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  遺囑信托（Probate Trust）是指通過遺囑這種法律行為而設(shè)立的信托，也叫死后信托．當(dāng)委托人以立遺囑的方式，把財產(chǎn)交付信托時，就是所謂的遺囑信托，也就是委托人預(yù)先以立遺囑方式，將財產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容，包括交付信托后遺產(chǎn)的管理、分配、運用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時，再將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，也就是委托人遺囑所交辦的事項，管理處分信托財產(chǎn)。與金錢、不動產(chǎn)或有價證券等個人信托業(yè)務(wù)比較，遺囑信托最大的不同點在于，遺囑信托是在委托人死亡后契約才生效。 對象 　　1、欲立遺囑，但卻不知如何規(guī)劃的人。 　　2、對遺產(chǎn)管理及配置有專業(yè)需求的人。 　　3、欲避免家族爭產(chǎn)，妥善照顧遺族的人。 功能 透過遺囑信托，由受托人確實依照遺囑人的意愿分配遺產(chǎn)，并得為照顧特定人而做財產(chǎn)規(guī)劃，不但有立遺囑防止紛爭的優(yōu)點，并因結(jié)合了信托的規(guī)劃方式，而使該遺產(chǎn)及繼承人更有保障。因此，遺囑信托具有以下功能： 　　1、可以很好地解決財產(chǎn)傳承，使家族永保富有和榮耀。通過遺囑信托，可以使財產(chǎn)順利地傳給后代，同時，也可以通過遺囑執(zhí)行人的理財能力彌補繼承人無力理財?shù)娜毕荨? 　　2、可以減少因遺產(chǎn)產(chǎn)生的紛爭。因為遺囑信托具有法律約束力，特別是中立的遺囑繼承人介入，使遺產(chǎn)的清算和分配更公平。 　　3、可以避免巨額的遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅開征后，一旦發(fā)生繼承，就會產(chǎn)生巨額的遺產(chǎn)稅，但是如果設(shè)定遺囑信托，因信托財產(chǎn)的獨立性，就可以合法規(guī)避該稅款。 特點 　　1、延伸個人意志，妥善規(guī)劃財產(chǎn)。 　　2、以專業(yè)知識及技術(shù)規(guī)劃遺產(chǎn)配置。 　　3、避免繼承人爭產(chǎn)、興訟。 　　4、結(jié)合信托，避免傳統(tǒng)繼承事務(wù)處理的缺點。 編輯本段種類　　遺囑信托分為執(zhí)行遺囑和管理遺產(chǎn)兩種業(yè)務(wù)。 執(zhí)行遺囑　　執(zhí)行遺囑信托是信托機構(gòu)在受托之后，根據(jù)遺囑或有關(guān)的法院裁決，在遺囑人死亡后，代遺囑人辦理債權(quán)債務(wù)的收取和清償，遺囑物品交付以及遺產(chǎn)的處理和分割等有關(guān)遺囑的執(zhí)行事宜。執(zhí)行遺囑信托大多是因為遺囑人財產(chǎn)較多，遺產(chǎn)的分割處理關(guān)系比較復(fù)雜，且缺少可靠執(zhí)行人等原因而設(shè)立的。 管理遺產(chǎn) 　　管理遺產(chǎn)信托是信托機構(gòu)受遺囑人或法院委托，在某一時期內(nèi)代為管理遺產(chǎn)的一種信托業(yè)務(wù)。這種業(yè)務(wù)又分為“繼承未定”和“繼承已定”兩種情況。 　　英美國家一般把遺囑信托分為遺囑執(zhí)行信托和遺產(chǎn)管理信托。 　?。?）遺囑執(zhí)行信托是為了實現(xiàn)遺囑人的意志而進行的信托業(yè)務(wù)，其主要內(nèi)容有清理遺產(chǎn)、收取債權(quán)、清償債務(wù)、稅款及其他支付、遺贈物的分配、遺產(chǎn)分割等。遺囑執(zhí)行信托是短期性的，一般遺囑執(zhí)行的成立有死亡者立的遺囑為依據(jù)，繼承人均已存在，因而不易發(fā)生制約。除了巨大和復(fù)雜的產(chǎn)業(yè)之外，清理工作在兩三年即可完成。 　?。?）遺產(chǎn)管理信托是主要以遺產(chǎn)管理為目的而進行的信托業(yè)務(wù)。遺產(chǎn)管理信托的內(nèi)容與遺囑執(zhí)行信托的內(nèi)容雖有交叉，但側(cè)重在管理遺產(chǎn)方面。遺產(chǎn)管理人可由法院指派，也可由遺囑人和其親屬會議指派。 設(shè)立原因 　　通常，設(shè)立遺產(chǎn)管理信托的原因有：（1）因無遺囑，對財產(chǎn)的管理、清理、處理就困難，所花時間也長，故在此前尚需信托機構(gòu)代為管理；（2）雖有遺囑，但繼承人存在與否尚不清楚，也需在明確繼承人之前代理遺產(chǎn)；（3）雖有遺囑和明確的繼承人，但繼承人尚不能自理遺產(chǎn)時，也可委托信托機構(gòu)代管遺產(chǎn)。 　　日本通常將遺囑信托分為遺囑信托和執(zhí)行遺囑兩種。二者的不同點在于，在執(zhí)行遺囑時對屬于繼承財產(chǎn)的債務(wù)也可作為執(zhí)行人管理和處理的對象，因而執(zhí)行遺囑職責(zé)的范圍較遺囑信托的受托人更廣泛。 設(shè)立 　　遺囑信托除符合信托法的基本要求外，還應(yīng)當(dāng)符合繼承法的規(guī)定。一般說，遺囑信托應(yīng)當(dāng)采取書面形式。遺囑信托文件不同于一般的遺囑。遺囑信托文件應(yīng)包括三個方面的當(dāng)事人。委托人（被繼承人），受托人（遺囑執(zhí)行人），受益人（繼承人）。遺囑信托必須指定受托人（遺囑執(zhí)行人），遺囑執(zhí)行人一般選擇具有理財能力律師、會計師、信托投資機構(gòu)等專業(yè)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)。遺囑信托的受益人可以是法定繼承人的一人或者數(shù)人繼承。公民可以立遺囑將遺產(chǎn)受益人指定為法定繼承人以外的人。遺囑信托在被繼承人訂立遺囑后成立，并應(yīng)于遺囑人人（被繼承人）去世后生效。公證的遺囑在效力上高于其它方式的遺囑。一般來說， 　　遺囑信托的處理程序有以下幾個步驟 　　鑒定個人遺囑：在遺囑中必須明確以信托為目的的財產(chǎn)的同時，并明確表示用該財產(chǎn)建立信托的意愿，這是 　　遺囑信托成立的必備條件 　　確立遺囑信托：首先，要確認財產(chǎn)所有權(quán)。信托機構(gòu)作為遺囑信托的受托人，首先要確知死者對于財產(chǎn)的所有權(quán)。其次，確立遺囑執(zhí)行人和遺產(chǎn)管理人。信托機構(gòu)要成為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人，必須由法院正式任命。第三，通知有關(guān)債權(quán)人和利害關(guān)系人。信托機構(gòu)在被正式任命為遺囑執(zhí)行人或遺產(chǎn)管理人之后，應(yīng)在報紙上刊登公告向死者的債權(quán)人發(fā)出正式通知，要求債權(quán)人在指定的期限（一般通知發(fā)出后的4～6個月）之內(nèi)出示其對死者的債權(quán)憑證，據(jù)以掌握和清償債務(wù)。同時，信托機構(gòu)還要向死者的繼承人和被遺贈人兩種利害關(guān)系人發(fā)出正式通知。 　　編制財產(chǎn)目錄：受托人應(yīng)在被正式任命后的較短時間內(nèi)（通常為60天左右）與遺囑法庭一起完成對遺產(chǎn)的清理、核定。信托機構(gòu)準(zhǔn)備好一個登記簿，仔細地將死者的財產(chǎn)集中起來，并記錄在登記簿上。 　　安排預(yù)算計劃：信托機構(gòu)在受托管理遺產(chǎn)和執(zhí)行遺囑的過程中，會發(fā)生一系列的支付，為此，信托機構(gòu)須擬訂一個正式而詳細的預(yù)算計劃，將現(xiàn)金來源與運用逐項列示出來，若遺產(chǎn)的流動性差，現(xiàn)有的和可能的現(xiàn)金來源不足以支付債務(wù)、稅款、喪葬費、受托人初期的管理費用等，則信托機構(gòu)應(yīng)制定一個出售部分財產(chǎn)的預(yù)算政策和計劃。 　　結(jié)清稅捐款項：信托機構(gòu)應(yīng)付清與遺產(chǎn)有關(guān)的稅款，這些稅款主要有所得稅、財產(chǎn)稅和繼承稅。 　　確定投資政策：如果遺囑中涉及為了受益人的利益而必須對財產(chǎn)進行再投資的條款的話，受托人在準(zhǔn)備稅收申報單的同時，應(yīng)該制定適當(dāng)?shù)耐顿Y政策和計劃，選擇既安全靈活又盈利的投資工具進行投資。信托機構(gòu)受托進行投資，要像對待自己的財產(chǎn)或投資一樣進行決策，投資決策應(yīng)合理、及時、謹慎，需經(jīng)得起主管部門的定期檢查。 　　編制會計賬目：信托機構(gòu)編制的會計賬目分為兩種：一種是在執(zhí)行遺囑或管理遺產(chǎn)階段，即辦理完各項遺產(chǎn)所得和債務(wù)、費用支付后所作的會計賬目，這些會計賬目必須上交法院，經(jīng)其核定后，寄發(fā)給受益人若干副本，允許受益人在一定時期內(nèi)向法院提出異議。若無異議，法院則批準(zhǔn)信托機構(gòu)的該種會計賬目。 　　進行財產(chǎn)的分配：上交法院的會計賬目獲準(zhǔn)后，由法院簽發(fā)一份指示信托機構(gòu)進行財產(chǎn)分配的證書。信托機構(gòu)在收到該證書后，視遺囑信托辦理的進度決定行使分配權(quán)。若遺囑信托已經(jīng)辦完，則著手對財產(chǎn)進行分配；若仍有部分的投資或其他業(yè)務(wù)未結(jié)束，則等辦完之后再行分配。 編輯本段須知　　自書遺囑信托或代筆遺囑信托應(yīng)避免以打字機或計算機制作完成，換句話說，遺囑信托最好由自己親筆書寫或由代筆者書寫。 　　代書遺囑的遺囑人最好以親自簽名或按指紋，避免采用蓋印章的方式。 　　如果采用代書遺囑的方式，最好除了代書人之外，應(yīng)再經(jīng)三人以上的見證人簽名，以增加此遺囑有效性。 　　前項見證人中應(yīng)避免由遺贈人擔(dān)任而造成缺格現(xiàn)象。 　　遺囑信托中最好能考慮民法上有關(guān)“特留分”的因素。換句話說，不可將所有遺產(chǎn)信托給指定的某一人（身心障礙的孩子），而必須依民法上“特留分”的規(guī)定將一定比例的遺產(chǎn)給擁有繼承權(quán)的人（例如其它子女）和生前由委托人撫養(yǎng)的人。 　　遺囑信托中要明確信托財產(chǎn)的管理與運用的方式（例如每月給付受益人多少錢），及信托終止后信托資產(chǎn)如何處理的方式。 　　遺囑信托中最好指定“信托監(jiān)察人”，以便監(jiān)督受托人在管理與運用信托財產(chǎn)時，有無違反信托合同。 管理含義 　　管理遺產(chǎn)信托是主要以管理遺產(chǎn)為目的而進行的信托業(yè)務(wù)。此類遺囑信托的形式主要是由于遺產(chǎn)繼承問題引起的。管理遺產(chǎn)信托有“繼承未定前”和“繼承人已定后”兩種情況?！袄^承未定前”的管理遺產(chǎn)信托，是在沒有遺囑、遺產(chǎn)繼承存在糾紛或遺囑中的繼承人尚未找到的情況下，遺囑中指定的受托人在處理分割遺產(chǎn)前暫時代為管理遺產(chǎn)?！袄^承人已定后”管理遺產(chǎn)信托是指繼承人雖然繼承了遺產(chǎn)，但因種種原因不能自行有效地保護和經(jīng)營其財產(chǎn)，以至無法運用這些財產(chǎn)提供自身的生活和教育費用，甚至使財產(chǎn)蒙受損失時，事先由遺囑人或其親屬或法院指定或選任受托人，在遺產(chǎn)繼承后的一定期限內(nèi)代繼承人管理遺產(chǎn)。信托期限視繼承人情況而定，對未成年人，至其成年之時為止；對無行為能力的成年人，至其恢復(fù)行為能力或死亡為止。 　　成立與終結(jié)　管理遺產(chǎn)信托關(guān)系可因下列情形而成立（1）“繼承未定”前的管理遺產(chǎn)信托的成立 　　有的遺產(chǎn)沒有立遺囑，無法體現(xiàn)遺囑人對繼承的具體意思表示，雖然根據(jù)法律順序可以析產(chǎn)，但各方意見分歧，經(jīng)久不好解決，此即繼承未定。但遺產(chǎn)不能無人去管，只得委托信托機構(gòu)辦管遺產(chǎn)信托。 有的遺產(chǎn)分割繼承有遺囑可據(jù)，但繼承人一時找不到，繼承不落實。遺產(chǎn)不能無人照管，只得委托信托機構(gòu)辦管遺產(chǎn)信托。 　　有的遺產(chǎn)既無遺囑可據(jù)，按法定繼承，又一時找不到繼承人，同樣可以委托信托機構(gòu)，辦理管理遺產(chǎn)信托。 （2）“繼承已定”后管理遺產(chǎn)信托的成立 　　繼承人繼承遺產(chǎn)后，不能立時接管分得的財產(chǎn)。如繼承人不在本地，長期外出，不能對當(dāng)?shù)胤值玫倪z產(chǎn)接受下來。又如繼承人長期患病，不能接管而自理。只得辦理管理遺產(chǎn)信托解決。 　　繼承人繼承遺產(chǎn)后，本人事務(wù)繁忙或經(jīng)驗不足，未去立時接受遺產(chǎn)，委托信托機構(gòu)代為管理。 繼承人繼承遺產(chǎn)后，因?qū)俟褘D孤兒，一時心情抑郁悲痛，不愿立時接受遺產(chǎn)，也可由信托機構(gòu)辦理管理遺產(chǎn)信托。 　　在上述信托關(guān)系成立中，原執(zhí)行遺囑信托時的委托人、各種繼承人都是委托人，所有繼承人又都是受益人。 　　信托機構(gòu)在“繼承未定”前管理遺產(chǎn)時，如繼承人得到確認，并把遺產(chǎn)移交給了繼承人，此項信托關(guān)系即告終止；在“繼承已定”后管理遺產(chǎn)時，如繼承人已能自己理財，而將遺產(chǎn)移交給了繼承人，此時信托關(guān)系也同樣即告終止。除了上述兩種情況外，如信托機構(gòu)與委托人訂的遺囑契約中，另有對遺產(chǎn)管理特訂期限的，如遺囑人在遺囑中要求繼承確定后，再管理遺產(chǎn)若干年，則達到特定期限時信托才告終止。又信托關(guān)系亦可由于特殊情況的發(fā)生，經(jīng)法院或經(jīng)委托人、受益人有關(guān)方面提出，各方同意，信托關(guān)系也可提前解除而終止。 操作程序　　編制遺產(chǎn)清冊、對保存遺產(chǎn)代作必要的處置。 　　公告繼承人。 　　公告?zhèn)鶛?quán)人和受遺贈人。 　　償還債務(wù)并交付遺贈物。 　　移交遺產(chǎn)。信托機構(gòu)辦理管理遺產(chǎn)信托，既然債務(wù)已清償，遺贈物已交付，接著就應(yīng)該移交遺產(chǎn)。移交遺產(chǎn)時，信托機構(gòu)應(yīng)根據(jù)下列情況分別處理：如果繼承人存在，或繼承人在公示催告所定時期內(nèi)承認繼承，經(jīng)證明各種條件確實，在清償債務(wù)和交付遺贈后即開始移交遺產(chǎn)。有遺囑的，按遺囑移交；無遺囑的，與有關(guān)親屬商討后移交。如果繼承人不存在，或在公示催告后，仍無繼承人來聯(lián)系承認繼承，則對清償債務(wù)和交付遺贈后的遺產(chǎn)有兩種處理辦法：一是遺囑中有明確指定的，如發(fā)現(xiàn)無人合法繼承時，把剩余遺產(chǎn)交由某社會公益事業(yè)，則信托機構(gòu)可以在不違背特留份的情況下，按遺囑指定的處置。二是遺囑沒有指定，在清償債務(wù)和交付遺贈后，剩余的遺產(chǎn)沒有合法繼承人；并經(jīng)與被繼承人的親屬和有關(guān)的利害關(guān)系人咨詢商討也沒有結(jié)果，此時可依法將剩余遺產(chǎn)上交國庫。 　　辦理結(jié)束。管理遺產(chǎn)的費用都得從遺產(chǎn)中支付。遺產(chǎn)移交事宜辦理完畢，信托機構(gòu)仍須造具財務(wù)報告清冊分別送交各繼承人和有關(guān)親屬。由法院指定管理遺產(chǎn)的，則應(yīng)報送法院。在報送的財務(wù)清冊得到各方認可后，管理遺產(chǎn)信托關(guān)系即告終止。 　　繼承確立后的管理工作及操作程序 　　繼承確立后的管理遺產(chǎn)信托工作總起為三項，依程序編制遺產(chǎn)清冊、妥善管理遺產(chǎn)、向受益繼承人交還遺產(chǎn)，三項工作的重心在于妥善管理遺產(chǎn)。 　　編制遺產(chǎn)清冊。信托機構(gòu)作為管理人于接手管理之時，即應(yīng)把受益之繼承人（這里專指繼承確立后之遺產(chǎn)管理信托中的受益人）所繼承的遺產(chǎn)，按市場價值估值并造冊登記，再將清冊送交委托人或繼承人，或呈報法院。 　　妥善管理遺產(chǎn)。妥善管理遺產(chǎn)是這種信托最重要的職責(zé)。在“繼承已定”后，如有未償還的債務(wù)，必是遠期未清償之債務(wù)，這種債務(wù)事先由信托機構(gòu)與被繼承人的債權(quán)人協(xié)商約定，依法已劃歸受益繼承人負擔(dān)，到期應(yīng)由受益繼承人清償。此種債權(quán)的到期收取與債務(wù)的到期清償，均應(yīng)由信托機構(gòu)代理處置，這是遺產(chǎn)管理職責(zé)之一。信托機構(gòu)不只代理債權(quán)債務(wù)，而且要對受益繼承人其他繼承的遺產(chǎn)盡保管運用之責(zé)，并將其收益交給受益繼承人，這是遺產(chǎn)管理職責(zé)之二。信托機構(gòu)在管理遺產(chǎn)過程中，應(yīng)按信托財產(chǎn)的特性，不得與本身財產(chǎn)混淆，應(yīng)另立帳戶，更不得用此財產(chǎn)進行投機行為，這是遺產(chǎn)管理職責(zé)之三。 　　向受益繼承人交還遺產(chǎn)。信托機構(gòu)管理遺產(chǎn)繼承人的遺產(chǎn)一直到繼承人能自理遺產(chǎn)或約定的信托期滿為止，此時將所管遺產(chǎn)編制財務(wù)報告清冊，連同遺產(chǎn)移轉(zhuǎn)給受益繼承人。如這種信托關(guān)系成立是由法院指定的，還要將財務(wù)報告清冊報送法院，得到認可，再移交遺產(chǎn)給受益繼承人。遺產(chǎn)移交完畢，信托關(guān)系才告終止。 原問題：《遺囑信托的相關(guān)信息》

  回復(fù)于 2022-05-16 17:14:33