā)行數(shù)借記本科目，貸記“流通中貸款幣”科目；回籠數(shù)借記“流通中貸幣”科目，貸記本科目。
四、本科目期末余額軋差反映，分支機構借方余額反映現(xiàn)金凈回籠、貸方余額反映現(xiàn)金凈投放。
340聯(lián)行往來
一、本科目核算本行通過全國聯(lián)行辦理的支付結算往來款項。
二、本科目設以下二級科目：
(一)34001聯(lián)行往賬
1.本科目核算發(fā)報行向收報行劃出的聯(lián)行款項。
2.本科目余額軋差反映。
(二)34002聯(lián)行來賬
1.本科目核算收報行收到發(fā)報行劃來的聯(lián)行款項。
2.本科目余額軋差反映。
3.收報行收到寄來的對賬表，將核對相符的聯(lián)行來賬轉入“已核對聯(lián)行來賬”科目。
(三)34003已核對聯(lián)行來賬
1.本科目核算收報行根據(jù)對賬表經(jīng)核對后辦理轉賬的聯(lián)行款項。
2.本科目余額軋差反映。
3.本科目應根據(jù)對賬表內(nèi)所列的全部發(fā)生額轉入，其中已核對相符部分與“聯(lián)行來賬”科目對轉，未核對部分與“未核銷報單款項”科目對轉。
(四)34004未核銷報單款項
1.本科目核算收報行收到的對賬表與“聯(lián)行來賬”對賬中未核對相符的聯(lián)行款項。
2.本科目余額借貸雙方反映，不得軋差。
3.未核銷的原因為未收到發(fā)報行報中的，俟收到發(fā)報行寄來的報單時，將“聯(lián)行來賬”與有關科目對轉后，再以“聯(lián)行來賬”與本科目對轉；未核銷原因為對賬單信息錯誤的，俟收到對賬表進行沖正后，將“已核對聯(lián)行來賬”與本科目對轉。
三、本科目余額軋差反映。
四、本科目經(jīng)批準應急啟用全國聯(lián)行時方可使用。
350郵政匯兌資金往來
一、水科目核算郵政部門通過本行辦理的郵政匯兌資金收、付和清算業(yè)務。
二、本科目按機構分設賬戶。
三、墊付郵政機構兌超資金和上劃清算匯超資金時，借記本科目，貸記有關科目；收到郵政機構匯超資金和收到清算兌超資金時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目余額軋差反映，借方余額反映兌超資金；貸方余額反映匯超資金。
360行庫往來
一、本科目核算本行營業(yè)部門與國庫部門之間的往來款項。
二、營業(yè)部門與國庫部門對開賬戶，金額相同，方向相反。
三、向對方劃轉借記業(yè)務或收到對方劃來貸記業(yè)務時，借記本科目，貸記有關科目；向對方劃轉貸記業(yè)務或收到對方劃來借記業(yè)務時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目余額軋差反映，每日核對，并表后余額為零。
五、本科目經(jīng)批準應急啟用行庫往來時使用。
370國庫內(nèi)部往來
一、本科目核算不在同一人民銀行機構內(nèi)的文庫與管轄國庫之間的資金往來款項。
二、本科目管轄國庫按轄屬支庫分設賬戶，支庫設與管轄國庫往來分戶賬，管轄國庫與轄屬支庫記賬金額相同，方向相反。
三、發(fā)起國庫內(nèi)部往來借記業(yè)務或收到貸記業(yè)務時，借記本科目，貸記有關科目；發(fā)起貸記業(yè)務或收到借記業(yè)務時，借記有關科目，貸記本科目。
四、本科目余額軋差反映，全部機構并表后余額為零。
371國庫待結算款項
一、本科目核算國庫在辦理業(yè)務過程中發(fā)生的臨時性、過渡性款項和因預算收入級次不清、待劃轉等原因而待處理的款項。
二、本科目按資金清算方式分設暫收、暫付戶，按待處理款項性質分設專戶。
三、收入時，借記有關科目，貸記本科目；劃分處理，借記本科目，貸記有關科目。
四、本科目余額軋差反映。
所有者權益類
400國家資本(總行專用)
一、本科目核算國家撥付本行和本行補充的資本金。
二、資本金增加時，借記有關科目，貸記本科目；資本金減少時，借記本科目，貸記有關科目。
三、本科目期末余額在貸方，反映本行資本金總額。
410固定基金
一、本科目核算本行購建、調(diào)撥、接受捐贈、盤盈、置換固定資產(chǎn)時形成的基金。
二、固定基金增加時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目；固定基金減少時，借記本科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。
三、本科目期末余額在貸方，與本行間定資產(chǎn)原價等額。
420總準備金(總行專用)
一、本科目核算本行從實現(xiàn)利潤中按規(guī)定比例提取的總準備金。
二、提取總準備金時，借記“未分配利潤”科目，貸記本科目；核銷時，借記本科目，貸記有關科目。
三、本科目期末余額在貸方，反映本行提取的總準備金余額。
430本年利潤
一、本科目核算本行本年度實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
二、年末日，結轉所有支出科目的余額時，借記本科目，貸記有關科目；結轉所有收入科目的余額時，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額軋差反映，借方余額反映凈虧損；貸方余額反映凈利潤。
440利潤分配(總行專用)
一、本科目核算本行按規(guī)定應分配的利潤(或應彌補的虧損)和歷年已分配利潤(或待彌補虧損)的結存余額。
二、本科目設以下二級科目：
(一)44001未分配利潤
1.本科目核算本行預算決算批準前待分配的利潤。
2.本科目按年度分設賬戶。
3.新年度伊始，將上年度實現(xiàn)的利潤(或虧損)匯總后轉入本科目。預算決算批準后按規(guī)定分配利潤時，借記本科目，貸記“待上繳利潤”和“總準備金”科目；按規(guī)定結轉虧損時，借記“待彌補虧損”科目，貸記本科目。
4.本科目余額雙方反映，借方余額反映待結轉的虧損；貸方余額反映待分配的利潤。
(二)44002待上繳利潤
1.本科目核算本行待上繳的利潤。
2.本科目按年度分設賬戶。
3.分配利潤時，借記“未分配利潤”科目，貸記本科目；上繳利潤時，借記本科目，貸記有關科目。
4.本科目期末余額在貸方，反映歷年待上繳利潤的余額。
(二)44003待彌補虧損
1.本科目核算本行待彌補的虧損。
2.本科目按年度分設賬戶。
3.結轉虧損時，借記本科目，貸記“未分配利潤”科目；彌補虧損時，借記有關科目，貸記本科目。
4.本科目期末余額在借方，反映歷年未彌補虧損的余額。
損益類
500利息收入
一、本科目核算本行以資產(chǎn)形式形成的各類資金按國家規(guī)定的利率計收或形成的利息。
二、利息收入增加時，借記有關科目，貸記本科目；結轉至本年利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。
三、本科目期末余額在貸方，年末日結轉后，余額為零。
501業(yè)務收入
一、本科目核算本行在行使中央銀行職能、辦理業(yè)務過程中所發(fā)生的除利息收入外的相關收入。
二、業(yè)務收入增加時，借記有關科目，貸記本科目；結轉至本年利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。
三、本科目期末余額在貸方，年末日結轉后，余額為零。
502其他收入
一、本科目核算本行取得的與業(yè)務活動無直接關系的收入。
二、其他收入增加時，借記有關科目，貸記本科目；結轉至本年利潤時，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。
三、本科目期末余額在貸方，年末日結轉后，余額為零。
510利息支出
一、本科目核算本行以負債形式形成的各類資金按國家法定利率計付的利息。
二、利息支出增加時，借記本科目，貸記有關科目；結轉至本年利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，年末日結轉后，余額為零。
511業(yè)務支出
一、本科目核算本行在開展業(yè)務過程中發(fā)生的除利息支出外的相關支出。
二、業(yè)務支出增加時，借記本科目，貸記有關科目；結轉至本年利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，印末日結轉后，余額為零。
512人員經(jīng)費支出
一、本科目核算本行支付給在職職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，為上述人員繳納的各項社會保險費等，以及對個人和家庭的無償性補助支出。
二、支付人員經(jīng)費時，借記本科目，貸記有關科目；結轉至本年利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，年末日結轉后，余額為零。
513公用經(jīng)費支出
一、本科目核算本行購買商品和勞務的支出。
二、購買商品和勞務時，借記本科目，貸記有關科目；結轉至本年利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額作借方，年末日結轉后，余額為零。
514基建類支出
一、本科目核算本行基本建設項目方面的支出，包括辦公用房購建項目、發(fā)行庫建設項目和其他基本建設項目。
二、撥付基建資金時，借記本科目，貸記有關科目；結轉至本年利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，年末日結轉后，余額為零。
515行政事業(yè)類支出
一、本科目核算本行除基本建設類項目支出以外的項目支出。
二、行政事業(yè)支出列賬時，借記本科目，貸記有關科目；結轉至本年利潤時，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。
三、本科目期末余額在借方，年末日結轉后，余額為零。
表外科目
600應收未收利息
一、本科目核算本行按規(guī)定應收而尚未收回的利息。
二、本科目設以下二級科目：
(一)60001金融機構貸款
(二)60002農(nóng)村信用社貸款
(三)60011農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款(總行專用)
(四)60012資產(chǎn)管理公司貸款(總行專用)
(五)60013農(nóng)村信用社改革試點專項借款(總行專用)
(六)60019其他專項政策性貸款
(七)60021地方政府專項借款
(八)60022緊急貸款
(九)60023風險處置貸款
(十)60024自辦金融機構貸款
(十一)60029其他金融穩(wěn)定貸款
(十二)60030待核銷金融穩(wěn)定貸款
(十三)60040質押融資(總行專用)
(十四)60050專項貸款
三、本科目所屬二級科目按機構、用途、期限、利率等分設賬戶。
四、應收未收利息增加時，記收入；利息歸還或核銷時，記付出。
610發(fā)行基金
一、本科目核算本行發(fā)行庫庫存的發(fā)行基金。
二、本科目按發(fā)行庫分設賬戶。
三、發(fā)行基金入庫時，記收入；出庫時，記付出。
620固定資產(chǎn)折舊
一、本科目核算本行計算的固定資產(chǎn)折舊額。
二、本科目設以下二級科目：
(一)62001房屋及建筑物
(二)62002電子設備
(三)62003運輸工具
(四)62004機械器具
(五)62009其他財產(chǎn)
三、固定資產(chǎn)折舊增加時，記收入；減少時，記付出。
621土地使用權
一、本科目核算本行已取得國有土地使用權證而尚未施工建設的土地的征用費。
二、本科目按國有土地使用權證分設賬戶。
三、取得土地使用權時，記收入；基建項目開工建設時，記付出。
622在建工程
一、本科目核算本行尚未完工交付使用的在建工程支出。
二、本科目按工程項目分設賬戶。
三、轉入土地使用權和支付工程款項時，記收入；工程交付使用時，記付出。
630待結算憑證款項
一、本科目核算本行待結算憑證的款項，如金融機構繳存財政性存款欠繳憑證的款項等。
二、收到待結算憑證款項時，記收入；轉銷時，記付出。
三、本科目按憑證金額記賬。
631再貼現(xiàn)票據(jù)
一、本科目核算本行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務收到的票據(jù)。
二、本科目按機構分設賬戶。
三、收到再貼現(xiàn)票據(jù)時，記收入，發(fā)出托收或回購方式下收到再貼現(xiàn)資金時，記付出。
四、本科目按再貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額記賬。
632托管債券(總行專用)
一、本科目核算本行在中央國債登記結算有限責任公司托管的債券。
二、本科目按債券種類、利率、期限分設賬戶。
三、托管債券增加，記收入；托管債券減少，記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
633押入債券(總行專用)
一、本科目核算本行在公開市場開展封閉式逆回購業(yè)務和發(fā)放質押融資貸款收到的債券。
二、本科目按方式、機構、債券種類等分設賬戶。
三、收到押入債券時，記收入；退回或處置押入債券時，記付出。
四、本科目按債券面值記賬。
634押出債券(總行專用)
一、本科目核算本行在公開市場開展封閉式正回購操作業(yè)務押出的債券。
二、本科目按交易對手、債券種類等分設賬戶。
三、押出債券時，記收入，回購債券時，記付出。
四、本科目按債券面值記賬。
635中央銀行票據(jù)(總行專用)
一、本科目核算本行發(fā)行的中央銀行票據(jù)。
二、本科目按發(fā)行年度、期次等分設賬戶。
三、發(fā)行時，記收入；到期兌付時，記付出。
四、本科目按票據(jù)面值記賬。
640發(fā)出托收
一、本科目核算本行委托他行辦理收款業(yè)務的結算票據(jù)，如托收再貼現(xiàn)資金等。
二、本科目按機構分設賬戶。
三、發(fā)出托收時，記收入；收妥款項或收到退回票據(jù)時，記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
641定期代收
一、本科目核算本行受他行委托辦理收款業(yè)務的結算票據(jù)。
二、本科目按委托行、代收票據(jù)分設賬戶。
三、收到委托收款票據(jù)時，記收入；劃回款項或退還票據(jù)時.記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
650有價證券及收款單
一、本科目核算本行的有價證券及收款單。
二、本科目按種類、券?e、年度等分設賬戶。
三、有價證券及收款單增加時，記收入；減少時，記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
651已兌付國家債券
一、本科目核算已兌付的國家債券。
二、本科目按種類、年度等分設賬戶。
三、收到商業(yè)銀行繳來已兌付國家債券時，記收入；上繳、銷毀已兌付國家債券時，記付出。
四、本科目按票面金額記賬。
652國債質押(總行專用)
一、本科目核算商業(yè)銀行辦理中央國庫定期存款業(yè)務向本行質押的國債。
二、本科目按機構分設賬戶。
三、收到商業(yè)銀行質押的國債時，記收入；歸還到期定期存款解押國債時，記付出。
四、本科目按國債票面金額記賬。
660代保管有價值品
一、本科目核算本行代理保管的貴重物品。
二、本科目按委托單位等分設賬戶。
三、收到代保管品時，記收入；領取代保管品時，記付出。
四、本科目按每件保管品1元的假定價格記賬。
670重要空白憑證
一、本科目核算本行的重要空白憑證。
二、本科目按種類分設賬戶。
三、調(diào)入、領入重要空白憑證時，記收入；領用、出售、調(diào)出、報廢、銷毀時，記付出。
四、重要空白憑證以每份1元的假定價格記賬。