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  審計(jì)檔案工作質(zhì)量的高低,不僅體現(xiàn)了一個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)基礎(chǔ)工作水平,而且也反映出審計(jì)業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的高低。工作中,由于諸多原因,影響了審計(jì)檔案價(jià)值的有效發(fā)揮。 一、審計(jì)檔案工作存在的主要問題及其成因 (一)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量影響審計(jì)檔案的利用和保存價(jià)值。審計(jì)檔案的主體是審計(jì)資料,審計(jì)資料失真和歸集整理的不完整、不規(guī)范,極易降低審計(jì)檔案的利用價(jià)值。從日常審計(jì)工作實(shí)踐來看,主要表現(xiàn)為:一是違反審計(jì)程序形成的審計(jì)檔案;二是審計(jì)取證資料不充分形成的審計(jì)檔案;三是審計(jì)處理、處罰所引用的法律、法規(guī)依據(jù)不充分的資料形成的審計(jì)檔案;四是有的審計(jì)業(yè)務(wù)人員缺乏審計(jì)檔案知識(shí)或操作上的隨意性。 (二)審計(jì)事業(yè)發(fā)展與審計(jì)檔案工作規(guī)范的不同步,影響審計(jì)檔案的質(zhì)量。在實(shí)際操作工作中,由于審計(jì)工作的復(fù)雜性、多變性,以及審計(jì)檔案法規(guī)的滯后性,出現(xiàn)了實(shí)際操作與檔案規(guī)范之間不相協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。比如對(duì)某一個(gè)基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),該項(xiàng)目涉及到投資方、施工方等許多個(gè)單位,審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)每一個(gè)實(shí)施審計(jì)的單位都需下發(fā)審計(jì)通知書,并按實(shí)施審計(jì)單位的戶數(shù)出具審計(jì)建議書或?qū)徲?jì)決定。按現(xiàn)行審計(jì)立卷歸檔規(guī)定,就要按被審計(jì)單位的個(gè)數(shù)分別進(jìn)行立卷歸檔?？梢钥闯?這樣立卷不僅不能全面、清晰地反映該審計(jì)項(xiàng)目的全貌,而且不利于審計(jì)人員今后查閱、利用檔案;另一方面,檔案人員要面對(duì)大量審計(jì)資料的重復(fù)收集、整理、歸檔,大大增加了審計(jì)成本和工作量。 (三)檔案人員素質(zhì)和物質(zhì)條件的限制,影響審計(jì)檔案質(zhì)量。檔案人員素質(zhì)高低直接關(guān)系到審計(jì)檔案的質(zhì)量。從目前情況看,基層審計(jì)機(jī)關(guān)由于編制等問題,除極少數(shù)配備有專職的檔案人員并通過了正規(guī)的檔案管理培訓(xùn)外,大多數(shù)只是經(jīng)過簡單培訓(xùn)后邊干邊學(xué),且大部分檔案工作人員身兼數(shù)職,客觀上談不上對(duì)檔案專業(yè)知識(shí)的深入學(xué)習(xí)和不斷更新,只能起到對(duì)檔案的保管作用。另外,由于經(jīng)費(fèi)所困,在檔案設(shè)備的購置上較為簡陋,不能適應(yīng)檔案管理現(xiàn)代化的新要求,也對(duì)審計(jì)檔案的保管帶來一定難度。 (四)審計(jì)信息化建設(shè)的快速發(fā)展,對(duì)以紙質(zhì)為主的傳統(tǒng)審計(jì)檔案的挑戰(zhàn)。隨著辦公自動(dòng)化的形成和“金審”工程的建設(shè)步伐的加快,審計(jì)機(jī)關(guān)行政公文的草擬、審計(jì)業(yè)務(wù)文書的擬稿、審計(jì)計(jì)劃的編排、審計(jì)方案的擬定以及文件的收發(fā)等都運(yùn)用OA進(jìn)行處理,跟隨著審計(jì)檔案資料儲(chǔ)存介質(zhì)也發(fā)生了相應(yīng)的變化,并且閱檔方式也隨之改變,這將對(duì)目前審計(jì)檔案的質(zhì)量提出更新、更高的要求。 二、提高審計(jì)檔案工作質(zhì)量的途徑 (一)提高全體審計(jì)人員的檔案質(zhì)量管理意識(shí),是保證審計(jì)檔案質(zhì)量的前提。審計(jì)工作質(zhì)量的高低,直接影響審計(jì)檔案質(zhì)量。只有正確處理好審計(jì)工作和檔案工作的關(guān)系,才能相互促進(jìn),相得益彰。因此,在日常工作中,一是領(lǐng)導(dǎo)要重視,領(lǐng)導(dǎo)不僅要關(guān)注審計(jì)業(yè)務(wù)工作,也要關(guān)注審計(jì)檔案工作,把審計(jì)檔案與審計(jì)業(yè)務(wù)放在同等位置,一并檢查、考核,使每個(gè)審計(jì)干部形成“審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)只是完成了一半任務(wù),高質(zhì)量的立卷歸檔后才算圓滿完成審計(jì)項(xiàng)目”的意識(shí)。二是要強(qiáng)化責(zé)任,按照“主審負(fù)責(zé)制”的要求,在審計(jì)業(yè)務(wù)操作過程中也要實(shí)行主審人員檔案負(fù)責(zé)制,參審人員要參與檔案資料的收集與整理,從而達(dá)到“誰主審誰負(fù)責(zé),審結(jié)卷成”的目標(biāo)。因?yàn)橹鲗徣藛T掌握審計(jì)項(xiàng)目的整體進(jìn)展情況,負(fù)責(zé)審計(jì)通知書的下發(fā)和審計(jì)處理等系列資料的收集工作,有利于全面及時(shí)地對(duì)審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行整理、裝訂、歸檔;同時(shí)參審人員應(yīng)密切配合,按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核、把關(guān),做到人人參與,從而增強(qiáng)檔案質(zhì)量管理的全員意識(shí),提高全面審計(jì)檔案質(zhì)量。 (二)加強(qiáng)檔案管理的事中控制與管理,提高審計(jì)檔案質(zhì)量的管理水平。審計(jì)檔案的管理水平是隨著一定時(shí)期審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方式的變化而逐步完善和提高的。為了能夠適應(yīng)審計(jì)工作發(fā)展的要求,審計(jì)檔案工作的重心也應(yīng)由事后控制與管理向事中控制與管理轉(zhuǎn)變,在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決影響檔案質(zhì)量的問題。每一個(gè)審計(jì)人員從審計(jì)項(xiàng)目下達(dá)通知之日起,都要樹立檔案意識(shí),只有加強(qiáng)審計(jì)檔案質(zhì)量的事前控制與管理,在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中不斷發(fā)展、研究和解決新問題,才能適應(yīng)新階段審計(jì)工作發(fā)展的需要。 (三)重視審計(jì)檔案資料的日常收集和整理工作。檔案工作是一項(xiàng)積累性工作,審計(jì)檔案是由一份份材料匯集而成,今天的資料就是明天的檔案,但并不是所有的文件材料都是檔案,它必須依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)律經(jīng)過歸集整理而成,這就需要檔案工作人員平時(shí)不僅要做到對(duì)檔案資料的勤收集、善積累和多整理,而且還要經(jīng)常性地深入審計(jì)工作一線,與項(xiàng)目審計(jì)人員交換意見,了解審計(jì)工作進(jìn)展情況,從而使審計(jì)檔案資料的收集更加完整。 (四)強(qiáng)化措施,不斷提高審計(jì)檔案人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)。一是進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,要根據(jù)自身工作實(shí)際,采取請(qǐng)進(jìn)來與走出去相結(jié)合的培訓(xùn)辦法,通過培訓(xùn)促進(jìn)檔案人員更新知識(shí),開闊視野,掌握先進(jìn)的檔案技術(shù)。二是經(jīng)常性的開展審計(jì)檔案管理經(jīng)驗(yàn)交流,邀請(qǐng)檔案專家進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),開展檔案理論研討,用先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)促進(jìn)我們的檔案工作。三是強(qiáng)化對(duì)審計(jì)檔案規(guī)范化工作的檢查,完善審計(jì)檔案質(zhì)量責(zé)任追究制。要開展定期或不定期的審計(jì)檔案質(zhì)量檢查,在檢查中發(fā)現(xiàn)問題,糾正問題,解決問題,從而促進(jìn)審計(jì)檔案質(zhì)量的進(jìn)一步提高。四是加大檔案現(xiàn)代化管理力度,從軟硬件上使檔案管理上水平,以不斷適應(yīng)檔案工作的需要。 (五)加大編研力度,促進(jìn)檔案利用。檔案管理人員在加強(qiáng)日常管理的同時(shí),要不斷加大檔案編研工作力度,有針對(duì)性地開展檔案編研工作,特別是要注重對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目成果或在社會(huì)上有影響有審計(jì)項(xiàng)目檔案的編研和利用,把死檔案變成活信息,最大限度地發(fā)揮審計(jì)檔案的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益,從而進(jìn)一步為審計(jì)工作服務(wù),為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策服務(wù)。 原問題：《工作中主要存在哪些問題？》

  回復(fù)于 2022-05-14 01:53:55