第一章 總則

一、為規(guī)范中國人民銀行系統(tǒng)保險統(tǒng)籌機構經辦基本養(yǎng)老保險基金的會計核算，依據(jù)財政部《社會保險基金會計制度》，結合中國人民銀行系統(tǒng)實際，制定本辦法。

二、中國人民銀行系統(tǒng)各級保險統(tǒng)籌機構(以下簡稱“統(tǒng)籌機構”)經辦基本養(yǎng)老保險基金(以下簡稱“基金”)適用本辦法。

三、基金會計的主要任務是真實、完整、及時地對基金的資產、負債、收入、支出及結余等業(yè)務進行核算、反映和監(jiān)督。

四、基金會計組織系統(tǒng)分為總行、分行(合營業(yè)管理部及總行直屬企業(yè)事業(yè)單位)、省會城市中心支行、中心支行四級會計單位，以上各級會計單位實行獨立會計核算。

第二章 會計核算的基本規(guī)定

五、基金的會計核算應正確劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。年度月份的起訖日期采用公歷日期。

六、基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制，會計記賬采用借貸記賬法。

七、會計核算以人民幣“元”為記賬單位，元以下記至分，分以下四舍五入。

八、基金會計指標要按總行統(tǒng)一口徑、前后期保持一致，不得隨意變更。

九、基金會計核算的內容包括：基金的籌集、基金的支付、基金的調劑和上劃、基金的轉移、基金結余的計算和結轉，以及需要進行會計核算的其他事項。

十、統(tǒng)籌機構要按以下規(guī)定運用基金會計科目：

(一)本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，各統(tǒng)籌機構不得隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，總行可根據(jù)需要增設會計科目。

(二)統(tǒng)籌機構在填制基金會計憑證、登記賬簿時，要填列會計科目的名稱，或同時填列會計科目的名稱和編號;不得只填列會計科目編號，不填列會計科目名稱。

十一、會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。會計憑證要要素齊全，內容完整，數(shù)字真實，字跡清楚。受理會計憑證要嚴格審核。

十二、賬務組織分為總分類賬和明細分類賬。分別設置總賬、明細賬、日記賬和有關登記簿等進行核算。

十三、記賬規(guī)則為：

(一)賬簿要以經過審核的會計憑證為依據(jù)，逐筆登記，結出余額;

(二)記賬必須經過復核;

(三)錯賬要按《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定進行改正和沖正。填制沖正傳票，需經過主管領導審查蓋章。

十四、賬務核對分每日核對和定期核對，做到賬賬、賬實、賬表、賬據(jù)和內外賬核對相符。

十五、賬簿按年度結轉，結轉余額要前后銜接。

十六、會計賬簿的裝訂和保管按統(tǒng)一的會計工作有關規(guī)定執(zhí)行。

十七、統(tǒng)籌機構要按以下規(guī)定編制和提供基金財務會計報告：

(一)統(tǒng)籌機構要編制和提供合法、真實和公允的基金財務會計報告。

(二)基金財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。統(tǒng)籌機構對外提供的基金財務會計報告的內容、會計報表種類和格式等，由本辦法規(guī)定;統(tǒng)籌機構對基金進行內部管理需要的會計報告由統(tǒng)籌機構自行規(guī)定。

(三)統(tǒng)籌機構對外提供的基金會計報表包括：基金資產負債表、基金收支表。

(四)基金會計報表必須做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚、手續(xù)齊備、編報及時;并報送上級統(tǒng)籌機構，由總行審核匯總后報財政部。

二級會計單位的季度會計報表要于季度終了后15日內報出(電子數(shù)據(jù)15日內報達);年度會計報表要于次年2月15日前報出(電子數(shù)據(jù)2月15日內報達)。

(五)基金會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

(六)報出的會計報表，要依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋經辦人章和單位公章，并由主管領導和單位負責人簽名或蓋章。

十八、基金會計核算、會計監(jiān)督和內部會計管理要按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。

十九、本辦法由中國人民銀行人事教育司負責解釋、修訂。二級會計單位可以根據(jù)實際情況，制定實施細則或做補充規(guī)定，并報總行備案。

二十、本辦法自2001年1月1日起施行。凡與本辦法不一致的條款，一律以本辦法為準。

第三章 基金會計科目

一、會計科目表

順序號 編號 會計科目名稱

(一)資產類

1 1102 收入戶存款

2 103 支出戶存款

3 104 財政專戶存款

4 105 結算戶存款

5 111 暫付款

6 121 債券投資

(二)負債類

7 2020 臨時借款

8 211 暫收款

(三)基金類

9 301 基本養(yǎng)老保險基金

(四)收入類

10 401 基本養(yǎng)老保險費收入

-1 單位繳費收入

-2 個人繳費收入

11 402 利息收入

12 403 財政補貼收入

13 404 轉移收入

14 405 上級補助收入

15 406 下級上解收入

16 407 補繳收入

-1 單位繳費收入

-2 個人繳費收入

17 409 其他收入

(五)支出類

18 501 基本養(yǎng)老金支出

-1 離休金

-2 退休金

-3 退職金

-4 國家補貼

-5 地方補貼

19 503 喪葬撫恤補助支出

-1 喪葬撫恤補助費

-2 遺屬困難補助費

20 511 轉移支出

21 512 補助下級支出

22 513 上解上級支出

23 519 其他支出

-1 一次性支付

-2 利息支出

-3 其他

二、會計科目使用說明

第102號科目 收入戶存款

(一)本科目核算存入國有商業(yè)銀行收入戶的款項。本科目只限總行使用。

(二)收入戶除向財政部在國有商業(yè)銀行設立的財政專戶劃轉資金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務，其核算內容如下：

1.收到下級統(tǒng)籌機構上解的基金，借記本科目，貸記“下級上解收入”科目。

2.收到收入戶的利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。

3.養(yǎng)老保險對象(以下簡稱保險對象)從中國人民銀行系統(tǒng)外調入，由系統(tǒng)外社會保險經辦機構轉入的基金收入(含本息，下同)，借記本科目，貸記“轉移收入”科目。

4.收到基金的滯納金及總行核準的其他收入，借記本科目，貸記“其他收入”科目。

5.將收入戶的款項劃入財政部在國有商業(yè)銀行設立的財政專戶時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。

(三)本科目要按開戶銀行設置“收入戶存款日記賬”，由會計人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了要結出余額?！笆杖霊舸婵钊沼涃~”要定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，收入戶存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并編制“銀行收入戶存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。

(四)本科目月末余額必須按規(guī)定劃入財政專戶，劃轉后月末無余額。

第103號科目 支出戶存款

(一)本科目核算存入國有商業(yè)銀行支出戶的款項。本科目只限總行使用。

(二)支出戶除接收財政專戶撥付的資金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務，其核算內容如下：

1.接收財政專戶撥付的資金，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。

2.收到支出戶的利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目;劃撥支出戶利息收入到財政專戶，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。

3.下?lián)芟录壗y(tǒng)籌機構基金，借記“補助下級支出”科目，貸記本科目或“財政專戶存款”科目。

4.保險對象調出中國人民銀行系統(tǒng)，按總行規(guī)定向系統(tǒng)外社會保險機構轉出的基金，借記“轉移支出”科目，貸記本科目。

5.保險對象死亡繼承或出國定居支付個人賬戶個人繳費余額(含本息，下同)和其他經總行核準的支出，借記“其他支出”科目，貸記本科目。

(三)本科目要按開戶銀行設置“支出戶存款日記賬”，由會計人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了要結出余額?！爸С鰬舸婵钊沼涃~”要定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，支出戶存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并編制“銀行支出戶存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。

(四)本科目年終借方余額，反映支出戶的款項。

第104號科目 財政專戶存款

(一)本科目核算存入國有商業(yè)銀行財政專戶的款項。本科目只限總行使用。

(二)財政專戶存款核算內容如下;

1.按規(guī)定將收入戶的資金轉入財政專戶時，借記本科目，貸記“收入戶存款”科目。

2.收到財政專戶存款利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目;將支出戶的存款利息收入按規(guī)定轉入財政專戶時，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目;國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉讓時，按實際收到的金額，借記本科目，按債券賬面價值，貸記“債券投資”科目，按其差額，貸記“利息收入”科目;收到分期付息的債券利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。

3.收到財政補貼收入，借記本科目，貸記“財政補貼收入”科目。

4.借入款項時，借記本科目，貸記“臨時借款”科目。歸還借款本息時，按本金數(shù)，借記“臨時借款”科目，按經財政部核準開支的利息數(shù)，借記“其他支出”科目，按本息合計，貸記本科目。

5.由財政專戶向支出戶撥入資金，借記“支出戶存款”科目，貸記本科目。

6.按規(guī)定用基金購買國家債券，按債券賬面價值，借記“債券投資”科目，按實際支付的價款貸記本科目，按其差額貸記“利息收入”科目。

(三)本科目要按開戶銀行設置“財政專戶存款日記賬”，由會計人員根據(jù)財政部門轉來的財政專戶繳撥憑證和加蓋專用印章的原始憑證復印件，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了要結出余額?！柏斦舸婵钊沼涃~”要定期與財政部門核對，至少每月核對一次。月份終了，基金存款賬面結余與財政部門對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并編制“財政專戶存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。

(四)本科目年終借方余額，反映財政專戶的款項。

第105號科目 結算戶存款

(一)本科目核算存入國有商業(yè)銀行結算戶的款項。用于核算除總行外的各級統(tǒng)籌機構的基金收支業(yè)務。

(二)其核算內容如下：

1.統(tǒng)籌機構征收的基本養(yǎng)老保險費，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老保險費收入”科目。

2.收到下級統(tǒng)籌機構上解或上級統(tǒng)籌機構下?lián)艿幕?，借記本科目，貸記“下級上解收入”、“上級補助收入”科目。

3.收到銀行轉來結算戶的利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。

4.保險對象從中國人民銀行系統(tǒng)外調入，由系統(tǒng)外社會保險經辦機構轉入的基金收入(含本息)，借記本科目，貸記“轉移收入”科目。

5.收到基金的滯納金及總行核準的其他收入，借記本科目，貸記“其他收入”科目。

6.支付基金支出款項，借記“基本養(yǎng)老金支出”、“喪葬撫恤補助支出”等科目，貸記本科目。

7.保險對象調出中國人民銀行系統(tǒng)，按總行規(guī)定向系統(tǒng)外社會保險經辦機構轉出基金，借記“轉移支出”科目，貸記本科目。

8.保險對象死亡繼承或出國定居支付個人賬戶個人繳費余額和其他經總行核準的支出，借記“其他支出”科目，貸記本科目。

(三)本科目要按開戶銀行設置“結算戶存款日記賬”，會計人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了要結出余額?！敖Y算戶存款日記賬”要定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，結算戶存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并編制“銀行結算戶存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。

(四)本科目年終借方余額，反映結算戶的款項。

第111號科目 暫付款

(一)本科目核算基金收支活動中形成的各種暫付款項。

(二)發(fā)生暫付款時，借記本科目，貸記“支出戶存款”或“結算戶存款”等科目。收回款項時，借記“支出戶存款”或“結算戶存款”等科目，貸記本科目。

(三)本科目要按照對方單位設置明細賬。

(四)本科目借方余額，反映尚未收回的暫付款，年終原則上無余額。

第121號科目 債券投資

(一)本科目核算總行按規(guī)定用基金購買的國家債券。本科目只限總行使用。

(二)按規(guī)定用基金購買國家債券，按債券面值借記本科目，按實際支付的價款，貸記“財政專戶存款”科目，按其差額記入“其他收入”或“其他支出”科目。國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉讓時，按實際收到的款項，借記“財政專戶存款”科目，按債券面值，貸記本科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。

(三)本科目要按國家債券的種類設置明細賬。

(四)本科目年終借方余額，反映持有的債券面值。

第201號科目 臨時借款

(一)本科目核算為解決基金周轉困難而臨時借入的款項。本科目只限總行使用。

(二)借入款項時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目;歸還借款時，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。

(三)本科目要按債權人設置明細賬。

(四)本科目年終貸方余額，反映尚未歸還的臨時借款。

第211號科目 暫收款

(一)本科目核算基金收支活動中形成的暫收款項。

(二)發(fā)生暫收款時，借記“收入戶存款”、“結算戶存款”等科目，貸記本科目。償付款項時，借記本科目，貸記“收入戶存款”、“結算戶存款”等科目。

(三)本科目要按暫收款的種類和往來單位設置明細賬。

(四)本科目貸方余額，反映尚未償付的款項，年終原則上無余額。

第301號科目 基本養(yǎng)老保險基金

(一)本科目核算基金全部收入扣除全部支出后的滾存結余。

(二)年終，要將“基本養(yǎng)老保險費收入”、“利息收入”、“財政補貼收入”、“轉移收入”、“上級補助收入”、“下級上解收入”、“補繳收入”和“其他收入”科目貸方余額全部轉入本科目，借記“基本養(yǎng)老保險費收入”、“利息收入”、“財政補貼收入”、“轉移收入”、“上級補助收入”、“下級上解收入”、“補繳收入”、“其他收入”科目，貸記本科目;將“基本養(yǎng)老金支出”、“喪葬撫恤補助支出”、“轉移支出”、“補助下級支出”?！吧辖馍霞壷С觥焙汀捌渌С觥笨颇拷璺接囝~全部轉入本科目，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老金支出”、“喪葬撫恤補助支出”、“轉移支出”、“補助下級支出”、“上解上級支出”、“其他支出”科目。

(三)本科目年終貸方余額，反映歷年積存的基金結余。

第401號科目 基本養(yǎng)老保險費收入

(一)本科目核算由繳費單位和繳費個人按繳費工資基數(shù)的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險費。

(二)收到的基本養(yǎng)老保險費，借記“結算戶存款”科目，貸記本科目。

(三)本科目要設置“單位繳費收入”和“個人繳費收入”兩個明細科目。

(四)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老保險基金”科目。結轉后，本科目無余額。

第402號科目 利息收入

(一)本科目核算用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

(二)收到銀行轉來的財政專戶、收入戶、支出戶、結算戶的利息，借記“財政專戶存款”、“收入戶存款”、“支出戶存款”、“結算戶存款”科目，貸記本科目。國家債券到期收回本息或按規(guī)定轉讓時，按實際收到的金額，借記“財政專戶存款”科目，按債券面值，貸記“債券投資”科目，按其差額，貸記本科目。收到分期付息的債券利息，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。

(三)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老保險基金”科目。結轉后，本科目無余額。

第403號科目 財政補貼收入

(一)本科目核算財政部給予的基金補貼。

(二)收到財政補貼時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。

(三)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老保險基金”科目。結轉后，本科目無余額。

第404號科目 轉移收入

(一)本科目核算保險對象由中國人民銀行系統(tǒng)外調入，而由系統(tǒng)外社會保險經辦機構按規(guī)定轉入的基金。

(二)收到系統(tǒng)外社會保險經辦機構轉入的基金，借記“收入戶存款”或“結算戶存款”科目，貸記本科目。

(三)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老保險基金”科目。結轉后，本科目無余額。

第405號科目 上級補助收入

(一)本科目核算由上級統(tǒng)籌機構補助的基金。

(二)收到上級統(tǒng)籌機構補助基金時，借記“結算戶存款”，貸記本科目。

(三)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老保險基金”科目。結轉后，本科目無余額。

第406號科目 下級上解收入

(一)本科目核算自下級統(tǒng)籌機構上解的基金。

(二)收到下級統(tǒng)籌機構上解的基金，借記“收入戶存款”或“結算戶存款”科目，貸記本科目。

(三)本科目要按下級統(tǒng)籌機構設置明細賬。

(四)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老保險基金”科目。結轉后，本科目無余額。

第407號科目 補繳收入

(一)本科目核算補繳以前年度的基本養(yǎng)老保險費收入。

(二)收到補繳以前年度基金，借記“結算戶存款”，貸記本科目。

(三)本科目要設置“單位繳費收入”和“個人繳費收入”兩個明細科目。

(四)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老保險基金”科目。結轉后，本科目無余額。

第409號科目 其他收入

(一)本科目核算滯納金及總行核準的其他收入。滯納金是指繳費單位拖欠基本養(yǎng)老保險費而按規(guī)定收取的款項。

(二)收到滯納金及總行核準的其他收入，借記“收入戶存款”或“結算戶存款”科目，貸記本科目。

(三)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記本科目，貸記“基本養(yǎng)老保險基金”科目。結轉后，本科目無余額。

第501號科目 基本養(yǎng)老金支出

(一)本科目核算按規(guī)定支付的離休金、退休金、退職金、國家補貼和地方補貼。

(二)本科目要設置以下明細科目：

1.離休金，核算按總行規(guī)定支付給離休人員的生活費用。

2.退休金，核算按總行規(guī)定支付給退休人員的生活費用。

3.退職金，核算按總行規(guī)定支付給退職人員的生活費用。

4.國家補貼，核算經總行核準，按國家規(guī)定支付給離休、退休和退職人員的各種津補貼。

5.地方補貼，核算經總行核準，按地方省級政府規(guī)定支付給離休、退休和退職人員的各種津補貼。

(三)按規(guī)定支付的基本養(yǎng)老金，借記本科目，貸記“結算戶存款”科目。

(四)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記“基本養(yǎng)老保險基金”科目，貸記本科目。結轉后，本科目無余額。

第503號科目 喪葬撫恤補助支出

(一)本科目核算離休、退休、退職人員死亡后，按總行規(guī)定支付的喪葬補助費用、一次性撫恤金及供養(yǎng)其直系親屬的定期生活困難補助費用。

(二)支付的喪葬撫恤補助費，借記本科目，貸記“結算戶存款”科目。

(三)本科目要設置以下明細科目：

1.喪葬撫恤補助費，核算離休、退休、退職人員死亡后，按總行規(guī)定支付的喪葬補助費用、一次性撫恤金。

2.遺屬困難補助費，核算離休、退休、退職人員死亡后，按總行規(guī)定支付的供養(yǎng)其直系親屬的定期生活困難補助費用。

(四)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記“基本養(yǎng)老保險基金”科目，貸記本科目。結轉后，本科目無余額。

第511號科目 轉移支出

(一)本科目核算保險對象調出中國人民銀行系統(tǒng)，按規(guī)定向系統(tǒng)外社會保險經辦機構轉出的基金。

(二)向中國人民銀行系統(tǒng)外社會保險經辦機構轉出的基金，借記本科目，貸記“支出戶存款”或“結算戶存款”科目。

(三)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記“基本養(yǎng)老保險基金”科目，貸記本科目。結轉后，本科目無余額。

第512號科目 補助下級支出

(一)本科目核算撥付給下級統(tǒng)籌機構的基金支出。

(二)撥付給下級統(tǒng)籌機構的基金，借記本科目，貸記“支出戶存款”或“結算戶存款”科目。

(三)本科目要按補助的下級統(tǒng)籌機構設置明細賬。

(四)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記“基本養(yǎng)老保險基金”科目，貸記本科目。結轉后，本科目無余額。

第513號科目 上解上級支出

(一)本科目核算上解上級統(tǒng)籌機構的基金支出。

(二)上解上級統(tǒng)籌機構的基金，借記本科目，貸記“結算戶存款”科目。

(三)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記“基本養(yǎng)老保險基金”科目，貸記本科目。結轉后，本科目無余額。

第519號科目 其他支出

(一)本科目核算保險對象死亡繼承或出國定居支付個人賬戶中個人繳費余額和其他經總行核準的支出;

(二)支付個人賬戶余額或支付銀行手續(xù)費等其他支出，借記本科目，貸記“支出戶存款”或“結算戶存款”科目;

(三)本科目要設置以下明細科目：

1.一次性支付，核算保險對象死亡繼承或出國定居，按規(guī)定支付的個人賬戶中個人繳費余額。

2.其他，核算其他總行核準列支的支出。

(四)年終，要將本科目余額轉入“基本養(yǎng)老保險基金”科目，借記“基本養(yǎng)老保險基金”科目，貸記本科目。結轉后，本科目無余額。

第四章 基金會計報表

一、會計報表種類及格式

二、會計報表編制說明

資產負債表編制說明

(一)本表反映基金在年末全部資產、負債及基金結存的情況。

(二)本表“年初數(shù)”欄各項數(shù)字，要根據(jù)上年末本表“年末數(shù)”所列數(shù)字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目名稱和內容與上年度不相一致，要對上年年末資產負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數(shù)”欄內。

(三)本表各項目的內容和填列方法;

1.“支出戶存款”項目，反映支出戶存款余額。本項目要根據(jù)“支出戶存款”科目期末余額填列。

2.“財政專戶存款”項目，反映財政專戶存款余額。本項目要根據(jù)“財政專戶存款”科目期末余額填列。

3.“結算戶存款”項目，反映結算戶存款余額。本項目要根據(jù)“結算戶存款”科目期末余額填列。

4.“暫付款”項目，反映尚未收回的暫付款項。本項目要根據(jù)“暫付款”科目期末余額填列。

5.“債券投資”項目，反映持有的債券投資的價值。本項目要根據(jù)“債券投資”科目期末余額填列。

6.“臨時借款”項目，反映尚未歸還的臨時借款。本項目要根據(jù)“臨時借款”科目期末余額填列。

7.“暫收款”科目，反映尚未償付的暫收款。本項目要根據(jù)“暫收款”科目期末余額填列。

8.“基本養(yǎng)老保險基金”項目，反映截至到本期末歷年積存的基金結余。本項目要根據(jù)“基本養(yǎng)老保險基金”科目期末余額填列。

9.“基金合計”項目，反映資產減負債數(shù)額。

基金收支表編制說明

(一)本表反映基金在年度內收入、支出及結余情況。

(二)本表“本年數(shù)”欄反映各項目的本年自年初起至年末止實際發(fā)生數(shù)，“上年數(shù)”欄填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。

(三)本表“本年數(shù)”欄各項目的內容及填列方法：

1.“基本養(yǎng)老保險費收入”項目，反映收到的由繳費單位和繳費個人按繳費基數(shù)的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險費。本項目要根據(jù)“基本養(yǎng)老保險費收入”科目的貸方發(fā)生額填列。

2.“利息收入”項目，反映用基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。本項目要根據(jù)“利息收入”科目的貸方發(fā)生額填列。

3“財政補貼收入”項目，反映收到的財政部給予基金的補貼。本項目要根據(jù)“財政補貼收入”科目的貸方發(fā)生額填列。

4.“轉移收入”項目，反映保險對象調入中國人民銀行系統(tǒng)，由系統(tǒng)外社會保險經辦機構按規(guī)定轉入的基金。本項目要根據(jù)“轉移收入”科目的貸方發(fā)生額填列。

5.“上級補助收入”項目，反映由上級統(tǒng)籌機構撥入的基金。本項目要根據(jù)“上級補助收入”科目的貸方發(fā)生額填列。在匯總報表中，為扣除轄內調劑基金和分級撥補因素的影響，要將轄內各機構匯總后的本項目減去“補助下級支出”項目，抵減后的差額在本項目填列，反映上級統(tǒng)籌機構撥補轄內的基金總額?！把a助下級支出”項目填列為零。

6.“下級上解收入”項目，反映由下級統(tǒng)籌機構上解的基本養(yǎng)老保險基金。本項目要根據(jù)“下級上解收入”科目的貸方發(fā)生額填列。在匯總報表中，為扣除轄內調劑基金和分級上解基金因素的影響，要將轄內各機構匯總后的“上解上級支出”項目減去本項目，抵減后的差額在“上解上級支出”項目填列，反映全轄上劃基金的總額。本項目填列為零。

7.“補繳收入”項目，反映補繳以前年度的基本養(yǎng)老保險費收入。本項目要根據(jù)“補繳收入”科目的貸方余額填列。

8.“其他收入”項目，反映基金的滯納金及總行核準的其他收入。本項目要根據(jù)“其他收入”科目的貸方發(fā)生額填列。

9.“基本養(yǎng)老金支出”項目，反映按規(guī)定要由基本養(yǎng)老金開支的各項支出。本項目要根據(jù)“基本養(yǎng)老金支出”科目的借方發(fā)生額填列。

10.“離休金”項目，反映按總行規(guī)定支付給離休人員的生活費用。本項目要根據(jù)“基本養(yǎng)老金支出”科目所屬“離休金”明細科目的借方發(fā)生額填列。

11.“退休金”項目，反映按總行規(guī)定支付給退休人員的生活費用。本項目要根據(jù)“基本養(yǎng)老金支出”科目所屬“退休金”明細科目的借方發(fā)生額填列。

12.“退職金”項目，反映按總行規(guī)定支付給退職人員的生活費用。本項目要根據(jù)“基本養(yǎng)老金支出科目”所屬“退職金”明細科目的借方發(fā)生額填列。

13.“國家補貼”項目，反映經總行核準，按國家規(guī)定支付給離休、退休和退職人員的各種津補貼。本項目要根據(jù)“基本養(yǎng)老金支出”科目所屬“國家補貼”明細科目的借方發(fā)生額填列。

14.“地方補貼”項目，反映經總行核準，按地方省級政府規(guī)定支付給離休、退休和退職人員的各種津補貼。本項目要根據(jù)“基本養(yǎng)老金支出”科目所屬“地方補貼”明細科目的借方發(fā)生額填列。

15.“喪葬撫恤補助支出”項目，反映離休、退休、退職人員死亡后，按規(guī)定支付的喪葬補助費用、一次性撫恤金及供養(yǎng)其直系親屬的定期生活困難補助費用。本項目要根據(jù)“喪葬撫恤補助支出”科目的借方發(fā)生額填列。

16.“轉移支出”項目，反映保險對象調出中國人民銀行系統(tǒng)，按規(guī)定轉給系統(tǒng)外社會保險經辦機構的基金。本項目要根據(jù)“轉移支出”科目的借方發(fā)生額填列。

17.“補助下級支出”項目，反映上級統(tǒng)籌機構撥付給下級統(tǒng)籌機構的補助支出。本項目要根據(jù)“補助下級支出”科目的借方發(fā)生額填列。在匯總報表中，為扣除轄內調劑基金和分級撥補基金因素的影響，要將轄內各機構匯總后的“上級補助收入”項目減去本項目，抵減后的差額在“上級補助收入”項目填列，反映上級統(tǒng)籌機構撥補全轄的基金總額。本項目填列為零。

18、“上解上級支出”項目，反映下級統(tǒng)籌機構上解上級統(tǒng)籌機構的支出。本項目要根據(jù)“上解上級支出”科目的借方發(fā)生額填列。在匯總報表中，為扣除轄內基金調劑和分級上解基金因素的影響，要將轄內各機構匯總后的本項目減去“下級上解收入”項目，抵減后的差額在本項目填列，反映全轄上解基金的總額?！跋录壣辖馐杖搿表椖刻盍袨榱?。

19.“其他支出”項目，反映其他總行核準開支的支出。本項目要根據(jù)“其他支出”科目的借方發(fā)生額填列。

20.“基金結余”項目，反映基金的各項收入減各項支出后的結余。

基金季結算表編制說明

(一)本表反映基金在年度內收入、支出及結余情況。

(二)本表“本季數(shù)”欄反映各項目的本季自季初起至季末止實際發(fā)生數(shù)，“累計數(shù)”欄填列年初至本季末累計實際發(fā)生數(shù)。

(三)本報表各項指標的填列辦法同01、02表。