律師回復(fù)

• 
  智能法律助手

  月幫助201720人

  這里是《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》大部分問(wèn)題和答案一、單項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（ ）。A.內(nèi)部牽制階段B.內(nèi)部控制制度階段C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段【答案】A 2.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人）擔(dān)任該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（ ）年。A.1B.3C.5D.10【答案】C 3.（ ）是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。A.內(nèi)部環(huán)境B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】D 4.定量評(píng)估的方法主要有：概率技術(shù)、（ ）、壓力測(cè)試法、敏感性分析等。A.集體討論B.情景分析C.問(wèn)卷調(diào)查D.標(biāo)桿分析【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。 5.預(yù)算控制的過(guò)程包括（ ）。A.編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎(jiǎng)懲【答案】D 6.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。A.支付申請(qǐng)→支付審批→辦理支付B.支付申請(qǐng)→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付C.支付申請(qǐng)→支付復(fù)核→辦理支付D.支付發(fā)生→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付【答案】B 7.下列關(guān)于采購(gòu)控制中采購(gòu)方式的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。A.大宗商品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議B.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議C.一般物品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用詢價(jià)或定向采購(gòu)的方式并簽訂合同協(xié)議D.小額零星物品或服務(wù)等的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式【答案】B 8.（ ）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制【答案】A 9.PCAOB受美國(guó)證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12【答案】B 10.內(nèi)部控制的目標(biāo)是（ ）。A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C.絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展【答案】D 11.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公司（ ）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過(guò)買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B 12.《法案》要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（ ）年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C 13.1999年修訂的（ ）第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.《會(huì)計(jì)法》B.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》C.《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》【答案】A 14.（ ）是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】B 15.（ ）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險(xiǎn)降低B.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受【答案】A 16.（ ）是直接運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低以及其對(duì)目標(biāo)的影響程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C 17.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來(lái)，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證【答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是需要全員的參與，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需要參與進(jìn)來(lái)。 18.下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。A.企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查【答案】D【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查。 19.下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)【答案】D【解析】企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。 20.下列有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說(shuō)法中，不正確的是（ ）A.對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長(zhǎng)時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法【答案】A【解析】對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算。 21.下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說(shuō)法中不正確的是（ ）。A.考核的過(guò)程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過(guò)程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)C.物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇D.董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)【答案】B【解析】年終考核是指企業(yè)于每年年初，對(duì)員工上一年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)。 22.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（ ）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)D.內(nèi)部審計(jì)【答案】A【解析】管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、管理方式、知識(shí)水平、法制意識(shí)、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。 23.以下關(guān)于會(huì)計(jì)信息化及其控制的說(shuō)法中不正確的是（ ）。A.會(huì)計(jì)信息化是指利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過(guò)程B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度D.信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤(pán)介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)【答案】B【解析】企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 24.并購(gòu)交易中的不相容崗位不包括（ ）。A.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B.并購(gòu)交易的申請(qǐng)與審批C.并購(gòu)交易的審批與執(zhí)行D.并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與審核【答案】A【解析】并購(gòu)交易的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄是不相容崗位，但是并購(gòu)合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。 25.以下說(shuō)法中不正確的是（ ）。A. 書(shū)面報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見(jiàn)的內(nèi)部報(bào)告形式B. 口頭介紹通常是書(shū)面報(bào)告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下C. 為了便于管理，內(nèi)部報(bào)告只采用定期報(bào)告形式D. 公司董事會(huì)是公司重大信息的管理機(jī)構(gòu)【答案】C【解析】?jī)?nèi)部報(bào)告一般有定期報(bào)告和非定期報(bào)告兩種。定期報(bào)告的頻數(shù)設(shè)計(jì)應(yīng)與所需反映的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報(bào)告一次(如獲利情況)，有些信息需每日?qǐng)?bào)告一次(如商店的銷售)；非定期報(bào)告一般是用在臨時(shí)項(xiàng)目的信息傳遞上，對(duì)此類報(bào)告的頻數(shù)，制度設(shè)計(jì)者應(yīng)說(shuō)明制度制定者對(duì)非定期報(bào)告的時(shí)間要求具有決定權(quán)力。 二、多項(xiàng)選擇題 1.內(nèi)部控制是由企業(yè)（ ）、（ ）、（ ）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.股東D.經(jīng)理層和全體員工【答案】ABD 2.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括（ ）。A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABCD 3.上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預(yù)的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（ ）。A.登記執(zhí)行上市公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.制定審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)則和制度C.檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.調(diào)查和處罰違規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所【答案】ABCD 4.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括（ ）。A.負(fù)責(zé)聘請(qǐng)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.可以接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他咨詢顧問(wèn)【答案】ABCD 5.SOX法案第404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報(bào)中都必須包括（ ）。A.管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià)C.治理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià)【答案】AB 6.中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（ ）。A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范【答案】ABD 7.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括（ ）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時(shí)性原則【答案】ABC【解析】企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。 8.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（ ）。A.知識(shí)能力B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨(dú)立性【答案】BCD 9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（ ）。A.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C.關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【答案】ABCD 10.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離【答案】ABCD 11.內(nèi)部溝通的方式包括（ ）等。A.政策、手冊(cè)B.財(cái)務(wù)報(bào)表、備查簿C.內(nèi)部刊物D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)【答案】ABCD 12.內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（ ）。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程B.績(jī)效考核文檔C.銷售與收款循環(huán)控制文檔D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告【答案】AC【解析】選項(xiàng)B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項(xiàng)D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔。 13.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（ ）工作A.會(huì)計(jì)檔案保管工作B.會(huì)計(jì)檔案銷毀工作C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作D.固定資產(chǎn)的登記工作【答案】AC【解析】出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 14.企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（ ）。A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.供應(yīng)商的選擇與審批C.采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄【答案】ABCD 15.賒銷信用的管理包括兩部分內(nèi)容，即（ ）。A.制定賒銷額度B.日常賒銷管理C.長(zhǎng)期賒銷管理D.賒銷事后管理【答案】AB 16.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.信息與溝通【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部控制要素包括五個(gè)方面，除了上述四個(gè)選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。 17.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（ ）。A.全面性原則B.適應(yīng)性原則C.重要性原則D.制衡性原則【答案】ABCD【解析】除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵循的原則是成本效益原則。 18.全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括（ ）。A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整【答案】ABC【解析】預(yù)算編制包括預(yù)算調(diào)整，兩者是相容的。 19.預(yù)算調(diào)整的程序一般包括（ ）。A.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)B.預(yù)算執(zhí)行情況的分析C.在預(yù)算年度開(kāi)始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行D.預(yù)算調(diào)整的審查【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C屬于預(yù)算編制程序。 20.成本費(fèi)用內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（ ）。A.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用開(kāi)支的合理性B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性C.加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，提高經(jīng)濟(jì)效益D.保證成本費(fèi)用的正確核算，及時(shí)提供真實(shí)、可靠的成本費(fèi)用信息資料【答案】ABCD 三、判斷題 1.為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（ ）【答案】對(duì) 2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用。（ ）【答案】錯(cuò)【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。 3.出納人員可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（ ）【答案】錯(cuò)【解析】出納人員一般不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（ ）【答案】對(duì) 5.對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時(shí)處理。（ ）【答案】錯(cuò)【解析】對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告；有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。 6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。（ ）【答案】對(duì) 7.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤（設(shè)立法律部門(mén)的單位可由法律服務(wù)部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（ ）【答案】對(duì) 8.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。（ ）【答案】對(duì) 9.SOX法案規(guī)定，絕對(duì)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（ ）【答案】錯(cuò)【解析】應(yīng)當(dāng)是原則上禁止，并不是絕對(duì)禁止。 10.信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（ ）【答案】對(duì) 11.為企業(yè)內(nèi)部控制提供審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（ ）【答案】錯(cuò)【解析】為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。 12.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（ ）【答案】對(duì) 13.授權(quán)是對(duì)特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（ ）【答案】錯(cuò)【解析】授權(quán)是對(duì)一般交易或特殊交易的政策性制度決策。 14.企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（ ）【答案】對(duì) 15.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨(dú)立性原則、成本效益等原則。（ ）【答案】對(duì) 16.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（ ）【答案】對(duì) 17.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。（ ）【答案】錯(cuò)【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。 18.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。（ ）【答案】錯(cuò)【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有信息交流就沒(méi)有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。 19.對(duì)方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方賠償損失，必要時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。（ ）【答案】對(duì) 20.對(duì)外包承包商選擇是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（ ）【答案】錯(cuò)【解析】對(duì)外包活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制是外包決策順利實(shí)施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。 原問(wèn)題：《求各位幫忙給個(gè)答案 判斷題 會(huì)天繼續(xù)教育新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》

  回復(fù)于 2022-05-24 21:13:05