深圳市待繳庫稅款收繳管理辦法
第一條 為規(guī)范深圳市待繳庫稅款收繳工作，保障稅款及時足額繳入國庫，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國票據(jù)法》和《中華人民共和國國家金庫條例》等法律、法規(guī)和《中國人民銀行財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈待繳庫稅款收繳管理辦法〉的通知》（銀發(fā)〔2005〕387號）要求，制定本辦法。
第二條 深圳市待繳庫稅款收繳業(yè)務(wù)由國家金庫深圳市羅湖區(qū)代理支庫（代理銀行為中國銀行股份有限公司深圳文錦渡支行，以下簡稱“羅湖支庫”）辦理。
第三條 本辦法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指直接負(fù)責(zé)稅款征收的深圳市國家稅務(wù)局及所轄各征收機(jī)構(gòu)、深圳市地方稅務(wù)局及所轄各區(qū)地方稅務(wù)局。
第四條 待繳庫稅款是指從異地繳納和從第三方賬戶劃繳的不能直接繳庫的非現(xiàn)金稅款。具體內(nèi)容包括：
（一）從異地（含國外）匯款繳納到國庫的稅款
（二）從第三方賬戶劃繳到國庫的稅款：
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)向次債務(wù)人（即納稅人和債務(wù)人）收取欠款繳庫的款項；
2.人民法院、檢察院和公安機(jī)關(guān)扣收的納稅人涉稅資金中需要繳庫的款項；
3.納稅人的資金被凍結(jié)或銀行賬戶被撤銷，用第三方支付給納稅人的支票、本票、銀行匯票等票據(jù)（以下簡稱“票據(jù)”）繳納稅款的款項。
（三）其他由國家稅務(wù)總局、財政部、中國人民銀行認(rèn)可不能直接繳庫的款項。
第五條 羅湖支庫根據(jù)銀發(fā)〔2005〕387號文規(guī)定，分別為深圳市國家稅務(wù)局和深圳市地方稅務(wù)局在“待結(jié)算財政款”科目下各開立一個“待繳庫稅款”專戶，用于核算待繳庫稅款。深圳市國家稅務(wù)局的代繳庫稅款專戶為：“賬戶名稱：待繳庫稅款，賬號：819808206108535001，開戶銀行：中國銀行股份有限公司深圳文錦渡支行”。深圳市地方稅務(wù)局的代繳庫稅款專戶為：“賬戶名稱：待繳庫稅款，賬號：819808141308535001，開戶銀行：中國銀行股份有限公司深圳文錦渡支行”。
第六條 為了便于深圳市國家稅務(wù)局和深圳市地方稅務(wù)局加強(qiáng)對轄屬各稅收征收機(jī)構(gòu)待繳庫稅款的管理，確保稅款收繳、入庫賬務(wù)清晰和及時繳庫，羅湖支庫為深圳市國家稅務(wù)局和深圳市地方稅務(wù)局設(shè)立轄屬各稅收征收機(jī)構(gòu)明細(xì)賬，將收到納稅人待繳庫稅款與各稅收征收機(jī)構(gòu)核對相符后，當(dāng)天入深圳市國家稅務(wù)局或深圳市地方稅務(wù)局“待繳庫稅款”專戶?！按U庫稅款”專戶不得用于辦理稅款的退付，其借方發(fā)生額只能為繳庫數(shù)額；如發(fā)生納稅人多繳稅款，應(yīng)全額繳入國庫，多繳部分按現(xiàn)行有關(guān)稅收退庫管理規(guī)定直接從國庫退給納稅人。
第七條 對通過“待繳庫稅款”專戶收納的款項，按不同的資金結(jié)算方式分別處理：
（一）對于異地采用國內(nèi)匯款方式繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知納稅人將稅款直接匯入“待繳庫稅款”專戶，在匯款憑證“收款人全稱”欄填寫國家金庫深圳市羅湖區(qū)代理支庫，“匯款人全稱”欄填寫匯款人名稱，“匯款用途”欄內(nèi)必須注明“XX（納稅人）繳納XX（稅務(wù)機(jī)關(guān)）稅款”的字樣。羅湖支庫與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對無誤后入“待繳庫稅款”專戶。
（二）對采用國外匯款方式繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知納稅人將稅款匯至羅湖支庫代理銀行辦理結(jié)匯，“匯款摘要”欄內(nèi)必須注明“XX（納稅人）繳納XX（稅務(wù)機(jī)關(guān)）稅款”的字樣。銀行收款當(dāng)天辦理結(jié)匯并與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對無誤后，將稅款劃入“待繳庫稅款”專戶。
（三）對稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人通過支票、本票、銀行匯票方式繳納稅款的，羅湖支庫收到票據(jù)和進(jìn)賬單（進(jìn)賬單備注欄內(nèi)必須注明“XX（納稅人）繳納XX（稅務(wù)機(jī)關(guān)）稅款”的字樣）后，按如下程序處理：
1.按照中國人民銀行《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》的有關(guān)規(guī)定審核相關(guān)內(nèi)容后予以入賬處理；
2.按照深圳市同城票據(jù)交換管理規(guī)定向付款行或代理付款行提出票據(jù)進(jìn)行交換。如約時或隔場退票、票據(jù)不能解付，將退回的票據(jù)退稅務(wù)機(jī)關(guān)或持票人；如約時或隔場無退票，作入賬處理。
3.通過小額支付系統(tǒng)辦理票據(jù)托收業(yè)務(wù)的，按照小額支付系統(tǒng)的相關(guān)規(guī)定辦理。
第八條 羅湖支庫在收到待繳庫稅款，最遲不得超過次日將稅款相關(guān)信息通過電話、傳真或網(wǎng)上銀行通知相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅款相關(guān)信息包括付款人、收款人、納稅人、原幣金額、結(jié)匯匯率、結(jié)匯后的人民幣金額等，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，即時入“待繳庫稅款”專戶。同時，羅湖支庫根據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的約定，定期將加蓋國庫業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章的收賬回單通過銀雁公司送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到羅湖支庫電話、傳真或網(wǎng)上銀行通知的當(dāng)日或次日，根據(jù)納稅申報表、稅務(wù)處理決定書等稅收應(yīng)征憑證，分稅種、分納稅人填開稅收通用繳款書（以下簡稱“繳款書”），將稅款解繳入庫。繳款書中，繳款單位（人）代碼和全稱為納稅人的代碼和全稱，開戶銀行為“中國銀行股份有限公司深圳文錦渡支行”，賬號為“待繳庫稅款”專戶賬號。繳款書應(yīng)加蓋“征稅專用章”，繳款單位（人）及經(jīng)辦人無需蓋章。
第十條 羅湖支庫對收到的繳款書進(jìn)行審驗確定無誤后，將“待繳庫稅款”專戶相應(yīng)待繳稅款劃至國家金庫深圳市分庫。在繳款書回執(zhí)聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章，在收據(jù)聯(lián)加蓋國庫業(yè)務(wù)專用章，連同報查聯(lián)轉(zhuǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)，其余聯(lián)次作記賬憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)將回執(zhí)聯(lián)、報查聯(lián)作稅收會計憑證，將收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證。
第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立待繳庫稅款備查賬（附表1）、票據(jù)登記簿（附表2）。
待繳庫稅款備查賬以銀行收賬回單為收入憑證，以繳款書的報查聯(lián)為付出憑證，序時、逐筆反映待繳庫稅款的收入、支出和結(jié)存情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期與羅湖支庫對賬。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)序時、逐筆登記票據(jù)登記簿，全程反映票據(jù)的收到、處理等情況。對資金未能及時到賬的票據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時查明原因，分別處理。
第十二條 月度終了，羅湖支庫按稅務(wù)機(jī)關(guān)編制待繳庫稅款專戶及分賬戶的對賬單（附表3）并附上賬戶的月結(jié)清單，與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行賬務(wù)核對；稅務(wù)機(jī)關(guān)收到對賬單后，于3日內(nèi)向羅湖支庫返回對賬回單，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因，作相應(yīng)處理。
第十三條 羅湖支庫應(yīng)于每半年后5日內(nèi)將待繳庫稅款的收繳信息報分庫，由分庫轉(zhuǎn)交財政部門。
第十四條 “待繳庫稅款”專戶的年末余額為零。在年終5日前，“待繳庫稅款”專戶仍有賬面余額的，羅湖支庫應(yīng)打印專戶分戶賬提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于收到專戶分戶賬的當(dāng)日，最遲不得超過次日按賬面余額開具繳款書，辦理繳庫手續(xù)。對于年終5日內(nèi)收到的款項，羅湖支庫、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時聯(lián)系，在年終日結(jié)賬前掃數(shù)繳庫。
第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在辦理待繳庫稅款繳庫過程中，有下列行為之一的--
（一）為納稅人轉(zhuǎn)移資金；
（二）擅自改變稅款預(yù)算級次和預(yù)算科目；
（三）延壓、截留、轉(zhuǎn)移、挪用稅款；
（四）其他違法違規(guī)行為，
由有關(guān)部門按照《 中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并追究單位和相關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十六條 人民銀行國庫、商業(yè)銀行和信用社代理國庫及其工作人員在辦理待繳庫稅款業(yè)務(wù)過程中，有下列行為之一的--
（一）延壓、截留、轉(zhuǎn)移、挪用稅款；
（二）明知稅務(wù)機(jī)關(guān)有違反規(guī)定行為，而為其提供方便；
（三）其他違法違規(guī)行為，
分別由有關(guān)部門按照《中國人民銀行行員管理暫行辦法》和《金融違法行為處罰辦法》等相關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并追究單位和相關(guān)人員的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十七條 本辦法涉及的業(yè)務(wù)處理期限以工作日計算，不含法定節(jié)假日。
第十八條 待繳庫稅款收繳業(yè)務(wù)通過橫向聯(lián)網(wǎng)處理后，相關(guān)數(shù)據(jù)和憑證的傳輸依照橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)規(guī)定辦理。
第十九條 本辦法由中國人民銀行深圳市中心支行、深圳市財政局、深圳市國家稅務(wù)局和深圳市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第二十條 本辦法自2006年6月20日起施行。