第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財政監(jiān)督,提高財政資金使用效益,維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī),結(jié)合本省實(shí)際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本省行政區(qū)域的財政監(jiān)督工作。

本省駐外機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位、企業(yè)的財政監(jiān)督適用本辦法,法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三條 本辦法所稱財政監(jiān)督,是指縣級以上人民政府財政部門及其派出機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱財政部門)依法對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、企業(yè)以及其他組織和個人(以下統(tǒng)稱被監(jiān)督對象)涉及的財政、財務(wù)、會計等事項所實(shí)施的監(jiān)控、稽核、檢查、評價和處理等活動。

第四條 財政監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿財政政策制定、財政體制設(shè)計和財政管理運(yùn)行的全過程,堅持財政監(jiān)督與財政管理相結(jié)合,建立預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互協(xié)調(diào)、相互制衡的機(jī)制,遵循合法、客觀、公開、公正、效能的原則。

第五條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本行政區(qū)域財政監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào),支持財政部門依法履行財政監(jiān)督職責(zé)。

縣級以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)配合財政部門依法履行財政監(jiān)督職責(zé)。

第六條 縣級以上財政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的財政監(jiān)督工作,財政部門內(nèi)設(shè)的財政監(jiān)督專職機(jī)構(gòu)和其他業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)共同實(shí)施財政監(jiān)督。

根據(jù)工作需要,經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn),財政部門可以向本級人民政府有關(guān)部門、下級人民政府財政部門及政府投資重點(diǎn)項目派出監(jiān)督機(jī)構(gòu)或者監(jiān)督人員。

第七條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,對本部門、本單位內(nèi)部財政、財務(wù)會計管理、預(yù)算編制執(zhí)行、制約制度以及直屬單位的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理和會計信息質(zhì)量情況進(jìn)行監(jiān)督。

第八條 財政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)財政監(jiān)督信息化建設(shè),運(yùn)用電子信息技術(shù),利用財政、會計管理信息平臺實(shí)施動態(tài)財政監(jiān)督,提高財政監(jiān)督效率。

第九條 財政部門開展財政監(jiān)督,不得收取費(fèi)用,所需工作經(jīng)費(fèi)由本級財政承擔(dān)。

第十條 任何單位和個人有權(quán)對財政違法行為進(jìn)行舉報。財政部門應(yīng)當(dāng)為舉報單位和個人保守秘密,并對舉報有功人員予以獎勵。財政部門及其監(jiān)督工作人員依法履行財政監(jiān)督職責(zé)受法律保護(hù)。

任何單位和個人不得打擊、報復(fù)、陷害舉報人員或者財政監(jiān)督工作人員。

第二章 職責(zé)和權(quán)限

第十一條 財政部門依法對下列事項實(shí)施財政監(jiān)督:(一)財政法律、法規(guī)、規(guī)章及政策的執(zhí)行情況;(二)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算管理情況;(三)財政收入的收納、劃分、留解、退付等征收管理情況;(四)財政專項資金的管理、使用和效益情況;(五)政府采購及管理情況;(六)社會保障基金、住房公積金等資金征收、使用和管理情況;(七)國有資產(chǎn)收益收支及管理情況;(八)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理情況;(九)政府債務(wù)的舉借、擔(dān)保、使用、償還和效益情況;(十)國際組織和外國政府援助項目的財務(wù)收支情況;(十一)國庫集中收付情況,預(yù)算部門和單位銀行賬戶設(shè)立、變更、撤銷和使用、管理情況;(十二)被監(jiān)督對象的財務(wù)管理與會計信息質(zhì)量情況;(十三)地方商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和財務(wù)管理情況;(十四)會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立、執(zhí)業(yè)、變更、終止情況;(十五)審計機(jī)關(guān)、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況;(十六)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督事項。

第十二條 財政部門按照財政管理體制和財務(wù)隸屬關(guān)系實(shí)施財政、財務(wù)監(jiān)督,按照行政區(qū)域?qū)嵤嬍马棻O(jiān)督。

上級財政部門可以對下級財政部門監(jiān)督的事項直接實(shí)施財政監(jiān)督,也可以將本級監(jiān)督的事項委托下級財政部門實(shí)施財政監(jiān)督。

財政部門認(rèn)為所監(jiān)督事項重大或者由于特殊原因難以實(shí)施監(jiān)督的,可以報上一級財政部門實(shí)施財政監(jiān)督。

第十三條 財政部門實(shí)施財政監(jiān)督,可以行使下列職權(quán):(一)調(diào)取、查閱和復(fù)制被監(jiān)督對象的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算資料和會計賬簿、會計憑證、財務(wù)會計報告、審計報告、賬戶開立手續(xù)以及其他資料;(二)向被檢查單位有關(guān)人員就監(jiān)督事項進(jìn)行調(diào)查和詢問;(三)核查被監(jiān)督對象的現(xiàn)金、有價證券、實(shí)物等資產(chǎn)以及生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)活動和會計核算情況;(四)經(jīng)縣級以上人民政府財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以向與被監(jiān)督對象有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況,向金融機(jī)構(gòu)查詢被調(diào)查、檢查單位的存款;(五)經(jīng)縣級以上人民政府財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以對可能滅失或者以后難以取得的有關(guān)證據(jù)先行登記保存,并在7日內(nèi)及時作出處理決定;(六)責(zé)令被監(jiān)督對象停止財政違法行為;拒不執(zhí)行的,可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關(guān)的款項;已經(jīng)撥付的,責(zé)令其暫停使用或者予以收回;(七)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職權(quán)。

第十四條 對財政部門實(shí)施的財政監(jiān)督,被監(jiān)督對象不得阻撓、拒絕或者不如實(shí)提供有關(guān)資料、實(shí)物。

第十五條 財政部門發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督對象所制定的財政、財務(wù)、會計管理規(guī)定與法律、法規(guī)和規(guī)章相抵觸的,應(yīng)當(dāng)予以糾正或者建議有關(guān)部門予以處理。

第十六條 財政部門應(yīng)當(dāng)將財政監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的影響財政稅收政策、預(yù)算執(zhí)行等方面的重大問題向本級人民政府和上級財政部門報告,接受本級人民代表大會及其常務(wù)委員會和審計部門的監(jiān)督,并可以向有關(guān)部門通報或者向社會公告。

第十七條 財政部門及其工作人員在實(shí)施財政監(jiān)督時,應(yīng)當(dāng)秉公執(zhí)法,廉潔自律,并遵守下列規(guī)定:(一)不得超越監(jiān)督職權(quán)或者監(jiān)督范圍;(二)不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益;(三)不得泄露國家秘密和被監(jiān)督對象的商業(yè)秘密;(四)與被監(jiān)督對象及監(jiān)督事項有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)依法回避。

第三章 方式和程序

第十八條 財政監(jiān)督應(yīng)當(dāng)堅持日常監(jiān)督和專項檢查相結(jié)合。

日常監(jiān)督是指對日常財政管理活動實(shí)施的實(shí)時、動態(tài)監(jiān)督,包括事前審核、實(shí)時監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。

專項檢查是指根據(jù)年度檢查計劃和日常財政管理需要,按照規(guī)定程序組織實(shí)施的監(jiān)督檢查。

第十九條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全日常監(jiān)督機(jī)制,通過財政業(yè)務(wù)管理,依法開展日常監(jiān)督。

第二十條 財政部門應(yīng)當(dāng)制定年度財政監(jiān)督檢查計劃,按照計劃組織開展財政監(jiān)督檢查或者根據(jù)日常財政管理需要組織開展財政監(jiān)督檢查。財政監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)由財政監(jiān)督專職機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。

第二十一條 財政部門實(shí)施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)組成檢查組,并指定檢查組組長。根據(jù)工作需要可以聘請具備相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者具有專門知識的人員協(xié)助開展檢查工作。

第二十二條 財政部門實(shí)施監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)于3個工作日前向被監(jiān)督對象送達(dá)財政監(jiān)督檢查通知書。

財政部門認(rèn)為3個工作日前送達(dá)財政監(jiān)督檢查通知書對檢查工作有不利影響的,經(jīng)財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),財政監(jiān)督檢查通知書可以在實(shí)施監(jiān)督檢查前適當(dāng)時間送達(dá)。

第二十三條 財政部門可以通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告,查閱與監(jiān)督事項有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券,向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式,取得證明材料。證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。檢查組應(yīng)當(dāng)編制工作底稿,并由被檢查人簽名或者蓋章。

第二十四條 檢查工作結(jié)束前,檢查組應(yīng)當(dāng)將檢查工作情況、被監(jiān)督對象存在的問題等事項書面征求被監(jiān)督對象的意見。被監(jiān)督對象應(yīng)當(dāng)自收到書面征求意見之日起5個工作日內(nèi)提出書面意見或者說明;逾期未提出書面意見或者說明的,視為無異議。

第二十五條 檢查工作結(jié)束后,檢查組應(yīng)當(dāng)及時向財政部門提交書面監(jiān)督檢查報告。財政部門收到報告后應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)或者專門人員對報告以及其他有關(guān)材料予以復(fù)核。復(fù)核人員與被監(jiān)督對象或者監(jiān)督檢查人員有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

復(fù)核意見與監(jiān)督檢查報告存在重大分歧的,財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成檢查組進(jìn)一步核實(shí)、補(bǔ)正有關(guān)情況或者材料,必要時應(yīng)當(dāng)另行派出檢查組重新實(shí)施監(jiān)督檢查。

第二十六條 財政部門對監(jiān)督檢查報告及復(fù)核意見進(jìn)行審定后,應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況作出如下處理:(一)對未發(fā)現(xiàn)財政違法行為的被監(jiān)督對象作出檢查結(jié)論;(二)對有財政違法行為的被監(jiān)督對象依法作出行政處理、處罰決定;(三)對不屬于本部門職權(quán)范圍的事項依法移送有關(guān)機(jī)關(guān)。

受移送的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將處理情況告知財政部門。

第二十七條 財政部門依法作出檢查結(jié)論和行政處理、處罰決定后,應(yīng)當(dāng)及時將檢查結(jié)論和行政處理、處罰決定書送達(dá)被監(jiān)督對象。

第二十八條 被監(jiān)督對象應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行行政處理、處罰決定,并在期滿后15個工作日內(nèi)將執(zhí)行情況書面報告財政部門。

財政部門應(yīng)當(dāng)依法對財政行政處理、處罰決定執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第十九條 財政、審計、稅務(wù)、監(jiān)察等部門實(shí)施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)配合,互通信息。有關(guān)監(jiān)督檢查部門已經(jīng)依法作出的調(diào)查、檢查結(jié)論能夠滿足本部門履行職責(zé)需要的,應(yīng)當(dāng)加以利用。

第四章 法律責(zé)任

第三十條 違反本辦法規(guī)定,法律、法規(guī)已作出處理規(guī)定的,依照其規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條 違反本辦法規(guī)定,被監(jiān)督對象阻撓、拒絕監(jiān)督檢查或者不如實(shí)提供有關(guān)資料、實(shí)物的,由財政部門責(zé)令其限期改正,拒不改正的,對單位可以處以3000元以上3萬元以下的罰款,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處以2000元以上2萬元以下的罰款;對個人可以處以2000元以上2萬元以下的罰款;屬于國家機(jī)關(guān)及其工作人員的,對國家機(jī)關(guān)給予警告或者通報批評,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成違反治安管理行為的,依照《中華人民共和國治安管理處罰法》予以處罰;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第三十二條 財政部門實(shí)施財政監(jiān)督有下列行為之一的,由本級人民政府或者上一級財政部門責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的,對單位予以通報批評,并依法追究單位主要負(fù)責(zé)人及其相關(guān)人員的責(zé)任;給當(dāng)事人造成損失的,依法承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

(一)不履行法定職責(zé)或者違法作出具體行政行為的;

(二)超越職權(quán)或者違反規(guī)定程序?qū)嵤┴斦O(jiān)督檢查的;

(三)包庇被監(jiān)督對象財政違法行為的;

(四)利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益的;

(五)泄露工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密的;

(六)遺失檢查資料的;

(七)其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的行為。

第五章 附則

第三十三條 本辦法自2011年2月15日起施行。

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