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  對(duì)轉(zhuǎn)包問(wèn)題的認(rèn)定主要是確認(rèn)施工單位將中標(biāo)的全部工程內(nèi)容（或肢解后）交由他人施工，既履行合同的主體發(fā)生改變。主要從以下幾方面入手： 一是取得 “轉(zhuǎn)包合同”。這是最直接最簡(jiǎn)易的查證方法，但因?yàn)檗D(zhuǎn)包屬違法行為，事實(shí)上沒(méi)有任何一家企業(yè)會(huì)簽訂名《轉(zhuǎn)包合同》，多以《勞務(wù)分包協(xié)議》、《內(nèi)部承包協(xié)議》，甚至是《設(shè)備租賃合同》形式出現(xiàn)，這時(shí)不要被掛羊頭賣(mài)狗肉的合同名稱所迷惑，審計(jì)中要仔細(xì)對(duì)比上述合同中工程內(nèi)容和中標(biāo)單位與業(yè)主簽訂的施工合同中的工程內(nèi)容，確定是否將承接的全部工程內(nèi)容全部或肢解后全部交給他人施工，由此判定轉(zhuǎn)包行為。 二是跟著資金順藤摸瓜。實(shí)際審計(jì)中，絕大多數(shù)企業(yè)是不會(huì)輕易拿出轉(zhuǎn)包合同的，這時(shí)就要從資金入手。中標(biāo)單位進(jìn)行工程轉(zhuǎn)包的，其賬務(wù)處理與正常的施工單位有明顯不同，主要有以下幾種情況：一是中標(biāo)單位向建設(shè)單位遞交一個(gè)委托收款協(xié)議，由第三方代為收取工程款；二是中標(biāo)單位收到工程款后，提取一定比例的費(fèi)用后轉(zhuǎn)給另外一家公司；三是項(xiàng)目部賬戶中人工、材料、機(jī)械等費(fèi)用支出明顯不合理，多虛構(gòu)大宗的材料采購(gòu)，將收到的工程進(jìn)度款以材料采購(gòu)的名義全部支付到一個(gè)或幾個(gè)建材經(jīng)營(yíng)部之類的賬戶中，幾乎沒(méi)有人員工資、管理費(fèi)用等支出。當(dāng)將被審計(jì)單位不能解釋上述不合理現(xiàn)象時(shí)，大多數(shù)企業(yè)能夠承認(rèn)其轉(zhuǎn)包行為。 三是確定現(xiàn)場(chǎng)管理人員身份。有些時(shí)候，實(shí)際施工的單位或個(gè)人以中標(biāo)的施工單位的名義成立項(xiàng)目部，在表面上合同履行主體沒(méi)有改變，隱蔽性較強(qiáng)。這時(shí)可采用查閱中標(biāo)單位人事檔案，“五險(xiǎn)一金”繳款證明等相關(guān)材料，來(lái)證明合同履行主體發(fā)生變更。但由于中標(biāo)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位都要為轉(zhuǎn)包承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，所以在獲取現(xiàn)場(chǎng)管理人員名單、人事檔案資料過(guò)程中，上述各單位為避免承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和管理責(zé)任，通常會(huì)聯(lián)合起來(lái)給審計(jì)提供虛假的材料，操作起來(lái)費(fèi)時(shí)費(fèi)力效果并不理想。 原問(wèn)題：《中標(biāo)單位通過(guò)提取管理費(fèi)把工程轉(zhuǎn)包給私人，私人現(xiàn)在克扣工資，我想告發(fā)他，需要哪些證明材料》

  回復(fù)于 2022-12-15 04:46:39