寧夏回族自治區(qū)人民政府關于實行中期財政規(guī)劃管理的意見
（寧政發(fā)〔2015〕28號）
各市、縣（區(qū)）人民政府，自治區(qū)政府各部門、直屬機構：
根據《國務院關于實行中期財政規(guī)劃管理的意見》（國發(fā)〔2015〕3號）精神，為切實加快建立現(xiàn)代財政制度，改進預算管理和控制方式，實現(xiàn)跨年度預算平衡，現(xiàn)就實行中期財政規(guī)劃管理提出以下意見：
一、實行中期財政規(guī)劃管理的重要意義
中期財政規(guī)劃是在科學預判未來三年財政收支情況的基礎上，合理確定財政收支政策和重大項目資金安排，逐年滾動管理，實現(xiàn)規(guī)劃期內跨年度平衡的預算收支框架。實行中期財政規(guī)劃管理，在當前全國及我區(qū)經濟發(fā)展進入新常態(tài)的關鍵時期，對于更好地貫徹落實黨中央、國務院精神，加快建立現(xiàn)代財政制度、改進預算管理和控制的重要舉措，進一步提高財政資金使用效率，集中財力辦大事，提高預算編制的前瞻性，促使各類規(guī)劃與財政預算安排相銜接，充分發(fā)揮財政穩(wěn)定器和“逆周期”調節(jié)器作用，實現(xiàn)財政經濟可持續(xù)發(fā)展，具有極其重要而深遠的意義。各市、縣（區(qū)）、各部門要認真學習、準確領會國發(fā)〔2015〕3號文件精神，充分認識實行中期財政規(guī)劃管理的重要性，切實增強緊迫感、使命感和責任感，積極穩(wěn)妥、扎實有效地開展工作，確保中期財政規(guī)劃管理各項工作落到實處。
二、加快推進我區(qū)中期財政規(guī)劃編制工作
（一）把握中期財政規(guī)劃管理的總體要求。
實行中期財政規(guī)劃管理，要全面貫徹黨的十八大、十八屆二中、三中、四中全會和中央、自治區(qū)經濟工作會議、財政工作會議精神，按照自治區(qū)黨委、人民政府決策部署，認真總結現(xiàn)行財政收支政策運行情況，以問題為導向，研究調整相關財政收支政策，通過科學合理測算，對未來幾年財政收支進行統(tǒng)籌安排，提高財政政策的前瞻性、有效性和可持續(xù)性，促進經濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
（二）堅持中期財政規(guī)劃管理的基本原則。
1.統(tǒng)籌當前長遠。既要著力應對當前經濟發(fā)展進入新常態(tài)、財政收入增幅回落等問題，也要考慮長遠發(fā)展，處理好經濟建設與民生改善、生態(tài)環(huán)境保護之間的關系，優(yōu)化財政收支結構，切實防范財政風險，保證我區(qū)經濟發(fā)展的長期基本穩(wěn)定。
2.堅持問題導向。針對部分現(xiàn)行財政支出政策“碎片化”、不可持續(xù)等問題，從政策內容和運行機制上查找原因，立足實際，借鑒各方經驗，提出解決問題的改革措施。
3.實施滾動調整。中期財政規(guī)劃按照三年滾動方式編制，第一年規(guī)劃約束對應年度預算，后兩年規(guī)劃指引對應年度預算。年度預算執(zhí)行結束后，對后兩年規(guī)劃及時進行調整，再添加一個年度規(guī)劃，形成新一輪中期財政規(guī)劃。
4.強化約束機制。凡是涉及財政政策和資金支持的部門、行業(yè)規(guī)劃，都要與中期財政規(guī)劃相銜接。強化中期財政規(guī)劃對年度預算編制的約束，年度預算編制必須在中期財政規(guī)劃框架下進行。
（三）細化中期財政規(guī)劃的框架內容。
中期財政規(guī)劃是中期預算的過渡形態(tài)，是在對總體財政收支情況進行科學預判的基礎上，重點研究確定財政收支政策，做到主要財政政策相對穩(wěn)定，同時根據經濟社會發(fā)展情況適時研究調整，使中期財政規(guī)劃漸進過渡到真正的中期預算。中期財政規(guī)劃涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算，主要包括五部分內容：
1.預測現(xiàn)行政策下財政收支。根據經濟社會發(fā)展五年規(guī)劃綱要及年度計劃，考慮全國和我區(qū)發(fā)展環(huán)境重大變化，結合基期年的經濟社會發(fā)展情況，預測未來三年經濟社會發(fā)展狀況及主要經濟指標。在做好經濟預測的基礎上，按照現(xiàn)行宏觀經濟政策，預測未來三年財政收支情況。
2.分析現(xiàn)行財政收支政策問題。根據對現(xiàn)行政策下財政收支的預測和對現(xiàn)行財政收支政策實施效果的分析，深入查找問題：一是財政收入制度存在的問題?，F(xiàn)行稅制對促進資源節(jié)約和環(huán)境保護、化解過剩產能、調節(jié)收入分配以及籌集財政收入等方面的作用，部分稅制改革政策對財政收入的影響，非稅收入管理的規(guī)范等。二是財政支出政策存在的問題。一些重點支出同財政收支增幅或生產總值掛鉤對財政支出結構的影響，社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生支出因人口結構變化的增長情況，一些亟需解決的問題在支出預算中的保障情況，已安排的財政資金由于各種原因形成沉淀的情況等。三是債務風險問題。部分市、縣（區(qū)）地方政府性債務規(guī)模較大，存在風險隱患等。
3.制定財政收支政策改革方案。一是在收入政策方面，財政部門要與稅務、發(fā)展改革等相關部門協(xié)商提出國家現(xiàn)行稅制改革背景下我區(qū)加強稅收征管、清理規(guī)范收費和政府性基金項目的路線圖和時間表，明確政策目標和政策實施時間，評估政策對經濟運行和相關產業(yè)的影響以及企業(yè)、個人稅費負擔的變化。二是在支出政策方面，財政部門要與相關部門梳理規(guī)劃期內重大改革、支出政策和支出項目，明確政策目標，列出分年度工作任務和時間節(jié)點，說明資金使用對象、保障標準、運行流程，建立預算績效評價機制，并加大結轉結余資金清理力度，減少新增沉淀資金。三是在政府債務管理方面，財政部門要根據規(guī)劃期內財政收支和政府債務風險預測情況，合理確定政府債務限額等風險控制目標，將債務分類納入預算管理，并建立債務風險預警和應急處置機制。
4.測算改革后財政收支情況。一是未來三年總量平衡情況。重大財稅政策按規(guī)劃實施后，合理安排分年度支出項目，確保未來三年實現(xiàn)一般公共預算總量平衡、政府性基金預算和國有資本經營預算當年平衡、社會保險基金分險種收支平衡。二是預算穩(wěn)定調節(jié)基金變動情況。應當分年測算預算穩(wěn)定調節(jié)基金存量和增減變動情況。年度一般公共預算收入大于支出的，可以安排化解政府債務或補充預算穩(wěn)定調節(jié)基金；收入小于支出的，可以調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金實現(xiàn)平衡。三是地方政府債務變動情況。分年測算政府債務年度余額和增減變動情況。當年一般公共預算支出或政府性基金支出大于收入的，可以在政府批準的債務限額內舉債平衡。
5.評估可能出現(xiàn)的財政風險。對規(guī)劃期內可能出現(xiàn)的宏觀經濟運行風險、重大自然災害損失等對中期財政規(guī)劃執(zhí)行的影響進行風險評估。
三、明確落實中期財政規(guī)劃的編制主體和程序
財政部門是編制地方中期財政規(guī)劃的主體，負責制定規(guī)劃編制總體要求，審核各部門提交的收支規(guī)劃，匯總編制全區(qū)中期財政規(guī)劃，組織和監(jiān)督中期財政規(guī)劃執(zhí)行。
各部門是編制部門中期規(guī)劃的主體，根據本部門職責和行業(yè)領域發(fā)展規(guī)劃，研究提出未來三年涉及財政收支的重大改革和政策事項，測算分析年度收支需求，提交財政部門綜合平衡，在此基礎上形成部門中期財政規(guī)劃。
自治區(qū)財政廳牽頭編制全區(qū)中期財政規(guī)劃。全區(qū)中期財政規(guī)劃對自治區(qū)年度預算編制起約束作用，對市、縣（區(qū)）、部門的中期財政規(guī)劃和年度預算編制起指導作用。自治區(qū)財政廳應在啟動下一年度預算編制時，同時啟動編制中期財政規(guī)劃草案。草案應征求相關部門和社會有關方面的意見，報自治區(qū)人民政府批準后實施。各級財政部門內部要加強組織領導，明確責任分工，建立協(xié)作協(xié)商機制，會同同級各部門共同做好中期財政規(guī)劃編制工作。各市、縣（區(qū)）對照自治區(qū)做法明確編制主體和程序。
四、科學設計中期財政規(guī)劃編制流程
中期財政規(guī)劃編制主要分為前期準備、部門建議、財政初審、部門修改、政府審批、告知批復六個階段。
中期財政預算在中期財政規(guī)劃的框架下，本著戰(zhàn)略目標導向原則、公共財政原則、集中財力辦大事原則和績效管理原則，以“1＋3”模式編制中期預算?！?”為2015年預算編制，作為2016年-2018年編制參考依據；“3”為2016年-2018年預算編制。2016年年度預算需提交本級人大審議，具有法律效力。2017年、2018年預算編制為導向型編制，不作為年度執(zhí)行依據，主要反映未來年度政府和財政政策意圖和發(fā)展趨勢。以后年度依次遞推滾動管理。
編制中期財政規(guī)劃和中期預算，自治區(qū)本級按照以下流程和時間節(jié)點編制，各市、縣（區(qū)）可比照執(zhí)行。
（一）前期準備（當年2月-5月）。自治區(qū)財政廳會同自治區(qū)相關部門收集規(guī)劃期內財政經濟形勢分析預測信息、全國中期財政規(guī)劃及相關中央部門中期財政規(guī)劃等，研究提出中期財政規(guī)劃編制原則、工作重點和基本要求，提出分年度收入安排計劃、支出安排計劃，完善準備工作，下發(fā)編制通知。
自治區(qū)各部門需要重點加強的工作：
1.搜集涉及本部門、本行業(yè)的各類綜合和專業(yè)規(guī)劃及重大政策；
2.組織專家開展項目論證，出具初步論證意見；
3.分析現(xiàn)有規(guī)劃政策實施情況，未來三年預期發(fā)展目標和重點任務，分年度工作任務和計劃；
4.專項資金安排建議；
5.非稅收入預計征收等情況。
以上工作須在當年5月底之前全部完成。各部門在提出規(guī)劃期內分年度資金安排建議時，必須以中央、自治區(qū)黨委、人民政府批準實施的規(guī)劃和政策為基礎，必須以促進全區(qū)經濟社會全面發(fā)展為總坐標，以經批準實施的綜合規(guī)劃、專項規(guī)劃和政策以及項目前期績效評審結果為依據，結合財政支出保障范圍，以項目為抓手，測算提出規(guī)劃期分年度資金需求，研究制定部門中期規(guī)劃。各部門今后擬出臺的專項規(guī)劃涉及財政資金安排的，必須編制財政資金平衡表，充分征求自治區(qū)財政廳意見后，再提交自治區(qū)黨委、人民政府。
（二）部門建議（當年6月-7月）。部門中期規(guī)劃須經部門主要負責人簽字同意后送自治區(qū)財政廳審核匯總。各部門在本部門中期規(guī)劃的框架下提出三年中期預算建議，并同時編制本年度部門預算，原則上除新增支出政策外，未列入中期規(guī)劃的項目不得進入年度預算。
納入規(guī)劃期項目的要求：
1.國家、自治區(qū)有明確的支出政策；
2.與部門職能高度相關；
3.屬于財政支出保障和支持范圍；
4.政策目標明確；
5.規(guī)劃期內可實施，且具有分年度資金安排建議；
6.具有明確項目內容和實施計劃并經過評審論證。
進入規(guī)劃期第一年度預算項目除上述6項條件外，必須同時再具備3項條件：
1.已具備開工和實施條件；
2.能達到專項資金細化要求；
3.預算年度內可支付完畢。
規(guī)劃期內第一年度必須與年度預算完全一致。
（三）財政初審（當年7月-9月）。自治區(qū)財政廳會同有關部門測算規(guī)劃期內分年度區(qū)本級收入來源和支出規(guī)模，嚴格圍繞自治區(qū)黨委、人民政府中心工作與部門重大改革和政策事項，根據部門提出的分年度規(guī)劃建議，組織專家實施績效評價，結合財力可能，分輕重緩急及實施條件，匯總平衡后提出三年財政規(guī)劃草案，報自治區(qū)人民政府審定。
（四）部門修改（當年10月）。自治區(qū)財政廳根據同級人民政府初審后的中期財政規(guī)劃草案，向部門下達分年度支出控制數(shù)及重點項目安排意見，由本級部門修改完善后再次送財政部門審核。
（五）政府審批（當年11月）。結合規(guī)劃期內經濟社會發(fā)展目標、全國中期財政規(guī)劃和跨年度預算平衡需要等，自治區(qū)財政廳再次修改完善中期財政規(guī)劃提交自治區(qū)人民政府最終審定，同時通知部門修改完善，提取規(guī)劃期內第一年財政收支預算報自治區(qū)人代會審查，同時報財政部備案。
（六）告知批復（次年2月-4月）。自治區(qū)財政廳根據自治區(qū)人民政府批準的中期財政規(guī)劃，將重大改革和政策事項以適當方式告知各部門，條件具備的，可一并批復各部門中期財政規(guī)劃。
五、切實加強中期財政規(guī)劃管理的政策保障
地方中期財政規(guī)劃管理是推進國家治理體系現(xiàn)代化、深化財稅體制改革的重要舉措，專業(yè)性強，涉及面廣，改革內容新，配套措施要求高，各部門要高度重視、加強組織，用改革的思維、發(fā)展的理念，切實加強對這項工作的保障。
（一）強化組織領導。各市、縣（區(qū)）、部門要抓緊研究相關行業(yè)、領域的重大改革和政策措施，積極配合財政部門做好工作。各級人民政府要從推進自治區(qū)治理體系現(xiàn)代化的高度，切實加強對實行中期財政規(guī)劃管理的組織領導。各級財政部門要因地制宜，細化工作措施，制定編制中期財政規(guī)劃的具體辦法。
（二）增強協(xié)調意識。財政部門要主動加強與其他部門的溝通協(xié)調，做好中期財政規(guī)劃與經濟和社會發(fā)展規(guī)劃及相關專項規(guī)劃、區(qū)域規(guī)劃的銜接工作。各部門要樹立中期財政觀念，制定延續(xù)性政策要統(tǒng)籌考慮多個年度，可持續(xù)發(fā)展，不得一年一定。對于農業(yè)、教育、科技、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧、就業(yè)等方面涉及財政支持的重大政策，有關部門應會同財政部門建立中長期重大事項科學論證機制。
（三）做好基礎工作。各部門要編制好本部門、本行業(yè)的相關規(guī)劃，合理確定年度工作任務，及時提供部門基礎信息和相關行業(yè)數(shù)據，為中期財政規(guī)劃編制提供良好支撐。各級人民政府要盡快落實管理責任，督促財政和其他相關部門做好編制中期財政規(guī)劃的基礎工作。各級財政部門要加強財政數(shù)據信息管理、支出項目化管理和定額標準體系建設，為規(guī)劃編制提供必要的人員保障和技術支持。
（四）加強政策銜接。凡涉及財政政策和資金支持的規(guī)劃，特別是增支政策的出臺，都要與中期財政規(guī)劃相銜接。未納入中期財政規(guī)劃的增支政策，年度預算可不予安排。制定涉及財政支持的重大政策時，有關部門要會同財政部門建立中長期重大事項科學論證機制，避免政策碎片化和隨意性。
（五）推進信息公開。穩(wěn)步推進中期財政規(guī)劃公開，增強財政管理透明度，提高社會公眾參與度。條件成熟的市、縣（區(qū)）和部門要及時向社會發(fā)布中期財政規(guī)劃；條件暫不成熟的，應將財政規(guī)劃在政府、部門等內部先行公開，逐步向社會公開。
全區(qū)各市、縣（區(qū)）應從2015年開始編制2016年-2018年財政規(guī)劃，經同級人民政府批準后，于2016年3月底前報自治區(qū)財政廳備案。以后年度比照辦理。
附件：中期財政規(guī)劃編制參考流程（略）
寧夏回族自治區(qū)人民政府
2015年4月14日