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  資金管理大致可劃分為以下三種模式： １．現(xiàn)金集合庫模式?，F(xiàn)金集合庫是由一組形成上下級聯(lián)動關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成的。 實際上，企業(yè)集團和其成員企業(yè)均為獨立法人時，雙方均在商業(yè)銀行開立實際賬戶，集團賬戶交集團結(jié)算中心或財務(wù)公司管理，作為結(jié)算業(yè)務(wù)主賬戶或稱一級結(jié)算賬戶，成員企業(yè)開立的賬戶作為二級結(jié)算賬戶，資金在開立的兩級結(jié)算賬戶之間由協(xié)作的商業(yè)銀行或者由集團結(jié)算中心自己根據(jù)需要或約定進行上劃和下?lián)?。企業(yè)集團在集團結(jié)算中心為參加集中結(jié)算的成員企業(yè)建立對應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶，用以記錄一、二級結(jié)算賬戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。成員企業(yè)從系統(tǒng)外收款時，資金從二級結(jié)算賬戶上劃到一級結(jié)算賬戶，集團結(jié)算中心增加該二級結(jié)算賬戶所對應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額；成員企業(yè)向系統(tǒng)外付款時，資金從一級結(jié)算賬戶下?lián)艿蕉壗Y(jié)算賬戶，集團結(jié)算中心減少該二級結(jié)算賬戶所對應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額；兩個成員企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時，集團結(jié)算中心增減涉及交易的兩個二級結(jié)算賬戶的余額，而資金始終在外部的一級結(jié)算賬戶中未進行任何移動。 由于收款付款須經(jīng)過相應(yīng)貨幣的總賬戶，集團結(jié)算中心的一級結(jié)算賬戶中形成了企業(yè)集團的不同貨幣的現(xiàn)金集合庫，等于按貨幣統(tǒng)一了現(xiàn)金流，直接控制了各貨幣的頭寸凈額。為了規(guī)避風險，企業(yè)集團的資金交易員根據(jù)市場波動，隨時調(diào)整頭寸貨幣份額，并運用各種衍生金融工具對沖風險以及保值現(xiàn)金資產(chǎn)。在充分控制風險的前提下，可以統(tǒng)一調(diào)劑使用沉淀資金，這正是運用現(xiàn)金集合庫理財?shù)幕竟ぷ髟怼? 成員企業(yè)在銀行開設(shè)的賬戶可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分開的形式，其收款后的資金上劃有逐筆自動上劃的方式，也有每日定時上劃的方式，有零余額上劃的方式，也有定額上劃的方式。值得注意的是，內(nèi)部結(jié)算賬戶的建立和記賬機制不變。 ２．集中監(jiān)控模式。集中監(jiān)控模式即成員企業(yè)定期上報資金調(diào)度表或者采用技術(shù)手段搭建一個跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺。企業(yè)集團不干預(yù)成員企業(yè)的資金管理，在資金使用和用途上，給其較大的自主權(quán)，使其自主安排流動資金總量，分配不同流動資金所占的比例，自主決定購買與公司經(jīng)營有關(guān)的固定資產(chǎn)。然而，企業(yè)集團對成員企業(yè)的資金借貸規(guī)模和負債比率要實行嚴格控制，這主要是為了降低成員企業(yè)的負債風險和金融風險。成員企業(yè)不能私自從外部商業(yè)銀行借貸，其借貸有兩種方式，也即從企業(yè)集團借貸或者經(jīng)企業(yè)集團批準按計劃向商業(yè)銀行借貸。 ３．預(yù)算驅(qū)動撥款模式。預(yù)算驅(qū)動撥款模式是資金集中管理業(yè)務(wù)中資金收支預(yù)算與資金結(jié)算的有機結(jié)合，它不僅解決了預(yù)算對結(jié)算的控制問題，也解決了根據(jù)資金的不同性質(zhì)將資金按時、按量自動回撥的問題，提供了從根本上解決因資金集中結(jié)算而形成的大量集中的工作問題的可行方法。預(yù)算驅(qū)動模式可以分為以下兩種類型： （１）定額管理模式。這是指成員企業(yè)在上報資金使用申請時，必須按企業(yè)集團統(tǒng)一制定的預(yù)算項目填報金額明細用途和具體金額，即一事一單地提交付款委托書，集團結(jié)算中心按預(yù)算項目逐筆審批、撥付或受托付款，同時以預(yù)算項目為指標監(jiān)控和考核額度執(zhí)行情況。在資金計劃內(nèi)，成員企業(yè)有權(quán)自行安排流動資金，但融資權(quán)、固定資產(chǎn)投資決策權(quán)歸企業(yè)集團統(tǒng)一控制，資本性支出必須經(jīng)企業(yè)集團審批，超計劃的經(jīng)營性支出必須補報預(yù)算。企業(yè)集團通過資金定額管理和預(yù)算報表控制成員企業(yè)的資金變動和財務(wù)狀況，集團結(jié)算中心是資金預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。這種資金管理模式適用于資金流動規(guī)律性不強、經(jīng)營業(yè)務(wù)多元化的企業(yè)集團。 （２）總量管理模式。這一模式同樣要求成員企業(yè)在上報資金使用申請時必須按企業(yè)集團統(tǒng)一制定的預(yù)算項目和預(yù)算表格要求填報金額明細用途和具體金額，但集團結(jié)算中心對其成員企業(yè)采取在一定的時期內(nèi)控制資金總量的辦法管理成員企業(yè)的資金。在具體撥付時，按資金預(yù)算項目的預(yù)算匯總數(shù)一筆撥付給成員企業(yè)，成員企業(yè)可在此總量內(nèi)自行逐筆安排使用。這種資金管理模式適用于有穩(wěn)定的現(xiàn)金流入和流出、經(jīng)營范圍較固定的企業(yè)集團。從現(xiàn)有客戶的實踐經(jīng)驗來看，該種模式的優(yōu)點是能借助于軟件系統(tǒng)形成預(yù)算驅(qū)動結(jié)算的自動化流程，大大降低集團結(jié)算中心的日常工作量。 原問題：《關(guān)于集團公司資金集中管理的問題》

  回復(fù)于 2022-12-24 06:43:28