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  稅法復(fù)習(xí)記憶點(diǎn) 稅法復(fù)習(xí)記憶點(diǎn)。1、一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售，無指明，是指開普通發(fā)票含稅價(jià)。2、 生產(chǎn)企業(yè)銷售資源稅產(chǎn)品，發(fā)票一次開具全部貨款、且分期收款性質(zhì)的，增值稅按全額，資源稅按合同約定 日期確認(rèn)收入。3、銷售舊固定資產(chǎn)，以銷售價(jià)款與原值比較，確定是否計(jì)征增值稅。4、外貿(mào)企業(yè)出口逾期未辦退稅手續(xù)應(yīng)補(bǔ)稅，以離岸價(jià)/適用稅率*適用稅率。5、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物（農(nóng)產(chǎn)品除外），只有對(duì)方開具專票才能同時(shí)抵扣運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅（有待求證）。購(gòu)貨 取得貨運(yùn)定額發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只有普通發(fā)票可以抵。6、購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅和免稅產(chǎn)品，是以含價(jià)外費(fèi)用（不含增值稅）的全部銷售額按比例進(jìn)行劃分，確定 可抵和轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。7、中輕型商用車底盤改裝車輛按商用車；小轎車底盤改裝的車輛按乘用車；如果生產(chǎn)出應(yīng)稅小轎車改裝其他車 輛，按小轎車銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。8、單一的娛樂業(yè)，除保齡球和臺(tái)球按5%外，其他包括門票的全部收入按20%；綜合性娛樂公司，除列舉項(xiàng)目外， 一般按5%。9、 個(gè)人銷售自建房不交建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)交營(yíng)業(yè)稅。賣購(gòu)置房分5年前后和是否普通房。10、銷售傭金，支付給中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的可以從銷售費(fèi)用中扣除，銷售回扣不得扣除。11、沒收的包裝物押金可以作為所得稅中計(jì)提相應(yīng)費(fèi)用的基數(shù)。12、非機(jī)動(dòng)駁盤、拖盤（2馬力一噸）按50%算車船稅。13、教育費(fèi)附加在查補(bǔ)時(shí)不作為偷稅依據(jù)。14、 企業(yè)所得稅以實(shí)物對(duì)外捐贈(zèng)作題思路。調(diào)整額為，先恢復(fù)會(huì)計(jì)上扣除的實(shí)物成本（就當(dāng)沒發(fā)生），再加上 銷售收入減去銷售成本，再減去稅法上可扣除的捐贈(zèng)額（成本加上銷項(xiàng)稅、會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%較低者）。15、 企業(yè)所得稅以實(shí)物債務(wù)重組做題思路。稅法應(yīng)納稅所得分兩個(gè)部分，一個(gè)是售價(jià)減成本，一個(gè)是債務(wù)價(jià) 值-售價(jià)和銷項(xiàng)稅。16、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)收入不作業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)；中介機(jī)構(gòu)查補(bǔ)收入可以作基數(shù)。稅務(wù)局查出的少計(jì) 收入不在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)上加回作為對(duì)外捐贈(zèng)的基數(shù)。17、查補(bǔ)的應(yīng)納稅所得額不得用于彌補(bǔ)以前虧損。18，以貨物換不動(dòng)產(chǎn)，印花稅分別考慮購(gòu)銷和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移兩個(gè)稅率。19、個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅，按轉(zhuǎn)讓收入和實(shí)際征收率算出個(gè)人所得稅額，再除以法定的稅率得 出應(yīng)納稅所得額，看是否大于12萬，確定是否自行申報(bào)。20、資源稅產(chǎn)品無論是本身還是再加工非應(yīng)稅產(chǎn)品，都應(yīng)于銷售時(shí)納稅，未銷售不納稅。21、銀行買賣金融商品，賣價(jià)不扣稅費(fèi)（要大），買價(jià)不含稅費(fèi)（要?。?。22、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，是要征所得稅和土地增值稅的，但營(yíng)業(yè)稅是要不交的。辦理過戶手續(xù)的 要交印花稅，其他企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資不交土地增值稅。23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅。一是先算收入。二是算營(yíng)業(yè)稅金及附加，包括銷售的營(yíng)業(yè)稅城教稅以及前一步的土 地增值稅。三是算成本。包括計(jì)算土地增值稅時(shí)的取得土地使用權(quán)的成本和房地產(chǎn)開發(fā)成本。四是算期間費(fèi)用。 考慮超標(biāo)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和招待費(fèi)問題。五是算出應(yīng)納稅所得額。六是算出應(yīng)納稅額。24、逾期未退包裝物押金收入可以作為計(jì)提相關(guān)費(fèi)用的基數(shù)（所得稅中）25、以舊固定資產(chǎn)償還債務(wù)，要考慮三因素：轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得（公價(jià)-凈值）；債務(wù)重組所得，債務(wù)減公價(jià)；稅費(fèi) 影響，銷售舊固定資產(chǎn)的，減半征收的增值稅計(jì)到營(yíng)業(yè)外的補(bǔ)貼收入，要計(jì)征所得稅的。26、房地產(chǎn)業(yè)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，一定要注意普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，如果增值率未超過20%，是不交土地增值稅的；以 房地產(chǎn)對(duì)外投資是要交土地增值稅的，但相關(guān)稅費(fèi)為0；以土地使用權(quán)對(duì)外投資的，不交營(yíng)業(yè)稅，也不交土地增 值稅。 原問題：《幫我解答以下》

  回復(fù)于 2022-12-20 16:09:41